盤曉娟

【摘 要】隨著國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷變化,我國企業(yè)所處的經(jīng)營環(huán)境也發(fā)生了較大的變化。特別是對(duì)于我國的中小企業(yè),由于經(jīng)營規(guī)模較小,資本和技術(shù)水平較低,自身實(shí)力有限,必將受到前所未有的沖擊。如何及時(shí)有效地解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題,增強(qiáng)中小企業(yè)競爭力,是我國中小企業(yè)的首要任務(wù)。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理

一、我國中小企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)管理問題

1.融資更加困難,資金嚴(yán)重不足,影響企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)融資難是世界普遍性問題,已成為阻礙中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要障礙。我國金融市場規(guī)模的擴(kuò)大、資金供給的增加和金融工具的不斷創(chuàng)新,為中小企業(yè)籌資、投資提供了多種可供選擇的方式,這將對(duì)中小企業(yè)籌資、投資產(chǎn)生極大的影響。另外,國內(nèi)外金融市場競爭的加劇,促使我國金融機(jī)構(gòu)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的步伐進(jìn)一步加快,國家對(duì)金融市場的監(jiān)管也將進(jìn)一步規(guī)范。因此,企業(yè)在金融市場將處于公平競爭地位,只能憑借其良好的經(jīng)濟(jì)效益和市場前景與持續(xù)高速的增長獲得資金,而這些恰恰都是中小企業(yè)的弱勢。

2.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化導(dǎo)致現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理觀念已不適應(yīng)新的形勢。隨著經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的變化,我國及世界的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)都會(huì)發(fā)生一定的變化,這必定會(huì)影響到我國中小企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的方向及規(guī)模,而且不同行業(yè)所受到的沖擊不同,面臨的機(jī)遇也不同。資產(chǎn)素質(zhì)較差的中小企業(yè)將逐漸被淘汰,而有實(shí)力的中小企業(yè)為了強(qiáng)化其競爭優(yōu)勢,將會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部結(jié)構(gòu)的調(diào)整或產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型,甚至采取并購、重組等方式實(shí)施外部擴(kuò)張。原來的一些陳舊的財(cái)務(wù)管理觀念已不適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境的要求,這將迫使中小企業(yè)更新企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念。

3.企業(yè)的財(cái)務(wù)控制與監(jiān)督形同虛設(shè)。財(cái)務(wù)控制是現(xiàn)代控制論在管理活動(dòng)中的應(yīng)用,是財(cái)務(wù)管理的核心,但由于中小企業(yè)規(guī)模和人員素質(zhì)較低,導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制形同虛設(shè),沒有發(fā)揮其應(yīng)有的職能。

二、解決中小企業(yè)存在問題的建議

第一,借鑒國外中小企業(yè)融資方式,采取一定的措施,改善我國中小企業(yè)的融資狀況。目前,我國中小企業(yè)的資金主要來源于個(gè)人和家族集資,但通過這種方式獲得的資金有限,使得經(jīng)營者無法獲得穩(wěn)定的追加資金,資金需求得不到滿足。國外中小企業(yè)融資主要以自籌資金為主,其次是直接融資和間接融資。另外,政府的資金支持也是國外中小企業(yè)資金來源的一個(gè)重要方式,一般占小企業(yè)外來資金的10%左右,主要有稅收優(yōu)惠、貸款援助、風(fēng)險(xiǎn)投資和開辟直接融資渠道等。但我國的經(jīng)濟(jì)狀況、社會(huì)環(huán)境與國外不同,應(yīng)結(jié)合我國國情對(duì)其先進(jìn)的經(jīng)濟(jì)政策和管理理念進(jìn)行借鑒。其一,企業(yè)要改變自己的狀況,要充分了解本企業(yè)的實(shí)際情況,對(duì)整個(gè)行業(yè)發(fā)展、公司行業(yè)地位進(jìn)行詳細(xì)分析,了解行業(yè)融資環(huán)境和國家融資政策,調(diào)整自己的產(chǎn)品結(jié)構(gòu),提高產(chǎn)品科技含量,爭取國家的政策扶持。同時(shí)改變傳統(tǒng)的家族式管理模式,逐步實(shí)現(xiàn)科學(xué)化管理,建立健全完善的法人治理機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和管理,重視資金周轉(zhuǎn),加速資金積累,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,增加信息透明度。其二,借鑒發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)和做法,拓寬中小企業(yè)的融資渠道。如建立專門的中小企業(yè)金融機(jī)構(gòu),盡快出臺(tái)有差別的中小企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)和貸款操作程序,減少對(duì)客戶的管理層次,簡化貸款手續(xù),積極探索通過動(dòng)產(chǎn)抵押、權(quán)利質(zhì)押、聯(lián)保貸款等方式增加信貸投入;建立中小企業(yè)擔(dān)保體系,幫助中小企業(yè)解決貸款難問題,降低和分散金融機(jī)構(gòu)的貸款風(fēng)險(xiǎn),防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn);制定相應(yīng)的扶持政策,如降低稅率,為創(chuàng)業(yè)的中小企業(yè)或吸收下崗工人、農(nóng)民工達(dá)到一定比例的中小企業(yè)減免所得稅等,使中小企業(yè)真正得到支持,增加內(nèi)部積累資金。同時(shí)應(yīng)設(shè)立一些專門為中小企業(yè)服務(wù)的咨詢機(jī)構(gòu),為中小企業(yè)提供技術(shù)咨詢資助和法律援助。

第二,強(qiáng)化企業(yè)法定代表人的管理意識(shí),更新企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念。目前,我國絕大多數(shù)中小企業(yè)的法定代表人往往同時(shí)兼任經(jīng)理之職,也就是說絕大部分中小企業(yè)的控制權(quán)和經(jīng)營權(quán)集中于一人。而且,許多中小企業(yè)實(shí)行的是家族式管理,還未建立法人治理結(jié)構(gòu)。因此,企業(yè)法定代表人應(yīng)樹立內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),更新觀念,強(qiáng)化管理。

第三,針對(duì)自身特點(diǎn),強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制制度。具體而言:一要提高認(rèn)識(shí),把強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制制度作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。二要提高資金的使用效率,使資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。如固定資產(chǎn)投資時(shí)應(yīng)考慮投資完成后流動(dòng)資金的需求,以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。再如應(yīng)收賬款什么時(shí)候可以收回,什么時(shí)候可進(jìn)貨等,都要心中有數(shù),否則,極易造成現(xiàn)金收支失衡,資金困難。三要加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)的內(nèi)部控制管理,建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度,在物資采購、領(lǐng)用、銷售及產(chǎn)品管理上建立規(guī)范的操作程序,并定期檢查盤點(diǎn),堵塞漏洞,保護(hù)資產(chǎn)的安全。四要加強(qiáng)存貨和應(yīng)收賬款管理。及時(shí)清理庫存物資,避免不合理的資金占用,并以科學(xué)的方法確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu);要對(duì)賒銷客戶的信用進(jìn)行調(diào)查評(píng)定,并定期核對(duì)應(yīng)收賬款,制定完善的收款管理辦法,避免死賬、呆賬發(fā)生。

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