摘要：柜面操作風險是商業(yè)銀行面臨的一項重要風險，許多金融大案要案的發(fā)生大多與柜面操作有關(guān)，加強柜面操作風險控制，對商業(yè)銀行的經(jīng)營管理有著非常重要的意義。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；柜面操作風險

隨著我國金融體制改革的不斷深入，商業(yè)銀行已將防范和控制操作風險作為經(jīng)營管理的重點，剖析近年來國有商業(yè)銀行發(fā)生的多起大案要案，大多與柜面操作有關(guān)，可見柜面操作風險又是銀行操作風險的一個至關(guān)重要的方面，柜面操作風險的防控對商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展有著非常重要的意義。本文主要對目前商業(yè)銀行柜面操作風險的表現(xiàn)形式、風險點及如何防控進行分析與思考。

一、商業(yè)銀行柜面操作風險的現(xiàn)狀分析

商業(yè)銀行的柜員操作風險是由于柜面操作失敗引發(fā)的風險，源于內(nèi)部操作流程的不完善、相關(guān)制度不適用、人為因素、商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度不健全、操作系統(tǒng)原因及外部欺詐等原因造成。主要有以下類型和表現(xiàn)形式：

1.由于管理不到位和制度不健全引發(fā)的操作風臉。柜面操作環(huán)節(jié)較多，由于操作流程設(shè)置、崗位分工不合理及內(nèi)控措施不健全等原因勢必造成柜面操作混亂，業(yè)務處理差錯等，從而為不法分子提供生根的土壤。

2.由于主觀原因引發(fā)的操作風險。主要表現(xiàn)為內(nèi)部舞弊、內(nèi)外勾結(jié)等。員工明知行內(nèi)規(guī)章制度而去鉆現(xiàn)行規(guī)章制度中的空子，采取違規(guī)操作或與外部人員勾結(jié)達到非法占有銀行資金的目的。如柜員為儲戶辦理存入現(xiàn)金業(yè)務時，將收入資金不入賬而非法占為已有；為客戶提供上門收款服務時將收入的資金不入客戶賬在內(nèi)部賬務處理上將銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)入個人賬戶直接竊取等主觀故意行為，都會給商業(yè)銀行帶來巨大的直接風險。

3.由于柜員業(yè)務操作失誤引發(fā)的操作風險。柜員業(yè)務水平不高或是銀行對新上崗柜員培訓不到位，使柜員在辦理業(yè)務時非主觀原因產(chǎn)生差錯，如柜員在辦理客戶開立賬戶業(yè)務時或是辦理網(wǎng)上銀行簽約時未先通過聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)對客戶身份進行核查而先予以力.理而后發(fā)現(xiàn)客戶身份有疑點而引發(fā)的案件；柜員在辦理業(yè)務過程中未能執(zhí)行一筆一清的流程，在對前一客戶存現(xiàn)時未全部點清即入柜，而后發(fā)現(xiàn)錢款不符，造成與客戶糾紛案；柜員在辦理收付款業(yè)務時不嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款的操作流程規(guī)定，在未對客戶現(xiàn)金清點無誤后即記賬或是未先記付款人賬戶即對客戶進行付款而造成銀行業(yè)務差錯或引發(fā)資金損失等。

4.由于外部欺詐引發(fā)的操作風險。銀行前臺每天都會面臨著大量的客戶，由于外部欺詐造成銀行資金、人員損失的案件數(shù)不勝數(shù)。例如：客戶采用克隆手段偽造銀行承兌匯票、銀行匯票、見票即付的銀行本票、支票等向銀行申請貼現(xiàn)或提示付熱客戶通過技術(shù)手段偽造預留銀行印鑒而臨柜人員憑借人工驗印手段而無法識別。此類風險一般具有金額較大，使用高科技手段而柜面操作人員不易識別的特征。

二、對柜面操作風險防控措施的思考

1.完善內(nèi)部控制機制并保證有效執(zhí)行。完善柜面操作的內(nèi)控制度，務求覆蓋前臺業(yè)務操作的所有環(huán)節(jié)和風險點，包括執(zhí)行和監(jiān)督的全過程。建立科學的崗位責任制，確保不相容崗位職責的分離，杜絕業(yè)務一手清現(xiàn)象。加強對前臺業(yè)務的事前、事中控制，對重要崗位、重要業(yè)務環(huán)節(jié)加強授權(quán)管理，嚴禁超授權(quán)辦理業(yè)務。突出營業(yè)主管人員的授權(quán)、監(jiān)督職責，確保在業(yè)務管理上發(fā)揮防范風險的作用。設(shè)置科學的柜面操作業(yè)務流程，加強事后稽核，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務中的風險點。

2.建立科學的柜面操作風險識別、監(jiān)督與評價體系。

(1)按照不同的柜面操作環(huán)節(jié)對柜面操作風險在事前進行識別，分析可能發(fā)生風險的所有環(huán)節(jié)，采用系統(tǒng)和人為控制的方法對風險進行預防。

(2)建立柜面操作風險預警和分析識別體系，對不同環(huán)節(jié)不同性質(zhì)的柜面風險進行不同程度的預警，將預警信息及時完整地提供給不同的管理人員，以便管理人員對風險進行定性和定量分析。

(3)建立柜面操作風險的監(jiān)督機制。營業(yè)機構(gòu)和上級主管部門設(shè)置專職檢查督導人員，對柜面操作進行常規(guī)檢查，采用現(xiàn)場檢查或調(diào)閱錄像方式對營業(yè)機構(gòu)操作中的重點環(huán)節(jié)、薄弱環(huán)節(jié)進行重點檢查。規(guī)范柜面操作，約束柜員行為，保證業(yè)務合規(guī)有序進行。

(4)對營業(yè)機構(gòu)的操作風險建立適時、科學的評價體系

上級管理部門在轄內(nèi)建立統(tǒng)一科學的操作風險指標評價體系，用文字、表格加以描述，通過定期不定期地檢查，將各家營業(yè)機構(gòu)的實際執(zhí)行情況對照指標體系進行分析，按照既定的方法將考核結(jié)果予以量化，作為對基層營業(yè)機構(gòu)領(lǐng)導人員、營業(yè)機構(gòu)經(jīng)營績效、員工業(yè)績考核的依據(jù)之一。

3.加強對員工履職的培訓、考核力度。加強對新人行員工的培訓、考核。對新人行員工必須經(jīng)過嚴格、全面的崗前培訓并經(jīng)考核合格后才能上崗，把好人員進行的第—關(guān)口。對營業(yè)機構(gòu)的柜面操作人員建立長效的培訓、考核機制。定期組織員工的業(yè)務知識、操作技能的培訓、考試及業(yè)務比武活動，在全行上下形成學習氣氛濃厚的氛圍。將對員工的考核情況計入員工檔案，作為員工晉升的主要依據(jù)。

4.加強對重要崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、要害部位的控制。對涉及營業(yè)現(xiàn)金、重要空白憑證及重要物品管理、會計印章、開銷戶等重要操作部位及操作環(huán)節(jié)實行重點監(jiān)控。

(1)加強對重要崗位人員管理。凡涉及現(xiàn)金、重空調(diào)撥、開銷戶、授權(quán)、集中處理匯劃業(yè)務，同城票據(jù)交換、出售支票、會計業(yè)務對賬等崗位的人員必須在規(guī)定的時限內(nèi)進行崗位輪換，有條件的可以跨機構(gòu)輪換。通過崗位輪換、強制休假做好人員的崗位交接管理，及早發(fā)現(xiàn)風險。

(2)對金庫、營業(yè)機構(gòu)的現(xiàn)金柜員實行重點監(jiān)控。通過遠程錄像、現(xiàn)場檢查等形式對現(xiàn)金柜員、管庫人員操作進行重點關(guān)注。對營業(yè)時間現(xiàn)金柜員If缶時離柜、營業(yè)終了現(xiàn)金柜員出入營業(yè)機構(gòu)進行重點檢查。同時對現(xiàn)金柜員加強非營業(yè)時間的監(jiān)控，對其思想動態(tài)和行為密切關(guān)注發(fā)現(xiàn)問題及時查找隱患避免釀成大禍。

(3)加強對營業(yè)現(xiàn)金、重要空白憑證、印章及賬戶管理的監(jiān)督檢查力度。主管人員要嚴格履行查庫職能，定期不定期檢查網(wǎng)點庫存現(xiàn)金重空。一旦發(fā)現(xiàn)不符及時查找原因，對人為造成的絕不能姑息遷就。加強對開戶、特殊業(yè)務及營業(yè)授權(quán)的管理組織專項檢查，確保杜絕風險隱患的發(fā)生。