王　巖

摘要：當前事業(yè)單位推行國庫集中支付制度的改革,將對現(xiàn)行學校財務管理產(chǎn)生較大的影響。本文分析了當前學校國庫集中支付制中存在的問題,并提出了幾點可行性對策。

關鍵詞：學校 國庫集中支付制 問題 對策

我公司是一家區(qū)域性熱電廠，坐落于威海經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)，1998年成立，2001年7月第一臺機組投產(chǎn)發(fā)電，為24平方公里范圍內的熱用戶提供蒸汽和采暖供熱，電力并入威海電網(wǎng)。公司裝機總容量2*12MW+1*25MW、鍋爐3*75+1*130t/h，現(xiàn)有供熱面積200萬米2，供應蒸汽用戶140余家。

自建廠以來，因為是新單位，一直仿照兄弟廠家的生產(chǎn)日報表格式。隨著生產(chǎn)技術水平不斷提高、煤炭價格持續(xù)攀升，不斷降低成本成為運行管理的首要課題，根據(jù)產(chǎn)品不同的銷售價格和煤炭價格的變動，及時調整機組運行方式顯得尤為重要。為了準確評估各種運行方式并具有一定的前瞻性，需要提前確定每種運行方式的效益。這在以前是通過生產(chǎn)技術人員選取經(jīng)驗工況，通過手算方式取得，這種計算方式比較麻煩。所以，為使計算簡便化，我們對生產(chǎn)日報表進行改進，加入一些經(jīng)濟和成本數(shù)據(jù)，在電子版的表格中直接設定計算公式。在基本數(shù)據(jù)輸入后，就可自動生成成本和盈虧數(shù)，這樣能夠一目了然地看到當日工況的經(jīng)濟性，直觀、快捷。具體做法如下：

一、錄入每日生產(chǎn)基本數(shù)據(jù)

（1） 鍋爐：當日每班每臺鍋爐的產(chǎn)汽量、原煤量和給水量，通過以上數(shù)據(jù)，可以計算出每班、每臺鍋爐平均出力、噸原煤產(chǎn)汽量、鍋爐排污率。參數(shù)有鍋爐排煙溫度、煙氣含氧量、飛灰可燃物、爐渣可燃物，參數(shù)一般錄入瞬時最大、瞬時最小和平均值，這樣能夠及時了解設備主要參數(shù)情況。

（2） 煤炭：當日煤種、對應合同價格、摻燒比例、進爐煤的低位發(fā)熱值，通過上述數(shù)據(jù)，可以計算出標煤折合率、耗標煤量、噸標煤產(chǎn)汽量和鍋爐效率。

（3） 汽機：每臺汽機每班進汽量、各種參數(shù)的抽排汽量、減溫減壓器供汽量，參數(shù)有供汽溫度、供汽壓力和凝汽器的真空度。

（4） 自用汽量：各種廠用設備的自用汽量（有計量表計的），相對準確了解自用汽情況，包括高加、除氧器、加熱器等。

（5） 廠用電：鍋爐引風機、一次風機、二次風機、返料風機等主要輔機的用電量，汽機主要輔機的用電量，靜電除塵器、熱網(wǎng)首站、輔助用電等，通過以上數(shù)據(jù)可以準確了解主要輔機的用電情況，并計算噸汽耗電量。

（6） 對外供汽量：各種參數(shù)和壓力等級的對外供汽量、采暖供汽量、循環(huán)水供熱量，通過以上數(shù)據(jù)，可以計算熱電分攤比，將成本分攤在汽、電、暖等各種產(chǎn)品上。參數(shù)有供汽、供暖的壓力、溫度和循環(huán)水量。

（7） 銷售汽量：錄入銷售汽量，可以計算網(wǎng)損汽量和網(wǎng)損率。

（8） 發(fā)電量：每班每臺機的發(fā)電量、每條線路或機組的上網(wǎng)電量、廠用電量和輔助用電量、網(wǎng)上購電量，通過以上數(shù)據(jù)可以計算每臺機組的平均發(fā)電負荷、廠用電率等。

（9） 自來水：當日每班的自來水進水量、產(chǎn)水量、生活水量、供暖補水量，若有條件可以計量混床再生水量、各種反洗水量等，這樣可以了解化水車間各類用水是否經(jīng)濟、合理。

（10） 通過以上數(shù)據(jù)，計算全廠熱電比和熱效率，將不同參數(shù)汽、暖和電的成本分攤比算出。

二、錄入成本、價格有關數(shù)據(jù)：

（1） 煤炭價格、自來水價格、各種壓力等級蒸汽的銷售價格、上網(wǎng)電價、采暖價格；

（2） 設定公式，按照每一種產(chǎn)品計算燃料和水的分攤成本，化學藥品、燃油的成本可根據(jù)年度預算或經(jīng)驗值，算出一個跟自來水的比例值加入；

（3） 將當年預算的財務費用、制造費用和管理費用按照天數(shù)全年平均分攤，再按當日成本分攤比分攤在汽、電、暖等產(chǎn)品上；

（4） 上述四種原材料的直接成本加上分攤的費用，就是當日汽、電、暖等各種產(chǎn)品的完全成本；

（5） 根據(jù)當日產(chǎn)量計算每種產(chǎn)品當日的單位成本，可以計算出發(fā)電、供熱、售電、售汽的單位成本和采暖單位成本；

（6） 產(chǎn)品的銷售價格（不含稅）減去它的單位完全成本就是當日每種產(chǎn)品的盈虧情況，乘以產(chǎn)量就是當日的盈虧額。

（7） 當日的成本算好后，再用前一天的值計算月度和年度累計，這樣，通過生產(chǎn)日報表就可知道年度和月度的實際成本和盈虧額。這樣計算是非常方便的，也很直觀。

（8） 為了減少錄入數(shù)據(jù)的工作量，表格和表格之間可以采用鏈接的方式，上述基本數(shù)據(jù)錄好后，其他同樣需要這些數(shù)據(jù)的鏈接表格也就有這些數(shù)了，不需再次重復輸入。

（9） 可以利用生產(chǎn)日報表進行成本計算，因為生產(chǎn)報表的公式都是設置好的，所以只需改動一些條件數(shù)，就可計算出新的工況或價格下的成本，方便制定和調節(jié)運行方式。

（10） 如果想了解更多數(shù)，可以根據(jù)情況加上去，比如想了解煤炭的庫存情況，可以列一個表格，設置期初庫存量、當日消耗量、當日進煤量和期末庫存數(shù)，也可以設置月度和年度的累計數(shù)，這樣從生產(chǎn)日報表上，就可以一目了然地知道當期的煤炭庫存和進煤數(shù)。

（11） 如果有條件，可以計算不同機組的熱電分攤比，計算單臺機組的發(fā)電、供熱煤耗和熱效率，這樣更清楚了解每臺機組的經(jīng)濟性。

總之，可以根據(jù)不同廠的實際情況，靈活變更生產(chǎn)報表的格式和內容，利用電子表格的計算方便，充分地發(fā)揮生產(chǎn)日報表在成本管理和運行方式調節(jié)中的作用。