為了全而掌握區(qū)域交通征費稽查系統(tǒng)財政財務(wù)收支規(guī)模，各項行政事業(yè)性收費和罰沒收入的征收、解繳、使用情況以及國有資產(chǎn)安全完整情況，提高交通征費稽查依法管理水平，2007年5月10日至7月6日，寶雞市審計局派出審計組。對某處2006年度交通規(guī)費征稽及財務(wù)收支情況進行了就地審計。這次審計嚴(yán)格按照省廳審計實施方案確定的內(nèi)容和要求實施，并根據(jù)全省征稽系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)實行計算機管理和數(shù)據(jù)量大的特點，采用了審計軟件《現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)》和計算機輔助審計手段。審計中，審計組成員立足實際，依靠現(xiàn)代科技水平，是靈活運用審計方法，分工協(xié)作，相互配合，內(nèi)查外調(diào)，延伸審計到車管所及其相關(guān)單位和50％的交通征稽所，在規(guī)定的時間里，全面順利地完成了各項審計任務(wù)，審計發(fā)現(xiàn)某處應(yīng)征車輛數(shù)比當(dāng)?shù)剀嚬芩?1028臺，噸位數(shù)比當(dāng)?shù)剀嚬芩?809噸，2006年末有7047臺車輛、12998噸欠費漏征，已建議部門之間建立車輛數(shù)據(jù)信息共享機制，統(tǒng)一口徑，及時掌握確切的車輛信息數(shù)據(jù)，并繼續(xù)加強公路稽查，查補欠費，加強稽查人性化服務(wù)，適當(dāng)減輕老舊車主負(fù)擔(dān)。審計發(fā)現(xiàn)財務(wù)收支方面存在少代扣代繳個人所得稅23076元，漏繳房產(chǎn)稅、營業(yè)稅費15602元，已經(jīng)全額收繳財政，欠撥基層單位經(jīng)費31萬元，超撥某辦公樓110萬元，已建議及時撥付欠撥經(jīng)費，進行財務(wù)決算。保證會計信息真實正確。關(guān)于某交警部門截留執(zhí)征養(yǎng)路費獎勵款等各種收入，私設(shè)“小金庫”、私存私放超過70萬元等問題，已移送市紀(jì)委查處?？傊?，對某處交通規(guī)費征稽及財務(wù)收支審計我們依靠科技，創(chuàng)新方法，嚴(yán)格執(zhí)法，保證了審計項目質(zhì)量。其主要做法是：

一、全面運用《現(xiàn)場審計實施系統(tǒng)2008》實施審計

按照審計署6號令和《審前調(diào)查規(guī)范》，調(diào)查組在傳統(tǒng)審計的審前調(diào)查內(nèi)容的基礎(chǔ)上重點對征費稽查及財務(wù)收支管理業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)(電子數(shù)據(jù)管理)進行了審前調(diào)查。在AO中編制了審計項目信息和具體審計事項，并按照審計事項進行了明確分工。導(dǎo)出項目資料給其他審計人員建立項目，采集和轉(zhuǎn)換財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。審計人員利用SQL查詢器、設(shè)置查詢條件及排序表、分組表、自由表、數(shù)值分析和對所采集轉(zhuǎn)換的電子數(shù)據(jù)，通過AO軟件進行審計、分析。對財務(wù)數(shù)據(jù)中的會計科目、科目明細(xì)賬、輔助賬、憑證等結(jié)合審計人員職業(yè)判斷審閱查詢電子賬簿和記賬憑證及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表。每個審計成員將查詢分析的結(jié)果及時匯集討論。集體分析確定審計疑點，并將審計疑點與紙質(zhì)資料和文件法規(guī)進行核對，逐一落實，嚴(yán)格控制審計風(fēng)險，確保數(shù)據(jù)的完整和準(zhǔn)確，審計中充分利用AO系統(tǒng)下審計底稿模塊建立審計日記，整理審計證據(jù)，編制審計工作底稿，最后生成審計報告提綱和審計報告初稿。

二、突破AO篩選“陜O”車輛數(shù)量難點，為審計工作提供借鑒經(jīng)驗

在審計中，審計組發(fā)現(xiàn)以“陜O”打頭的車輛大多為減免征費車輛，在所有減免車輛數(shù)量中占有的比例很大。在查詢“陜O”車輛的時候發(fā)現(xiàn)最后的統(tǒng)計總數(shù)和征稽單位提供的數(shù)據(jù)出入很大，審計組在減免登記簿中找出部分“陜O”車牌號，之后與篩選出來的車牌號對照，發(fā)現(xiàn)個別車號對不上，后經(jīng)過多次不同方法的篩選，最終發(fā)現(xiàn)有的車牌號中的字母‘O被誤寫為數(shù)字‘O，這是在錄入車輛信息時操作人員誤輸人造成的，把“陜O”車輛和“陜O”車輛匯總起來作為“陜O”車輛。審計組及時將情況反饋給省廳，很快被其他審計組吸收采用，提高了工作效率。

三、及時取得車輛數(shù)據(jù)，向其他審計組提供了職證思路

車輛規(guī)費征收和車輛管理分屬于不同的管理部門，要想在當(dāng)?shù)剀囕v管理部門取得審計需要的車輛數(shù)據(jù)很難。一是當(dāng)?shù)剀囕v管理部門不積極配合。二是車輛管理部門掌握的車輛信息與我們審計組的要求有差距。我們審計組先是持單位介紹信前去索要，被婉拒，后來由主管領(lǐng)導(dǎo)出面，采用發(fā)公函等形式直接找其上級交警支隊進行交涉，層層推諉，審計組只有耐下性子，一次次去做工作，最后數(shù)據(jù)管理人員終于提供了相關(guān)數(shù)據(jù)，但與我們需要的數(shù)據(jù)有差異，最后還是我們審計組的審計人員將我們需要的數(shù)據(jù)從車管所的“機動車登記系統(tǒng)”數(shù)據(jù)導(dǎo)出，生成符合我們要求的Excel形式，供審計組分析使用。我們的取證思路得到省廳肯定和好評，很快在其他審計組被推廣。

我們認(rèn)真總結(jié)運用AO審計的做法和審計思路，編寫了陜西省寶雞某處2006年度交通規(guī)費征稽及財務(wù)收支情況審計AO應(yīng)用實例，上報審計署參評，被審計署評為2007年度AO應(yīng)用實例應(yīng)用獎；在2008年省審計廳優(yōu)秀審計項目評比中，被評為優(yōu)秀審計項目。