趙玉紅，穆范橢

（1.北京工業(yè)大學(xué)，100124，北京；2.水利部財(cái)務(wù)司，100053，北京）

2009年，中央水利國(guó)有企業(yè)不斷深化改革，加強(qiáng)管理，加快發(fā)展，取得了明顯成效。

一、中央水利國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析

1.中央水利國(guó)有企業(yè)基本情況

2009年中央水利國(guó)有企業(yè)470戶；職工54 581人，離退休職工15 198人；職工工資總額265 608.59萬(wàn)元，職工福利費(fèi)18 760.51萬(wàn)元，人均職工工資和職工福利費(fèi)49 236元和3 478元；發(fā)放薪酬的企業(yè)負(fù)責(zé)人共819人，企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬總額10 398.48萬(wàn)元，人均薪酬126 965.55元。中央水利國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)總額980.61億元，負(fù)債505.63億元，資產(chǎn)負(fù)債率為51.56%，所有者權(quán)益474.98億元。

2.中央水利國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益總體趨好

2009年中央水利國(guó)有企業(yè)營(yíng)業(yè)總收入241.24億元，較上年增長(zhǎng)11.44%；利潤(rùn)總額10.72億元，較上年增長(zhǎng)23.03%；凈利潤(rùn)73 858萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)9.17%。

（1）水利部直屬單位所屬企業(yè)匯總盈虧情況

水利部直屬單位中，企業(yè)匯總盈利的單位15家，匯總盈利90 538.79萬(wàn)元。其中，匯總盈利4 000萬(wàn)元以上的水利部直屬單位有水利部綜合事業(yè)局所屬企業(yè)、長(zhǎng)江水利委員會(huì)所屬企業(yè)、黃河水利委員會(huì)所屬企業(yè)、水利部水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)總院所屬企業(yè)。企業(yè)匯總虧損的單位5家，匯總虧損16 680.73萬(wàn)元。其中匯總虧損4 000萬(wàn)元以上的水利部直屬單位有珠江水利委員會(huì)所屬企業(yè)、海河水利委員會(huì)所屬企業(yè)。

（2）中央水利國(guó)有企業(yè)盈虧情況

470戶企業(yè)中，共有124戶企業(yè)虧損，占26.38%；資不抵債的企業(yè)有23戶，占4.89%；共有346戶企業(yè)持平或盈利。其中凈利潤(rùn)在500萬(wàn)元以上的企業(yè)31戶；500萬(wàn)～5 000萬(wàn)元的企業(yè)26戶；5 000萬(wàn)元以上的企業(yè)5戶，分別是：漢江水利水電有限責(zé)任公司凈利潤(rùn)25 579萬(wàn)元，中國(guó)水務(wù)投資有限公司凈利潤(rùn)17 044萬(wàn)元，黃河萬(wàn)家寨水利樞紐有限公司136 440萬(wàn)元，黃河勘測(cè)規(guī)劃設(shè)計(jì)有限公司8 913萬(wàn)元，長(zhǎng)江勘測(cè)規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院8 387萬(wàn)元。

3.中央水利國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益情況及原因分析

2009年中央水利國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況好于2008年,但總體經(jīng)濟(jì)效益仍不理想，年末企業(yè)未分配利潤(rùn)總計(jì)為-59 734.98萬(wàn)元，整體仍處于累計(jì)虧損狀態(tài)。主要原因如下：

①企業(yè)進(jìn)行公司制改革、建立現(xiàn)代企業(yè)制度改革進(jìn)程緩慢。470戶企業(yè)中，非公司制企業(yè)126戶，占26.80%。公司制企業(yè)338戶，其中國(guó)有獨(dú)資公司11戶，多元投資主體的公司制企業(yè)有327戶，分別占2.34%和69.56%。

②企業(yè)國(guó)有資本比重大，推進(jìn)混合所有制改革明顯滯后。470戶企業(yè)實(shí)收資本112.97億元，其中國(guó)有資本及國(guó)有法人資本112.02億元，占99.15%，非國(guó)有法人資本和個(gè)人資本僅9 551.57萬(wàn)元，占0.85%。只有83戶公司在設(shè)立或改制中引入了少量非國(guó)有法人資本和個(gè)人資本等非國(guó)有經(jīng)濟(jì)成分。

③企業(yè)規(guī)模較小，實(shí)力差，難以發(fā)揮規(guī)模效益。470戶企業(yè)中，資產(chǎn)總額少于4 000萬(wàn)元的企業(yè)331戶，占70.42%；資產(chǎn)總額4 000萬(wàn)～4億元的企業(yè)104戶，占22.12%。資產(chǎn)總額超過(guò)4億元的企業(yè)35戶，占7.46%。根據(jù)國(guó)家大中小型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)，470戶企業(yè)中，大型企業(yè)14戶，中型企業(yè)51戶，小型企業(yè)405戶，小型企業(yè)比例高達(dá)86.17%。

④企業(yè)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)程度低，經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式粗放。部分中央水利國(guó)有企業(yè)沒(méi)有積累，缺乏必要的專用設(shè)備，一些企業(yè)尤其是水利施工企業(yè)專業(yè)化程度不高，主營(yíng)業(yè)務(wù)重合，分散經(jīng)營(yíng)，資源配置不合理，競(jìng)爭(zhēng)力和抗擊風(fēng)險(xiǎn)能力低。一些企業(yè)由水利科研院所轉(zhuǎn)制而成，有競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品少，產(chǎn)業(yè)規(guī)模小，運(yùn)行成本高，現(xiàn)代科技企業(yè)的管理模式尚未形成。中央水利國(guó)有企業(yè)面臨著經(jīng)濟(jì)粗放型增長(zhǎng)向集約型增長(zhǎng)轉(zhuǎn)變、資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張和資產(chǎn)質(zhì)量同步提升的多重改革發(fā)展任務(wù)。

⑤企業(yè)運(yùn)行機(jī)制不活，內(nèi)部管理制度有待完善。仍存在中央水利國(guó)有企業(yè)法人代表由出資事業(yè)單位人員兼任的現(xiàn)象，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員也有事業(yè)單位職工，企業(yè)管理體制不順和運(yùn)行機(jī)制不活，不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，缺乏專業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人才，內(nèi)部管理制度不完善，也沒(méi)有形成有效的決策機(jī)制、制衡機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制。

⑥企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成不合理，流動(dòng)資金短缺。中央水利國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)中非流動(dòng)資產(chǎn)所占比重為70%，其中固定資產(chǎn)和在建工程52.1%和12.4%；流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的30%，其中貨幣資金占14%。2009年中央水利國(guó)有企業(yè)匯總總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分別為0.26和0.81,遠(yuǎn)低于全國(guó)國(guó)有企業(yè)平均值0.7和1.5，資產(chǎn)的流動(dòng)性和可變現(xiàn)能力較差。

⑦出資單位在企業(yè)列支費(fèi)用較多，增加了企業(yè)發(fā)展負(fù)擔(dān)。為彌補(bǔ)事業(yè)經(jīng)費(fèi)不足，中央水利事業(yè)單位除在企業(yè)取得直接投資收益外，相當(dāng)一部分單位還以收取管理費(fèi)、承包費(fèi)，在企業(yè)中列支事業(yè)單位人員工資、津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金和事業(yè)單位福利性支出等方式，從出資企業(yè)取得一定的利益回報(bào)。2009年，中央水利事業(yè)單位在企業(yè)列支費(fèi)用超過(guò)1億元。在列支項(xiàng)目中，人員工資和津補(bǔ)貼合計(jì)比例高達(dá)60%以上。

⑧企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制不力，持續(xù)發(fā)展受到影響。470戶企業(yè)中，資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)80%以上的83戶；資產(chǎn)總額在4 000萬(wàn)元以上、資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)80%以上的有23戶。23戶規(guī)模以上高負(fù)債率的企業(yè)中，從事水力發(fā)電業(yè)的企業(yè)5戶，從事水利工程勘察設(shè)計(jì)業(yè)的企業(yè)5戶，從事制造業(yè)（包括水工機(jī)械、傳統(tǒng)施工設(shè)備等）的企業(yè)6戶，從事建筑安裝和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)的企業(yè)4戶，從事其他行業(yè)的企業(yè)3戶。

二、中央水利國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展情況分析

1.為重組整合企業(yè)、優(yōu)化經(jīng)濟(jì)布局積累了經(jīng)驗(yàn)

2009年海河水利委員會(huì)充分整合內(nèi)部資源，成立了華北水利水電工程集團(tuán)有限公司，增加了實(shí)收資本，提升了資質(zhì)，為增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力創(chuàng)造了條件；企業(yè)年?duì)I業(yè)總收入為92 805.06萬(wàn)元，較上年增長(zhǎng)了108.67%，凈利潤(rùn)也由上年的396.68萬(wàn)元增加到1 456.75萬(wàn)元，增長(zhǎng)了267.24%。一年共撤銷關(guān)閉了10戶劣勢(shì)中央水利國(guó)有企業(yè)，部分國(guó)有資本退出了競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域。

2.理順?biāo)聵I(yè)單位與企業(yè)的出資關(guān)系

2009年黃河水利委員會(huì)盤盈對(duì)三門峽黃河明珠（集團(tuán)）有限公司投資14.4億元，長(zhǎng)江水利委員會(huì)盤盈對(duì)漢江水利水電（集團(tuán)）有限責(zé)任公司投資13.8億元，對(duì)長(zhǎng)委會(huì)長(zhǎng)江勘測(cè)規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院投資1.8億元以及對(duì)陸管局企業(yè)投資1.4億元。初步解決了長(zhǎng)期以來(lái)因各種原因?qū)е虏繉偈聵I(yè)單位少計(jì)對(duì)外投資的問(wèn)題。各事業(yè)單位已完善了相關(guān)的賬務(wù)處理，各企業(yè)也辦理了相應(yīng)的工商變更手續(xù)，初步理順了事業(yè)單位對(duì)企業(yè)的投資關(guān)系，明確了水利部事業(yè)單位出資人地位，為開(kāi)展企業(yè)監(jiān)管、效績(jī)考核、收益上繳等奠定了基礎(chǔ)。

3.探索了大型綜合利用水管企業(yè)運(yùn)行成本補(bǔ)償制度

為疏導(dǎo)電價(jià)矛盾,完善電價(jià)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)可再生能源發(fā)展，水利部和所屬有關(guān)單位積極做好成本監(jiān)測(cè)和上網(wǎng)電價(jià)調(diào)整工作。三門峽黃河明珠（集團(tuán)）有限公司和漢江水利水電（集團(tuán)）有限責(zé)任公司分別上調(diào)了2分/kWh，為促進(jìn)水電站庫(kù)區(qū)和移民安置區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，緩解大型綜合利用水管企業(yè)虧損嚴(yán)重、更新改造資金不足等問(wèn)題起到了一定作用。

4.為推進(jìn)水利改革、繁榮水利事業(yè)發(fā)揮了保障作用

①?gòu)浹a(bǔ)事業(yè)費(fèi)缺口，保障了水利事業(yè)單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。目前事業(yè)單位普遍存在基本支出經(jīng)費(fèi)不足、人員經(jīng)費(fèi)財(cái)政保障水平低的問(wèn)題，一直以來(lái)，財(cái)政保障與實(shí)際支出差額部分都由事業(yè)單位自籌解決。水利部屬事業(yè)單位自籌解決缺口的主要途徑，一個(gè)是通過(guò)出租房產(chǎn)取得租金收入，另一個(gè)就是從對(duì)外投資企業(yè)取得投資收益。2009年，水利部屬事業(yè)單位從投資企業(yè)取得的投資收益和以管理費(fèi)、咨詢費(fèi)、福利費(fèi)等名目計(jì)入企業(yè)成本費(fèi)用在企業(yè)列支的金額超過(guò)1.5億元。

②提供就業(yè)崗位，安置了事業(yè)單位改革分流人員。近年來(lái)各級(jí)各類水利事業(yè)單位不斷深化改革，事業(yè)單位人員進(jìn)出均衡、穩(wěn)中有降，而中央水利國(guó)有企業(yè)承擔(dān)了大部分安置事業(yè)單位改革分流人員任務(wù)，2009年企業(yè)職工增加了1873人，增長(zhǎng)3%以上。

③提供產(chǎn)品技術(shù)和服務(wù)，支撐了水利事業(yè)的發(fā)展。多年來(lái)，部屬事業(yè)單位投資企業(yè)為水利事業(yè)的發(fā)展提供了大量的產(chǎn)品技術(shù)和服務(wù)，保障了事業(yè)單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，是水利事業(yè)發(fā)展的有力支撐。近年來(lái)，治淮任務(wù)十分繁重，對(duì)規(guī)劃、設(shè)計(jì)等方面的技術(shù)工作需求較大。中水淮河設(shè)計(jì)公司作為淮委控股的技術(shù)咨詢企業(yè)對(duì)治淮工作提供了有力的技術(shù)支撐，有效保證了治淮工作的有序開(kāi)展。水管體制改革后成立的維修養(yǎng)護(hù)企業(yè)對(duì)水管單位的支撐作用舉足輕重。同時(shí)，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善，經(jīng)濟(jì)實(shí)體要想在市場(chǎng)上具有競(jìng)爭(zhēng)力，必須按照市場(chǎng)管理規(guī)則，取得相應(yīng)的資質(zhì)。部屬事業(yè)單位沒(méi)有、也很難獲得社會(huì)企業(yè)所有需要的ISO 9000、系統(tǒng)集成、涉密資質(zhì)等，造成事業(yè)單位因缺乏相應(yīng)資質(zhì)難以參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，事業(yè)單位投資企業(yè)為事業(yè)單位提供了相應(yīng)的支持，為事業(yè)單位參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、創(chuàng)收以彌補(bǔ)事業(yè)經(jīng)費(fèi)不足提供了條件。

④相對(duì)靈活的用人機(jī)制，彌補(bǔ)了事業(yè)單位人才不足。隨著水利事業(yè)的深入發(fā)展，相關(guān)專業(yè)對(duì)技術(shù)人員從數(shù)量和質(zhì)量上都提出了更高的要求。由于政策限制，部屬事業(yè)單位一方面需要的高技術(shù)人員不能進(jìn)來(lái)，另一方面部分不能適應(yīng)變化的人員又不能被淘汰。為不影響所承擔(dān)業(yè)務(wù)工作正常開(kāi)展，部分部屬事業(yè)單位利用所投資企業(yè)用人機(jī)制相對(duì)靈活的優(yōu)勢(shì)，采取外聘方式補(bǔ)充單位急需高技術(shù)人才，保障工作照常開(kāi)展。這一現(xiàn)象在水利信息化業(yè)務(wù)工作中表現(xiàn)突出。

三、中央水利國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展的措施

1.加強(qiáng)制度建設(shè)，推進(jìn)中央水利國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展

2009年，水利部研究出臺(tái)了《中央級(jí)水利單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》，對(duì)中央級(jí)水利單位國(guó)有資產(chǎn)的配置、使用、處置及收益管理作了具體詳細(xì)的規(guī)定。尤其在規(guī)范企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理方面，從明確事業(yè)單位出資人責(zé)任角度，規(guī)范和加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)管理，具體措施概括為“一個(gè)嚴(yán)格、四個(gè)明確”，即嚴(yán)格事業(yè)單位對(duì)外投資審批管理程序；明確事業(yè)單位對(duì)投資企業(yè)應(yīng)履行出資人職責(zé)，明確事業(yè)單位對(duì)全資或控股企業(yè)負(fù)有的財(cái)務(wù)管理職責(zé)，明確事業(yè)單位對(duì)全資或控股企業(yè)改制、重組等重大事項(xiàng)中涉及資本權(quán)益事項(xiàng)的監(jiān)管責(zé)任，明確事業(yè)單位對(duì)投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益管理責(zé)任。2010年1月，為控制審核決策風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)國(guó)有資產(chǎn)管理工作的進(jìn)一步提高，水利部出臺(tái)了 《中央水利國(guó)有資產(chǎn)管理事項(xiàng)專家評(píng)審規(guī)程》。今后擬盡快出臺(tái) 《水利部關(guān)于加強(qiáng)事業(yè)單位對(duì)外投資管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》，切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)管理，推進(jìn)企業(yè)深化改革、加快發(fā)展。

2.立足行業(yè)優(yōu)勢(shì)，推進(jìn)中央水利國(guó)有企業(yè)整合重組

對(duì)處于高度競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域、市場(chǎng)前景不好、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)不明顯和國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策限制或控制發(fā)展的高耗能、高污染、規(guī)模小的中央水利國(guó)有企業(yè)，盡快民營(yíng)化，國(guó)有資本逐步調(diào)整退出。對(duì)有優(yōu)勢(shì)、有實(shí)力的中央水利國(guó)有企業(yè)，盡快整合重組，做大做強(qiáng)，實(shí)現(xiàn)規(guī)?；?、集約化經(jīng)營(yíng)。針對(duì)一些骨干企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)規(guī)模難以滿足發(fā)展需要，企業(yè)資本金不足和負(fù)債率高的問(wèn)題，可以選擇性地利用綜合利用水利工程資產(chǎn)兼具公益性和經(jīng)營(yíng)性的特點(diǎn)，以混合性資產(chǎn)對(duì)企業(yè)增資，在解決企業(yè)資本金不足、降低高負(fù)債率的同時(shí)，探索盤活水利工程混合性資產(chǎn)、提高綜合效益的途徑。

3.加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，創(chuàng)造中央水利國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展條件

加強(qiáng)中央水利國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)決算報(bào)表、企業(yè)快報(bào)的編制、說(shuō)明等基礎(chǔ)管理工作，水利部部屬單位和中央水利國(guó)有企業(yè)立足管理實(shí)際，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益情況的總結(jié)和分析，認(rèn)真剖析存在問(wèn)題的癥結(jié)，尤其要加強(qiáng)對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的研究和分析，在中央水利國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展的思路、建議和措施方面提高水平，切實(shí)推動(dòng)中央水利國(guó)有企業(yè)深化改革、加強(qiáng)管理、加快發(fā)展。

4.開(kāi)展企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

貫徹落實(shí)《中央級(jí)水利單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》，切實(shí)加強(qiáng)部屬事業(yè)單位對(duì)外投資監(jiān)督管理工作，規(guī)范投資企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)資產(chǎn)綜合效益。根據(jù)《中央企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》規(guī)定的企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)體系和評(píng)價(jià)方法，在470戶中央水利國(guó)有企業(yè)中選擇上規(guī)模、有代表性的20戶大中型骨干企業(yè)開(kāi)展綜合績(jī)效評(píng)價(jià)工作。

5.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，推進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展

以水利水電投資開(kāi)發(fā)和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)為主業(yè)的一些資金密集型中央水利國(guó)有企業(yè)，在建設(shè)階段資金需求量大，很大程度上要依靠向金融機(jī)構(gòu)融資，容易產(chǎn)生較高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)出資單位和企業(yè)都應(yīng)對(duì)過(guò)高的資產(chǎn)負(fù)債率予以高度重視，在企業(yè)管理中要注意融資方案比選和財(cái)務(wù)成本測(cè)算，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；在企業(yè)擴(kuò)張過(guò)程中要注意選準(zhǔn)投資方向和投資項(xiàng)目，控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保證水利國(guó)有資產(chǎn)安全，推進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。