唐 英

隨著我國(guó)石油、石化企業(yè)的進(jìn)一步重組改制,油田物流企業(yè)的采購(gòu)、運(yùn)輸、倉儲(chǔ)、配送的環(huán)境和條件發(fā)生了重大變化。資金管理貫穿于油田物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過程,研究和掌握資金運(yùn)作的規(guī)律,是新時(shí)期油田物流企業(yè)生存和發(fā)展的基本前提。

一、油田物流企業(yè)資金管理中存在的問題和難點(diǎn)

油田物流企業(yè)目前實(shí)行的是“統(tǒng)一管理,統(tǒng)一采購(gòu),統(tǒng)一儲(chǔ)備,統(tǒng)一結(jié)算”的物資供應(yīng)管理體制,作為一項(xiàng)降低物流成本,提高資金使用效益的措施,自實(shí)行以來取得了比較明顯的成效。但從目前情況來看,在資金管理中仍然存在不少問題亟待解決。

(一)物流成本較高,資金占用多

主要表現(xiàn)在:內(nèi)部物流沒有形成統(tǒng)一的協(xié)調(diào);物流管理設(shè)施的現(xiàn)代化程度低,信息技術(shù)落后,物流管理人才不足;對(duì)自己的物流成本認(rèn)識(shí)不夠清晰、明朗;物流過程中間環(huán)節(jié)過多,成本費(fèi)用高,效率低,造成資金的過多占用,降低了資金的運(yùn)作效率。

(二)資金管理體制不夠完善,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯

主要有以下兩個(gè)方面:一是財(cái)務(wù)管理體制不夠完善,缺乏嚴(yán)格的預(yù)算管理體制。目前油田物流企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀并不樂觀,各企業(yè)雖然明確了預(yù)算管理體制,預(yù)算管理機(jī)構(gòu),編制了年度預(yù)算,但是預(yù)算實(shí)際執(zhí)行效果難以檢驗(yàn),預(yù)算僅為經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的參照。預(yù)算的控制作用無法真正實(shí)現(xiàn)。二是資金散亂,使用效率低下。資金沉淀嚴(yán)重,庫存占用比例過高,欠款居高不下,流動(dòng)資金占用有增無減,周轉(zhuǎn)緩慢,企業(yè)信用和盈利能力下降。

二、油田物流企業(yè)資金管理困難的原因探究

(一)外部因素

市場(chǎng)環(huán)境的影響制約著企業(yè)資金管理水平,造成資金使用效果差。企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際開支雖然實(shí)行了市場(chǎng)預(yù)測(cè)和計(jì)劃控制,但又未能達(dá)到實(shí)際有效的控制,致使各項(xiàng)費(fèi)用的超計(jì)劃支出時(shí)有發(fā)生,影響了油田物流企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。

(二)內(nèi)部因素

管理水平不高:企業(yè)管理水平的高低體現(xiàn)著企業(yè)管理資產(chǎn)、運(yùn)用資產(chǎn)、創(chuàng)造效益的能力,管理水平高,資本運(yùn)作中效率高、獲利能力強(qiáng)。員工素質(zhì)偏低:企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)是人才的競(jìng)爭(zhēng)、企業(yè)因人力資本的投入帶來投資的高回報(bào),企業(yè)的勞動(dòng)效率將大幅度提高,創(chuàng)造的效益越大,資本增值也越多。

三、提高油田物流企業(yè)資金管理效率的幾點(diǎn)對(duì)策

(一)搞好資金籌劃,提高資金使用效益

首先,應(yīng)嚴(yán)格預(yù)算管理,掌握資金供需。油田物資供應(yīng)系統(tǒng)在安排預(yù)算時(shí),要突出以滿足石油生產(chǎn)部門的需要為目標(biāo),優(yōu)化資金的投向投量,統(tǒng)籌編制預(yù)算,細(xì)化收支采購(gòu)預(yù)算編制,提高預(yù)算的科學(xué)性、可行性和權(quán)威性,確保預(yù)算的貫徹落實(shí)。做好預(yù)算的編制。事業(yè)部門在編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí),要按預(yù)算支出項(xiàng)目,依據(jù)批準(zhǔn)的采購(gòu)目錄,編制年度采購(gòu)預(yù)算。年度采購(gòu)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),必須嚴(yán)格執(zhí)行,確需變動(dòng)或調(diào)整的,應(yīng)在半年預(yù)算調(diào)整時(shí)報(bào)批。做好預(yù)算的審核。購(gòu)買、使用部門或下屬單位要根據(jù)采購(gòu)的要求,編制詳細(xì)的部門采購(gòu)預(yù)算。采購(gòu)中心根據(jù)上級(jí)部門審批意見實(shí)施采購(gòu),財(cái)務(wù)、審計(jì)部門要進(jìn)行跟蹤問效。

其次,正確選擇付款方式和時(shí)間。例如在支付采購(gòu)貨款時(shí),什么時(shí)候支付。采用什么方式支付,是用商業(yè)匯票,還是銀行結(jié)算,要進(jìn)行分析比較,并以此為基礎(chǔ)決定取舍。

第三,要確定現(xiàn)金最佳持有量,降低資金成本。現(xiàn)金持有量的多少影響企業(yè)的資金成本,持有量過多會(huì)提高企業(yè)的資金成本,過少又不利于企業(yè)的正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),因此要確定最佳的持有量,有效的運(yùn)用資金。

(二)強(qiáng)化資金使用管理

首先,加強(qiáng)儲(chǔ)備資金定額管理。即根據(jù)企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)品種等核定的某一時(shí)點(diǎn)的最高儲(chǔ)備資金占用額。

其次,確定流動(dòng)資金平均占用額。根據(jù)部門的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算,為每個(gè)部門核定一個(gè)末一段時(shí)間的流動(dòng)資金平均占用額,與利潤(rùn)、收入等其他指標(biāo)一起成為考核的依據(jù)。

第三,完善資金收付使用程序。財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與物資購(gòu)銷合同的審核,特別是大宗物資的采購(gòu)和付款的時(shí)間、條件和方式,如果財(cái)務(wù)人員沒有這項(xiàng)權(quán)力或者沒有認(rèn)真履行責(zé)任,都可能給以后的投資帶來不利。

第四,從資金的投入到回籠財(cái)務(wù)人員應(yīng)自使至終進(jìn)行監(jiān)控。預(yù)期賬款及時(shí)檢查、及時(shí)反映、及時(shí)督促,結(jié)算員平時(shí)應(yīng)做好催款備忘,對(duì)可能形成壞賬的部分應(yīng)及時(shí)反饋給總會(huì)計(jì)師,采取相應(yīng)措施,從而保證資金安全,加快資金回籠。

(三)降低物流成本,減少資金占用,加速資金周轉(zhuǎn)

油田物流企業(yè)應(yīng)完善油田物資供應(yīng)信息平臺(tái)。物資供應(yīng)信息平臺(tái),是由物流、資金流、信息流“三流合一”的系統(tǒng)與電子商務(wù)系統(tǒng)組成的綜合體,它以物資需求作為物流主線,以價(jià)格信息作為信息流主線,并把資金流引入到物流的管理過程中,通過綜合分析和決策支持,進(jìn)一步加強(qiáng)物資管理,建立公開透明、快速反應(yīng)、高效運(yùn)轉(zhuǎn)的物資供應(yīng)管理體系和運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制,使物資供應(yīng)采購(gòu)及管理水平大大提高。從目前的情況來看,“三流合一”系統(tǒng)與電子商務(wù)系統(tǒng)已是成熟的信息系統(tǒng),關(guān)鍵是如何與油田物資供應(yīng)系統(tǒng)的實(shí)際信息資源結(jié)合起來。同時(shí),整合采購(gòu)資源,實(shí)現(xiàn)聯(lián)合采購(gòu),加大石油企業(yè)內(nèi)部市場(chǎng)的計(jì)劃配置,強(qiáng)化采購(gòu)的計(jì)劃管理,是提高管理水平的具體體現(xiàn)。開展企業(yè)間的橫向聯(lián)合,實(shí)行物資的聯(lián)合采購(gòu),發(fā)揮批量采購(gòu)的規(guī)模優(yōu)勢(shì),降低采購(gòu)成本,節(jié)約采購(gòu)資金。

(四)組建運(yùn)輸聯(lián)盟,規(guī)范內(nèi)部運(yùn)輸市場(chǎng)

對(duì)現(xiàn)有運(yùn)輸單位進(jìn)行整合,建立以市場(chǎng)為紐帶、資本構(gòu)成多元化的運(yùn)輸聯(lián)盟,全面負(fù)責(zé)石油企業(yè)內(nèi)部運(yùn)輸市場(chǎng)的統(tǒng)一管理,運(yùn)輸工作量的分配、營(yíng)運(yùn)車輛的調(diào)度和調(diào)劑等工作。為了實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化管理,對(duì)所有運(yùn)輸車輛統(tǒng)一安裝地球衛(wèi)星定位系統(tǒng)(GPS)和電子地理信息系統(tǒng)(GPRS/GIS),實(shí)施24小時(shí)的監(jiān)控和調(diào)度,隨時(shí)完成物流運(yùn)輸?shù)穆肪€優(yōu)化、統(tǒng)計(jì)查詢等工作,并發(fā)展現(xiàn)代物流配送。油田物流企業(yè)發(fā)展現(xiàn)代物流配送,可以選擇以下幾種形式:

直接配送:對(duì)品種單一、需求量大,可整車配送的物資由配送人員從供貨商提料或由供貨廠商提供車輛、配送人員押運(yùn),將物資直接送達(dá)用料單位。

加工配送:通過物流加工和配送相結(jié)合,在不增加物流中轉(zhuǎn)次數(shù)、不增加太多資金投入的情況下,求得物流增值服務(wù)的合理化。在提供基礎(chǔ)性物流服務(wù)的基礎(chǔ)上,積極開展拆裝,分揀、分包、包裝、裁制等物流增值服務(wù)。

共同配送:對(duì)在同一配送路線上的不同單位所需的多品種、小批量的零星物資,“化零為整”,精心設(shè)計(jì)配送方案,科學(xué)安排配送時(shí)間和線路,將物資送往各用料單位,從而求得物流配送的合理化。

送取結(jié)合:各石油企業(yè)相互配合,將各自生產(chǎn)的產(chǎn)品(或其附近,相同運(yùn)輸路線上的單位生產(chǎn)的產(chǎn)品)送出的同時(shí),帶回當(dāng)?shù)氐漠a(chǎn)品。這種送取結(jié)合的方式,可以使運(yùn)力得到充分利用,配送功能得到更大發(fā)揮。

廢棄物回收:采取以現(xiàn)金作價(jià)回收、以舊領(lǐng)新等辦法,收回生產(chǎn)建設(shè)過程中的廢棄物和包裝物,在保護(hù)環(huán)境的同時(shí),達(dá)到資源再利用的目的,實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益與企業(yè)效益的雙贏。

(五)加強(qiáng)制度建設(shè),完善管理機(jī)制

要根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)社會(huì)化物流服務(wù)的要求進(jìn)行改革、重組,符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律、專業(yè)化、社會(huì)化,高效、靈活的現(xiàn)代化物流組織結(jié)構(gòu)。研究制訂規(guī)范的物流管理實(shí)施辦法,改進(jìn)對(duì)物流相關(guān)領(lǐng)域的管理方式,建立適合供應(yīng)鏈管理一體化發(fā)展需要的物流管理制度和可持續(xù)性發(fā)展的物流政策。制訂物流技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)體系,包括集裝箱標(biāo)準(zhǔn)、包裝標(biāo)準(zhǔn)、特種運(yùn)輸標(biāo)準(zhǔn),搬運(yùn)標(biāo)準(zhǔn)等。建立以物流信息分類編碼和信息技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)化為主要內(nèi)容的物流技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)化體系和現(xiàn)代物流統(tǒng)計(jì)信息的收集、研究,監(jiān)測(cè)體系和物流統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系。采取多種形式,加快培養(yǎng)物流專業(yè)人才,營(yíng)造人才“柔性流動(dòng)”的政策環(huán)境。鼓勵(lì)石油企業(yè)與科研院校,物流咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行多種形式的技術(shù)交流,充分利用社會(huì)資源,實(shí)現(xiàn)石油企業(yè)物流的產(chǎn)學(xué)研聯(lián)動(dòng)發(fā)展。

(唐英,浙江人,中石油昆侖天然氣利用有限公司)