按照監(jiān)管部門相關(guān)法規(guī)要求，濱海農(nóng)商行公司治理將堅持以體制創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新為主線，鞏固濱海農(nóng)商行公司治理已經(jīng)取得的成果，進(jìn)一步推進(jìn)和完善公司治理建設(shè)，重點(diǎn)解決公司治理中科學(xué)決策的系統(tǒng)性問題，解決傳導(dǎo)機(jī)制的流暢和銜接問題，解決決策執(zhí)行的細(xì)化落實(shí)中的有效性和高效性問題。

增強(qiáng)公司治理科學(xué)決策的系統(tǒng)性、整體性

進(jìn)一步明確“三會一層”的職責(zé)定位

合理確定股東大會對董事會、董事會對經(jīng)營層的授權(quán)。

第一，董事長及其領(lǐng)導(dǎo)的董事會統(tǒng)攬全局、掌握方向，決定濱海農(nóng)商行的發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營方向、市場定位等，主要抓大事、抓方向，發(fā)揮科學(xué)決策機(jī)制。董事會承擔(dān)制訂濱海農(nóng)商行經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略、決定風(fēng)險管理和內(nèi)部控制政策、決定重大投資、負(fù)責(zé)信息披露等職責(zé)。

第二，根據(jù)銀監(jiān)會《股份制商業(yè)銀行董事會盡職指引》、《商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引》、《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險指引》、《商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理指引》、《商業(yè)銀行金融創(chuàng)新指引》等規(guī)定和要求，進(jìn)一步明確和細(xì)化董事會及其風(fēng)險管理委員會等專門委員會對包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、信息科技風(fēng)險、信息系統(tǒng)風(fēng)險以及金融創(chuàng)新、理財業(yè)務(wù)、金融合作等方面的風(fēng)險決策和風(fēng)險管理職能。

第三，進(jìn)一步明確和細(xì)化董事會休會期間，董事長和董事會常設(shè)部門對濱海農(nóng)商行經(jīng)營管理狀況、財務(wù)狀況、風(fēng)險狀況、重大交易事項(xiàng)、內(nèi)部審計等重大經(jīng)營管理行為的知情權(quán)和決策權(quán)，并建立制度化、日?；亩麻L及其董事會常設(shè)部門發(fā)揮上述職能的組織形式、工作機(jī)制和保障機(jī)制，確保董事會的決策和管理公司事務(wù)職能的落實(shí)。

第四，行長及其領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營層執(zhí)行決策、務(wù)實(shí)創(chuàng)新，按照股東大會和董事會確定的目標(biāo)、方向，聯(lián)系實(shí)際，將總體規(guī)劃分解成看得見的步驟、路徑，將遠(yuǎn)景目標(biāo)細(xì)化成摸得著的計劃、任務(wù)，確保股東大會、董事會各項(xiàng)決策等及時傳達(dá)至全行范圍。

第五，監(jiān)事長及其領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)事會，監(jiān)督事務(wù)、監(jiān)督事實(shí)，對董事會的決策、經(jīng)營層執(zhí)行的科學(xué)性、效率性實(shí)施監(jiān)督，對董事會、經(jīng)營層履行職權(quán)承擔(dān)責(zé)任的合法合規(guī)與否實(shí)施監(jiān)督。

進(jìn)一步發(fā)揮獨(dú)立董事、外部監(jiān)事的作用

獨(dú)立董事、外部監(jiān)事是防止濱海農(nóng)商行出現(xiàn)“內(nèi)部人控制”，保障中小股東利益的最重要的一道防火墻，其作用的有效發(fā)揮是濱海農(nóng)商行經(jīng)營以實(shí)現(xiàn)股東價值最大化為目標(biāo)的重要保證。獨(dú)立董事、外部監(jiān)事的作用發(fā)揮有待于其目標(biāo)與股東相容，濱海農(nóng)商行將從以下方面來增強(qiáng)獨(dú)立董事、外部監(jiān)事的作用:

第一，改變過去獨(dú)立董事、外部監(jiān)事“專家顧問”形象的延續(xù)，增強(qiáng)其在濱海農(nóng)商行重大事項(xiàng)決策、監(jiān)督作用的有效發(fā)揮:一是確保董事會各專門委員會主任委員由獨(dú)立董事?lián)?，各委員會定期會議由二分之一以上的委員出席方可舉行。二是確保重大關(guān)聯(lián)交易、聘用或解聘會計師事務(wù)所等重大事項(xiàng)在二分之一以上獨(dú)立董事同意后，方可提交董事會討論。三是確保對外擔(dān)保獲全體獨(dú)立董事三分之二以上同意后，方可提交董事會討論。四是確保提名、任免董事，聘任或解聘高級管理人員，確定董事、高級管理人員薪酬，以及任何可能損害股東合法權(quán)益的其他事項(xiàng)須二分之一以上獨(dú)立董事同意后，方可提交董事會討論。五是確保獨(dú)立董事能夠獨(dú)立聘請外部審計機(jī)構(gòu)和咨詢機(jī)構(gòu)，對濱海農(nóng)商行的具體事項(xiàng)進(jìn)行審計和咨詢，相關(guān)費(fèi)用由公司承擔(dān)。六是確保獨(dú)立董事發(fā)現(xiàn)董事、高級管理人員、業(yè)務(wù)部門和人員等存在違反關(guān)法律、法規(guī)和濱海農(nóng)商行《章程》的情況時，能及時書面要求相關(guān)人員予以糾正。

第二，加強(qiáng)獨(dú)立董事、外部監(jiān)事對經(jīng)營層業(yè)績客觀、獨(dú)立的監(jiān)督評價，確保其及時、準(zhǔn)確、完整獲得濱海農(nóng)商行有關(guān)經(jīng)營管理狀況、財務(wù)狀況等信息。對獨(dú)立董事、外部監(jiān)事職權(quán)的行使，要求濱海農(nóng)商行各業(yè)務(wù)部門和有關(guān)人員予以積極配合，不得拒絕、阻礙或隱瞞，不得干預(yù)其獨(dú)立行使職權(quán)。

第三，除參加董事會會議外，要求獨(dú)立董事、外部監(jiān)事每年保證不少于十天的時間，對濱海農(nóng)商行經(jīng)營狀況、管理和內(nèi)部控制等制度的建設(shè)及執(zhí)行情況、董事會決議執(zhí)行情況等進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查。

第四，建立獨(dú)立董事、外部監(jiān)事量化考核指標(biāo)，比如任職期間內(nèi)有效建議數(shù)量及效果等。

第五，加強(qiáng)開拓濱海農(nóng)商行與外界聯(lián)系的渠道，樹立濱海農(nóng)商行的良好形象。獨(dú)立董事、外部監(jiān)事可憑借其個人資源或良好的社會形象，成為一些專門委員會或公共委員會的成員，參加商務(wù)和行業(yè)聚會，擔(dān)任濱海農(nóng)商行的“代言人”等，以拓寬公司的影響。

第六，根據(jù)《公司法》等法律法規(guī)和濱海農(nóng)商行《章程》的有關(guān)規(guī)定，做好獨(dú)立董事、外部監(jiān)事的換屆和交替工作，對獨(dú)立董事、外部監(jiān)事適時進(jìn)行合理調(diào)整。選聘具有不同專業(yè)背景、經(jīng)驗(yàn)的獨(dú)立董事、外部監(jiān)事，實(shí)現(xiàn)董事、監(jiān)事結(jié)構(gòu)的多元化。

第七，加強(qiáng)對獨(dú)立董事、外部監(jiān)事履職評價。開展獨(dú)立董事年度述職和相互評價，外部監(jiān)事年度述職和相互評價，具體明確“誰來評”、“怎么評”，評價結(jié)果提交股東大會審議。

進(jìn)一步加強(qiáng)董事會決策基礎(chǔ)透明度

第一，保障董事充分知情權(quán)。充分知情權(quán)是董事?lián)詻Q策的信息基礎(chǔ)。濱海農(nóng)商行董事應(yīng)加強(qiáng)對以下經(jīng)營管理事項(xiàng)及時、準(zhǔn)確的了解:

—建立董事就濱海農(nóng)商行重大交易事項(xiàng)聽證、質(zhì)詢制度，確保關(guān)于重大交易事項(xiàng)的全部信息準(zhǔn)確傳遞。

—制訂專門委員會專題調(diào)研方案，推進(jìn)專門委員會開展定期與不定期的調(diào)研工作，有效發(fā)揮各專門委員會在日常決策及重大決策管理中的監(jiān)督和咨詢作用。

—加強(qiáng)濱海農(nóng)商行內(nèi)網(wǎng)等信息窗口的建設(shè)，保證董事有及時獲取有關(guān)濱海農(nóng)商行經(jīng)營管理的信息，如經(jīng)營狀況、管理情況、文件、制度、辦法等信息穩(wěn)定的、例行的渠道。

—按時將濱海農(nóng)商行各經(jīng)營期間的財務(wù)報表等信息發(fā)送至各位董事，確保濱海農(nóng)商行董事及時了解濱海農(nóng)商行業(yè)務(wù)經(jīng)營管理狀況。

—確保董事會會議提前十個工作日將會議相關(guān)材料發(fā)至各位董事，保證其有充足的時間審議相關(guān)議案，并整理董事對議案等相關(guān)材料的反饋意見，并對議案進(jìn)行修訂。

—拉長專門委員會與董事會會期的間隔，確保專門委員會的委員們有充足的時間討論和修改材料。從議事制度看，委員會可定期召開會議，并進(jìn)行充分的準(zhǔn)備，以利于與管理層、內(nèi)外部審計機(jī)構(gòu)充分的溝通。

第二，保障董事充分參與權(quán)。董事參與權(quán)是董事決策的途徑，只有通過參與各項(xiàng)決策的研究、制訂，才能充分發(fā)揮董事的作用。從董事自身來講，要求保證有時間、精力、相應(yīng)的專業(yè)知識與能力參與董事會會議。

—要為董事參與董事會決策提供信息支持，確保其參與決策渠道暢通。

—建立嚴(yán)格的董事參與決策的激勵制度。如根據(jù)董事出席會議情況、發(fā)表意見情況、決策效果情況等實(shí)行有差別的評價與激勵。

第三，保障董事充分發(fā)言權(quán)。董事的發(fā)言權(quán)是董事表達(dá)建議、意見的主要渠道。

—董事會會議期間，應(yīng)保持良好的決策民主氣氛，充分調(diào)動董事發(fā)言的積極性、主動性，使每一位董事充分表達(dá)自己的觀點(diǎn)。

—會議時間應(yīng)服從會議質(zhì)量，不能因?yàn)闀r間因素影響董事對各項(xiàng)決策事項(xiàng)討論的質(zhì)量。

進(jìn)一步完善民主決策機(jī)制

第一，堅持民主集中制的原則，堅決克服“一言堂”和單純憑經(jīng)驗(yàn)、憑感覺的做法、習(xí)慣。

第二，確保董事會會議時間表和會議草擬議程等相關(guān)資料會事先提供給董事，全體董事都有機(jī)會提出商討事項(xiàng)，發(fā)表意見和建議。

第三，涉及到重大投資決策時，要認(rèn)真聽取各位董事、專家的意見。

第四，監(jiān)事會建設(shè)需提高自身的監(jiān)督水平，通過聽取各項(xiàng)議案匯報和見證決策程序，充分發(fā)表意見和建議。

第五，廣泛聽取濱海農(nóng)商行各級別員工、外部專業(yè)人士和中介組織、非董事股東代表的意見和建議。

第六，建立科學(xué)合理的制度，從制度上保證決策的科學(xué)化、民主化。如建立重大決策專家咨詢制度等。

第七，完善董事會會議決策程序、專門委員會會議決策程序、職工代表大會會議決策程序，加強(qiáng)與外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通與聯(lián)系，以保證濱海農(nóng)商行決策符合國家的產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策等。

進(jìn)一步完善董事會決策規(guī)則與程序

根據(jù)濱海農(nóng)商行《章程》規(guī)定，董事會要做出決策，首先要由董事長召集會議，并在十個工作日之前通知董事，讓大家充分了解情況，有所準(zhǔn)備。其次，要有二分之一以上董事出席，董事會會議才能有效，那些不能出席一半以上董事會會議的董事，應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整。最后要對某一事項(xiàng)做出決議，應(yīng)當(dāng)由出席董事會會議的二分之一或三分之二以上董事通過。在對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行討論時，還應(yīng)當(dāng)明確有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事能不能參加討論，能不能參與投票。與董事會決策規(guī)則和程序密切相關(guān)的是董事會下設(shè)委員會的職能充分發(fā)揮問題。為此建議:

第一，根據(jù)各類董事的專業(yè)能力、技能、經(jīng)驗(yàn)等，對專門委員會委員組成進(jìn)行合理搭配。

第二，確保董事會專門委員會會議材料于會議召開前7日發(fā)送至各位委員;各專門委員會會議經(jīng)全體委員過半數(shù)出席方能舉行;各專門委員會會議決議，必須經(jīng)出席會議的委員過半數(shù)通過。

第三，建立各專門委員會執(zhí)行機(jī)構(gòu)對各專門委員會的日常溝通報告機(jī)制，確保各專門委員會執(zhí)行機(jī)構(gòu)與各委員會能夠保持及時的溝通和聯(lián)系。

第四，制訂專門委員會年度工作規(guī)劃，按照規(guī)劃定期聽取對口經(jīng)營管理部門的工作匯報，研究其中存在的問題，制定改進(jìn)建議或進(jìn)一步優(yōu)化方案。

建立董事、監(jiān)事及高級管理人員行為規(guī)范準(zhǔn)則。

首先，比照《股份制商業(yè)銀行董事會盡職指引》的規(guī)定和要求，制訂濱海農(nóng)商行董事、監(jiān)事及高級管理人員行為規(guī)范準(zhǔn)則，以法規(guī)形式明確董事、監(jiān)事及高級管理人員的誠信義務(wù)，促使董事勤勉誠信，恪盡職守。

其次，制訂具體的問責(zé)條款，建立相應(yīng)的處理機(jī)制，強(qiáng)化各層級管理人員的責(zé)任體系。

建立董事持續(xù)培訓(xùn)機(jī)制。定期為董事安排相應(yīng)的培訓(xùn)和討論，確保其參加培訓(xùn)討論的時間。董事不僅要持續(xù)學(xué)習(xí)企業(yè)管理知識、財務(wù)知識、法律知識等，還要認(rèn)真地了解國際產(chǎn)業(yè)發(fā)展的趨勢，了解國家產(chǎn)業(yè)政策，加強(qiáng)對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的研究、經(jīng)營策略的研究、改革趨勢的研究等，以不斷提高董事履職所需的專業(yè)素質(zhì)和工作能力，規(guī)范董事及其工作部門的專業(yè)性。根據(jù)濱海農(nóng)商行與戰(zhàn)略投資者國際金融公司(IFC)的合作協(xié)議，可由IFC為濱海農(nóng)商行董事提供相關(guān)培訓(xùn)?？赏ㄟ^學(xué)習(xí)研討、專業(yè)培訓(xùn)、開設(shè)專題講座等形式，定期與不定期開展對濱海農(nóng)商行董事、監(jiān)事及高級管理人員的培訓(xùn)。

進(jìn)一步加強(qiáng)對董事、監(jiān)事的評價與問責(zé)。為了更好地發(fā)揮濱海農(nóng)商行董、監(jiān)事的作用，科學(xué)的激勵、約束與評價機(jī)制和嚴(yán)格有效的責(zé)任制度有待建立。

第一，加強(qiáng)監(jiān)事會對濱海農(nóng)商行董事履職評價建設(shè)，進(jìn)一步落實(shí)監(jiān)事檢查、監(jiān)督職責(zé)，對離職董事及時進(jìn)行離任審計。董事應(yīng)如實(shí)向監(jiān)事會提供有關(guān)情況和資料，接受監(jiān)事會對其履行職責(zé)的合法監(jiān)督和合理建議。

第二，建立董事、監(jiān)事年度履職評價制度。一是明確和量化對董事、監(jiān)事進(jìn)行評價的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和事項(xiàng)。如董事、監(jiān)事是否認(rèn)真閱讀濱海農(nóng)商行各項(xiàng)報告;是否認(rèn)真審議各項(xiàng)議案，及時、明確提出本人審議意見;是否有充足的時間和精力為濱海農(nóng)商行工作;是否行使被合法賦予的決策權(quán)，沒有受他人操縱等。二是設(shè)計董事履職情況自我評價問卷，根據(jù)董事填寫的自我評價問卷，提出對董事履職情況的評價意見，并據(jù)此編寫《獨(dú)立董事年度述職和相互評價報告》、《外部監(jiān)事述職和相互評價報告》，以及《監(jiān)事會對董事履職情況的評價報告》，并提交股東大會審議。

第三，建立董事任職資格退出制度。根據(jù)量化評價標(biāo)準(zhǔn)和自我評價問卷得出的董事最終履職評價結(jié)果，對于不合格的、履職不力的董事，應(yīng)取消或勸退其任職資格。

增強(qiáng)傳導(dǎo)的有效性，提高決策與信息流動的速度、質(zhì)量和效率

上傳和對內(nèi)充分披露。一是以行長為首的經(jīng)營班子應(yīng)按照《章程》和《公司治理規(guī)則》等要求，及時、明確、充分地向董事會及其專門委員會披露全行的經(jīng)營管理狀況、重大交易情況等信息，確保董事會決策基礎(chǔ)的透明、充分;二是董事會各專門委員會的執(zhí)行部門應(yīng)按照《章程》和《公司治理規(guī)則》等的要求，及時、明確、充分地向?qū)?yīng)的董事會專門委員會披露相應(yīng)的信息，確保該委員會能夠進(jìn)行高效、科學(xué)的決策，為董事會的決策提供支持和保障;三是董事會秘書及其領(lǐng)導(dǎo)的董事會辦公室作為董事會的常設(shè)機(jī)構(gòu)和各專門委員會的秘書機(jī)構(gòu)，應(yīng)充分發(fā)揮其指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、推動、督查作用，確保董事會及其專門委員會、經(jīng)營班子、執(zhí)行部門間信息溝通、傳導(dǎo)的高效、無偏和通暢。

下達(dá)和對外適當(dāng)披露。一是以行長為首的經(jīng)營班子應(yīng)明確并及時傳達(dá)董事會各項(xiàng)決策、經(jīng)營管理戰(zhàn)略、思路和措施至各業(yè)務(wù)部門、各分支機(jī)構(gòu)、各層級員工。確保各部門、各分支機(jī)構(gòu)、各層級員工分解、執(zhí)行和完成目標(biāo)的時效性，強(qiáng)化對各部門和人員的績效考核與激勵。二是根據(jù)銀監(jiān)會《商業(yè)銀行信息披露管理辦法》(中國銀監(jiān)會令(2007)第7號)的規(guī)定和濱海農(nóng)商行《信息披露管理辦法》要求，真實(shí)、全面、準(zhǔn)確地將濱海農(nóng)商行董、監(jiān)事會會議情況、主要財務(wù)信息、經(jīng)營狀況、風(fēng)險管理狀況、關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)、經(jīng)審計的年度財務(wù)會計報告及其他信息及時報送全體股東和利益相關(guān)者，以及外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)，提高濱海農(nóng)商行經(jīng)營管理的透明度。

增強(qiáng)執(zhí)行力，確保決策的細(xì)化落實(shí)執(zhí)行到位

強(qiáng)化工作流程，細(xì)化職責(zé)分工

第一，嚴(yán)格執(zhí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的行長負(fù)責(zé)制。濱海農(nóng)商行董事會對經(jīng)營層定量授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，行長在董事會的授權(quán)下，對濱海農(nóng)商行行使充分的經(jīng)營管理權(quán)。

第二，明確經(jīng)營層人員間職責(zé)分工，加強(qiáng)部門間的協(xié)調(diào)與溝通，切實(shí)落實(shí)問責(zé)制。按照“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，對董事會做出的各項(xiàng)決策，經(jīng)營層要準(zhǔn)確理解并及時下達(dá)，對決策要求進(jìn)行分解、細(xì)化、量化，提出明確要求，將責(zé)任落實(shí)到分管負(fù)責(zé)人、相關(guān)部門、分支機(jī)構(gòu)和有關(guān)人員，明確工作標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)度和完成時限。重大決策事項(xiàng)的執(zhí)行要簽訂目標(biāo)責(zé)任書。

第三，保持經(jīng)營層向董事會報告途徑通暢。報告事項(xiàng)包括但不限于月度經(jīng)營指標(biāo)、行長工作報告、全行內(nèi)控和稽核工作匯報、信貸資產(chǎn)質(zhì)量情況匯報等。

第四，建立經(jīng)營層就濱海農(nóng)商行重大事項(xiàng)向董事會的備案制度。備案事項(xiàng)包括但不限于重大計算機(jī)系統(tǒng)故障事件、外部監(jiān)管當(dāng)局對總行的檢查報告、監(jiān)管意見和評價等。

實(shí)施品質(zhì)管理，建立督辦查辦制度

設(shè)立品質(zhì)管理中心，求真務(wù)實(shí)，推進(jìn)全產(chǎn)品、全流程、全層級的品質(zhì)建設(shè)。品質(zhì)管理中心通過對濱海農(nóng)商行經(jīng)營、管理、財務(wù)等各項(xiàng)工作和各級干部員工的品質(zhì)等獨(dú)立、客觀地履行組織、指導(dǎo)、監(jiān)督、評價、推動職能以及提供咨詢服務(wù)，促進(jìn)濱海農(nóng)商行執(zhí)行力建設(shè)。

第一，品質(zhì)管理中心在董事會授權(quán)下工作，對董事會負(fù)責(zé)。

第二，品質(zhì)管理工作獨(dú)立于經(jīng)營管理。在品質(zhì)管理過程中，品質(zhì)管理中心人員需就品質(zhì)管理與被品質(zhì)管理部門進(jìn)行平等的、充分的討論、交流與溝通，以保證品質(zhì)管理結(jié)論的客觀。

第三，品質(zhì)管理中心有權(quán)要求濱海農(nóng)商行高級管理層成員對品質(zhì)管理中心的工作提供充分的支持，并對品質(zhì)管理中心提出的問題盡快做出全面的回答。

第四，品質(zhì)管理中心負(fù)責(zé)人與行長之間沒有直接的業(yè)務(wù)報告關(guān)系。

第五，品質(zhì)管理中心與各部門、各分支機(jī)構(gòu)和高級管理層、中管和員工是監(jiān)督關(guān)系。

第六，建立品質(zhì)管理人員后續(xù)培訓(xùn)制度，以保證內(nèi)部品質(zhì)管理人員的專業(yè)勝任能力。

創(chuàng)新內(nèi)部審計體制機(jī)制

第一，制訂和完善內(nèi)部審計業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)流程。內(nèi)部審計部門要根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際制訂內(nèi)部審計的具體業(yè)務(wù)準(zhǔn)則，針對審計項(xiàng)目制訂規(guī)范化業(yè)務(wù)要求和標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)流程。

第二，充實(shí)內(nèi)部審計人員，提升內(nèi)部審計人員素質(zhì)。一是多渠道吸收專業(yè)人才。通過引進(jìn)、吸收具有理論知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的高素質(zhì)審計人才，不斷充實(shí)內(nèi)部審計隊(duì)伍。二是加強(qiáng)對現(xiàn)有內(nèi)部審計人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，為其有效履行審計職能奠定基礎(chǔ)。

第三，改進(jìn)內(nèi)部審計工作方式和技術(shù)。一是在審計過程中不生搬硬套規(guī)章制度，與被審計部門積極進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)。二是加強(qiáng)計算機(jī)技術(shù)和風(fēng)險分析方法的運(yùn)用，提高內(nèi)部審計的效率和效益。

第四，建立暢通報告路線，搭建信息共享平臺。內(nèi)部審計在縱向上，要確保審計發(fā)現(xiàn)與審計結(jié)果等信息及時報告董、監(jiān)事會及審計委員會;在橫向上，應(yīng)建立統(tǒng)一的信息管理平臺，將內(nèi)部管理、項(xiàng)目實(shí)施的組織、依據(jù)、經(jīng)驗(yàn)等各項(xiàng)信息集中歸納，供全行共享和借鑒。

第五，充分發(fā)揮董事會審計委員會與監(jiān)事會的職能，加強(qiáng)內(nèi)部檢查力度。包括審計業(yè)務(wù)檢查和基礎(chǔ)管理檢查，必要時引進(jìn)外部審計，保證內(nèi)審系統(tǒng)上下嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定。

第六，建立內(nèi)部審計問責(zé)制度。審計委員會應(yīng)建立專門制度，對內(nèi)部審計相關(guān)各方的盡職、履職情況進(jìn)行考核評價。一是對未盡職導(dǎo)致重大問題未被發(fā)現(xiàn)，隱瞞不報或未如實(shí)反映審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計結(jié)論與事實(shí)嚴(yán)重不符，未按要求執(zhí)行保密制度，以及其他有損濱海農(nóng)商行利益或聲譽(yù)的行為進(jìn)行責(zé)任追究。二是有充分證據(jù)表明內(nèi)部審計部門和審計人員勤勉盡職地履行了職責(zé)的，也應(yīng)有明細(xì)的免責(zé)條款。

進(jìn)一步發(fā)揮首席風(fēng)險官及財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督、制約和咨詢作用

第一，要加強(qiáng)首席風(fēng)險官的監(jiān)督、制約作用。

—制訂首席風(fēng)險官工作基本制度。細(xì)化首席風(fēng)險官工作的基本原則、職責(zé)范圍、工作方式、考核機(jī)制等內(nèi)容，確保其參加全行層面的重大決策過程，細(xì)化其知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)、建議權(quán)和合規(guī)審查權(quán)。

—確保首席風(fēng)險官獨(dú)立開展工作，進(jìn)行合規(guī)檢查和報告，不受經(jīng)營管理層的阻擾。當(dāng)個案或累積情況出現(xiàn)偏差，首席風(fēng)險官與行長意見不一致，首席風(fēng)險官判斷潛在風(fēng)險會實(shí)質(zhì)性影響濱海農(nóng)商行風(fēng)險管理體系和風(fēng)險偏好的情況下，應(yīng)直述意見，表述情況。首席風(fēng)險官在有充分理由的情況下，可將個別交易事項(xiàng)提交風(fēng)險管理委員會審議及批準(zhǔn)。

—完善雙線風(fēng)險報告體制，確保其匯報路徑暢通。

—加強(qiáng)首席風(fēng)險官業(yè)務(wù)培訓(xùn)，多角度提升首席風(fēng)險官業(yè)務(wù)能力。使首席風(fēng)險官有效融入濱海農(nóng)商行經(jīng)營管理，切實(shí)提高濱海農(nóng)商行自我約束能力，推動建立現(xiàn)代風(fēng)險管理體系和合規(guī)管理體系。

第二，加強(qiáng)財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)督、制約和咨詢作用。

—完善財務(wù)總監(jiān)定期報告和重大事項(xiàng)報告制度，確保其能夠向?yàn)I海農(nóng)商行股東、董事及時、客觀地傳遞并解釋相關(guān)信息。

—確保財務(wù)總監(jiān)能夠參與濱海農(nóng)商行相關(guān)經(jīng)營決策、審查經(jīng)營計劃和方案的執(zhí)行情況等控制流程，將財務(wù)工作的重點(diǎn)從對濱海農(nóng)商行經(jīng)營信息的事后反映轉(zhuǎn)變到事前控制和事中監(jiān)督，并將監(jiān)督貫穿于濱海農(nóng)商行經(jīng)營活動和財務(wù)收支的全過程。

—基于財務(wù)總監(jiān)的專業(yè)知識、技能、經(jīng)驗(yàn)以及對于濱海農(nóng)商行經(jīng)營環(huán)境的準(zhǔn)確理解，確保其能夠及時參與到濱海農(nóng)商行的戰(zhàn)略制定工作中，并對戰(zhàn)略對策中涉及財務(wù)方面的問題發(fā)表意見。

—加強(qiáng)財務(wù)總監(jiān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，多方面提升財務(wù)總監(jiān)業(yè)務(wù)能力，以更好地為濱海農(nóng)商行的長遠(yuǎn)計劃和戰(zhàn)略提供預(yù)測性的財務(wù)數(shù)據(jù)分析和財務(wù)服務(wù)支持。

(作者單位:特華博士后工作站)