趙 凱

中小企業(yè)的核心問(wèn)題是生存問(wèn)題，而維持中小企業(yè)生存的關(guān)鍵在于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。中小企業(yè)為了增強(qiáng)抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，平穩(wěn)快速可持續(xù)的發(fā)展，建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理體制，提高企業(yè)的總體效益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的策略分析就顯得尤為重要。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

1融資渠道單一

中小企業(yè)注冊(cè)資本較少，資本實(shí)力有限。同時(shí)，很多中小企業(yè)都處于成長(zhǎng)發(fā)展時(shí)期，這一階段的資金需要量是企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的。資金短缺，資金不足成為阻礙中小企業(yè)發(fā)展的主要問(wèn)題。這主要是由于中小企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，以及自身的發(fā)展?fàn)顩r和組織方式?jīng)Q定的。2市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力大中小企業(yè)在擴(kuò)大產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)的時(shí)候，許多新的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手會(huì)參加進(jìn)來(lái)。由于中小企業(yè)自身比較弱小，很難禁得起市場(chǎng)波動(dòng)的沖擊。中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者常常為避免激烈競(jìng)爭(zhēng)而尋找出路，在質(zhì)量、設(shè)計(jì)、性能上搞差別化，避開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，力求實(shí)現(xiàn)不完全競(jìng)爭(zhēng)。

3財(cái)務(wù)管理能力偏弱、地位不高

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理普遍存在兩方面的問(wèn)題：一是資金不足融資困難；二是內(nèi)部控制薄弱。企業(yè)的決策模式主要為經(jīng)驗(yàn)決策。中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)決策方面有著高效率的優(yōu)勢(shì)，但決策程序比較簡(jiǎn)單。在決策中，財(cái)務(wù)人員幾乎不會(huì)參與收集分析信息，決策信息準(zhǔn)確度較差。企業(yè)財(cái)務(wù)管理在經(jīng)營(yíng)中影響不大，地位不高。

4財(cái)務(wù)管理的職能作用不大

中小企業(yè)在發(fā)展初期，人與人的關(guān)系基于血緣關(guān)系和地緣聯(lián)系，對(duì)團(tuán)體以外的人不信任。在財(cái)務(wù)這一敏感部門(mén)，外部財(cái)務(wù)管理人員很難與家族勢(shì)力相平衡。在中小企業(yè)里，真正的財(cái)務(wù)管理人才很難留住。財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低，缺乏財(cái)務(wù)管理的能力，難以為管理高層提供有效的財(cái)務(wù)信息。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的策略

財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)特征就是價(jià)值管理，它具有綜合性和滲透性。企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)成果都可以通過(guò)各項(xiàng)價(jià)值指標(biāo)在財(cái)務(wù)上全部反映出來(lái)。構(gòu)建一個(gè)完善的財(cái)務(wù)管理體系，不僅能為企業(yè)提供充足的資金來(lái)源，更增強(qiáng)了其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面入手：

1回避投資風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)的開(kāi)拓者通常需要有足夠的資金實(shí)力，雖然開(kāi)拓者率先進(jìn)入市場(chǎng)，可以獲得超額利潤(rùn)。但風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)很大。因此，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡量避免率先開(kāi)拓市場(chǎng)。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)靈活，形式多樣，適應(yīng)性強(qiáng)，可以根據(jù)市場(chǎng)變化較快地調(diào)整其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方向，從而較快地適應(yīng)市場(chǎng)新的需要。要把握時(shí)機(jī)，避免盲目勝。如果時(shí)機(jī)把握不住，不僅投資風(fēng)險(xiǎn)大，而且資金的需要量也相當(dāng)可觀。

2加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制、資產(chǎn)管理

中小企業(yè)要提高認(rèn)識(shí)，把強(qiáng)化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重大內(nèi)容，貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門(mén)。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)方面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變觀念。認(rèn)識(shí)到管好、用好、控制好資金是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的大事。其次要建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度。對(duì)物資管理要建立規(guī)范的管理程序，對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理要形成有利的內(nèi)部管理制度和相互制約、相互支持配合的運(yùn)行機(jī)制。在物資的購(gòu)、領(lǐng)、銷及樣品的管理上，建立規(guī)范的操作程序，從制度上保證操作規(guī)范，維護(hù)安全。財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開(kāi)，以形成有力的內(nèi)部牽制。

3優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，完善融資能力

在日常經(jīng)營(yíng)中，中小企業(yè)要加強(qiáng)自身資金管理，形成合理的資本結(jié)構(gòu)。在不斷增加內(nèi)部資本積累的前提下，確定合理的負(fù)債比例，以滿足企業(yè)投資發(fā)展的需要，提高承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。同時(shí)又要注意不能限制企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。加速資金積累盡可能提高折舊率，減少行政費(fèi)用等非生產(chǎn)性開(kāi)支等，以改變企業(yè)信貸資信能力。中小企業(yè)應(yīng)積極參加信用保險(xiǎn)和信用擔(dān)保，改變自身的融資環(huán)境。要有效地利用企業(yè)現(xiàn)有的各種閑置資本和存貨，通過(guò)抵押貸款、融資租賃等各種融資渠道，進(jìn)行企業(yè)籌資。一些優(yōu)秀的中小企業(yè)還可以通過(guò)發(fā)行股票或通過(guò)各種基金組織籌集資金。中小企業(yè)要樹(shù)立現(xiàn)代融資意識(shí)，根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)去選擇適當(dāng)可行的融資方式。

4立足市場(chǎng)，全面提高財(cái)務(wù)管理的層次

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作尚處于管理水平低，管理手段落后，管理方法落后階段。日常財(cái)務(wù)管理工作仍以現(xiàn)金、應(yīng)收應(yīng)付款、存貨等營(yíng)運(yùn)資金的管理為主。財(cái)務(wù)管理無(wú)法從大局上對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況予以把握。企業(yè)要想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中做到防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率，必須全面提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理層次。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

中小企業(yè)已成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，其對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是協(xié)調(diào)與企業(yè)各利益相關(guān)者的關(guān)系，使企業(yè)和各利益相關(guān)者的價(jià)值最大化。

1處理好與債權(quán)人的關(guān)系

財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容之一是籌資。中小企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)處理好與債權(quán)人的關(guān)系，因?yàn)橐粋€(gè)企業(yè)要發(fā)展，首先需要資本。中小企業(yè)要處理好與債權(quán)人的關(guān)系，使債權(quán)人的利益不受到損害。中小企業(yè)首先應(yīng)該充分尊重債權(quán)人，不逃避債務(wù)，主動(dòng)與金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人保持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系。讓其了解企業(yè)生產(chǎn)情況，看到企業(yè)的發(fā)展前景。一方面是中小企業(yè)要主動(dòng)向金融機(jī)構(gòu)溝通企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃以及財(cái)務(wù)收支情況，說(shuō)明困難，以信譽(yù)和效益贏得金融機(jī)構(gòu)的信任和支持。使金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人的利益得到保障，這樣債權(quán)人才會(huì)與企業(yè)保持長(zhǎng)久的合作。另一方面是企業(yè)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的選擇。應(yīng)當(dāng)選擇對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展前途感興趣、能給予企業(yè)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)并且資金費(fèi)用低的金融機(jī)構(gòu)。企業(yè)獲取了決定企業(yè)生存和發(fā)展的資金，才能可持續(xù)發(fā)展。

2加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理

企業(yè)在追求利潤(rùn)最大化只會(huì)看到眼前短期利益，而忽略長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面來(lái)加強(qiáng)內(nèi)部管理。首先要使資金的來(lái)源和運(yùn)用得到有效的配合。決不能用短期借款來(lái)購(gòu)買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。其次，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收回和使用的時(shí)間。應(yīng)收賬款什么時(shí)候可以收回，什么時(shí)候可以進(jìn)貨等。都要做到心中有數(shù)。最后，合理地進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資金的占用應(yīng)做到合理組合。再次，要加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制，建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，堵住漏洞，維護(hù)安全。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，對(duì)賒銷客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評(píng)定，定期核對(duì)應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法。

3確定中小企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力

作為中小企業(yè)，決策者應(yīng)當(dāng)有敏銳的市場(chǎng)洞察力。在消費(fèi)者有新的需求的時(shí)候，能夠站在消費(fèi)者的前面領(lǐng)導(dǎo)市場(chǎng)潮流。了解市場(chǎng)上現(xiàn)有的產(chǎn)品的消費(fèi)動(dòng)向。根據(jù)其經(jīng)營(yíng)的靈活性、應(yīng)變能力較快的特征來(lái)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，改變生產(chǎn)方向，滿足消費(fèi)者的需求。中小企業(yè)還可以利用大企業(yè)不重視，對(duì)大企業(yè)來(lái)說(shuō)生產(chǎn)價(jià)值不大的產(chǎn)品市場(chǎng)，開(kāi)發(fā)適應(yīng)一個(gè)小小的市場(chǎng)或?qū)I(yè)市場(chǎng)，滿足一群特定消費(fèi)者的專用產(chǎn)品。這種產(chǎn)品的技術(shù)含量要高，這樣可以避免和較低水平的企業(yè)進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)以及與大公司的正面競(jìng)爭(zhēng)，不斷擴(kuò)大中小企業(yè)的生存空間。使本企業(yè)

產(chǎn)品有一定的科技含量，有一定的市場(chǎng)份額，這是其他企業(yè)難以競(jìng)爭(zhēng)的優(yōu)勢(shì)。4實(shí)施企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新中小企業(yè)無(wú)論定位在哪個(gè)市場(chǎng)，技術(shù)是一個(gè)重要的支撐力量。中小企業(yè)要靠持續(xù)地創(chuàng)新，不斷地進(jìn)行技術(shù)改進(jìn)，鞏固自己在市場(chǎng)上的地位。中小企業(yè)實(shí)施技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略應(yīng)當(dāng)和企業(yè)總體競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略相一致。技術(shù)創(chuàng)新要以市場(chǎng)創(chuàng)新為導(dǎo)向。市場(chǎng)中有深層的、潛在的成長(zhǎng)的顧客要求，技術(shù)創(chuàng)新就要為這些客戶的要求服務(wù)，只有這樣才能為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。

中小企業(yè)在世界各國(guó)的經(jīng)濟(jì)中都占有舉足輕重的地位。中國(guó)加入世界貿(mào)易組織以來(lái)，中小企業(yè)遇到了前所未有的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)也面臨著嚴(yán)峻的考驗(yàn)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展和改革的不斷深入，我國(guó)中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題還會(huì)不斷涌現(xiàn)并呈現(xiàn)多樣化趨勢(shì)。因此，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，重視財(cái)務(wù)管理的策略分析，努力改善財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，從而使中小企業(yè)走上健康持續(xù)發(fā)展的道路。

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