摘要：隨著國(guó)際金融危機(jī)向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)的擴(kuò)散和蔓延，由外向型企業(yè)逐漸波及到國(guó)民經(jīng)濟(jì)各行各業(yè)，在這場(chǎng)危機(jī)中，民營(yíng)企業(yè)受到?jīng)_最大，一些企業(yè)相繼減產(chǎn)和停產(chǎn)，到期的債務(wù)無(wú)法按時(shí)清償，導(dǎo)致為其擔(dān)保的企業(yè)被迫代位清償，擔(dān)保鏈上的一個(gè)企業(yè)轟然倒下，拉響了整個(gè)擔(dān)保鏈上的地雷，擔(dān)保圈內(nèi)的有關(guān)企業(yè)紛紛倒下，擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)可窺見一斑。盡管如此，民營(yíng)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，在利用擔(dān)保方式促進(jìn)企業(yè)又好又快發(fā)展的同時(shí)，又要避免踏響“擔(dān)保地雷、成為擔(dān)保的犧牲品，因此加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保的研究和管理，最大限度降低和規(guī)避擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為民營(yíng)企業(yè)發(fā)展中必須高度重視的問題。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè) 擔(dān)保 風(fēng)險(xiǎn)控制

1 民營(yíng)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保的必然性

民營(yíng)企業(yè)要發(fā)展，資金是必可少的資本要素。由于大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)所從事的是科技含量低、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的勞動(dòng)密集型行業(yè)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加慘烈，企業(yè)的平均壽命很短，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)很大，金融機(jī)構(gòu)不愿光顧這些企業(yè)。民營(yíng)企業(yè)實(shí)力差、規(guī)模小，可用來抵押的土地、房產(chǎn)、機(jī)器、設(shè)備難以滿足銀行對(duì)資產(chǎn)抵押的需要，抵押擔(dān)保形式不能夠解決大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)、大部分貸款需要，而質(zhì)押擔(dān)保只能解決極少數(shù)資金臨時(shí)困難的企業(yè)需要，外部融資還是主要依靠信用擔(dān)保一保證的形式從銀行獲得的?，F(xiàn)在提供有償擔(dān)保的機(jī)構(gòu)比從前增加許多，而高額的擔(dān)保費(fèi)用讓民營(yíng)企業(yè)不堪重負(fù)，只好依靠民營(yíng)企業(yè)之間的互保、聯(lián)保解決融資難的問題，民營(yíng)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保問題必將長(zhǎng)期存在。

2 民營(yíng)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)控制

民營(yíng)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保主要指民營(yíng)企業(yè)為自己的母公司或下屬子公司之外的其他企業(yè)、單位及個(gè)人提供的保證、抵押或質(zhì)押。在以上三種擔(dān)保方式中，抵押、質(zhì)押屬于物的擔(dān)保，現(xiàn)實(shí)生活中采用較少，擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)可以預(yù)知、可以控制；而保證則屬于人的擔(dān)保、信用的擔(dān)保，在現(xiàn)實(shí)生活中應(yīng)用最為廣泛和普遍，擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)具有很大的不確定性。本文擬就民營(yíng)企業(yè)采用保證方式對(duì)外擔(dān)保所采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施進(jìn)行粗淺的探討。

2.1建立對(duì)外擔(dān)保的紅色警戒線在民營(yíng)企業(yè)發(fā)展過程中，對(duì)外擔(dān)保是無(wú)法繞開的難題，必須高度重視、妥善處理，始終把擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)，即建立對(duì)外擔(dān)保的紅色警戒線，不得突破，每個(gè)民營(yíng)企業(yè)可以根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)承受能力、管理者的風(fēng)險(xiǎn)偏好等確定自己的紅色警戒線，加以細(xì)化和量化，并寫進(jìn)《公司章程》，確保其具有硬約束和可操作性。如：企業(yè)對(duì)外擔(dān)保，要根據(jù)擔(dān)保的性質(zhì)和金額，必須有股東大會(huì)或董事會(huì)的授權(quán)；對(duì)外擔(dān)保總額不得超過最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)的70％或總資產(chǎn)的50％：?jiǎn)雾?xiàng)擔(dān)保不得超過最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)的20％。有些民營(yíng)企業(yè)沒有建立自己對(duì)外擔(dān)保的預(yù)警機(jī)制，被對(duì)外擔(dān)保所累，成為其他企業(yè)的殉葬品。

2.2加強(qiáng)對(duì)被擔(dān)保單位的調(diào)查擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)主要來源于被擔(dān)保企業(yè)。在以往的業(yè)務(wù)活動(dòng)中，擔(dān)保企業(yè)對(duì)被擔(dān)保單位的業(yè)務(wù)范圍、生產(chǎn)情況、財(cái)務(wù)狀況等有大體的了解，但擔(dān)保問題事關(guān)重大，必須對(duì)被擔(dān)保單位的有關(guān)方面情況做更深刻、更全面、更準(zhǔn)確的了解，努力把擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制在合理的范圍內(nèi)。

2.2.1要求被擔(dān)保單位提供經(jīng)審計(jì)最近一期的審計(jì)報(bào)告以及資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，提供貸款資金的用途、還貸來源等資料，新上項(xiàng)目還必須提供可行性分析報(bào)告等，以準(zhǔn)確的把握被擔(dān)保單位的財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)抵押情況以及未來盈利趨勢(shì)、現(xiàn)金流量，這是防范和化解貸款風(fēng)險(xiǎn)的最重要措施之一。現(xiàn)在，一些擔(dān)保企業(yè)恰恰沒有做好這面的工作，聽信被擔(dān)保企業(yè)的一面之詞，或迫于親情、鄉(xiāng)情、友情的壓力，稀里糊涂的替他人背上了債務(wù)。

2.2.2通過多種途徑了解被擔(dān)保單位的償債信譽(yù)、誠(chéng)實(shí)信用情況。通過工商部門可以了解到被擔(dān)保單位是否為重合同、守信用單位，以及被擔(dān)保單位的合并、分立、重組等情況；通過其開戶銀行可以了解到被擔(dān)保單位歷來的償債信譽(yù)、信用等級(jí)，是否存在逃廢銀行債務(wù)的現(xiàn)象；通過其稅務(wù)部門可以了解到被擔(dān)保單位是否存在偷稅、欠稅行為，這是因?yàn)楸粨?dān)保單位一旦發(fā)生經(jīng)營(yíng)困難、破產(chǎn)倒閉，國(guó)家稅款優(yōu)先于擔(dān)保債權(quán)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十五條“稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外；”通過其業(yè)務(wù)聯(lián)系密切單位，如原材料供應(yīng)商、水電燃?xì)獾葐挝?，可以了解被?dān)保單位到有無(wú)賴賬、債務(wù)久拖不還的劣跡。

2.3簽訂要件齊備的擔(dān)保合同擔(dān)保是擔(dān)保人、債權(quán)人、債務(wù)人三方約定，當(dāng)債務(wù)人不能履行償債義務(wù)時(shí)，保證人承擔(dān)代為清償?shù)呢?zé)任。擔(dān)保合同是經(jīng)濟(jì)合同的一種，具有法律效力。因此，簽訂擔(dān)保合同是一項(xiàng)非常嚴(yán)肅的事情，應(yīng)認(rèn)真對(duì)待。實(shí)際中，一些單位不太重視擔(dān)保合同的起草和審查，只是按照銀行或債務(wù)人要求，在他們事先準(zhǔn)備好的合同文本上簽字、蓋章；有的甚至將公章、法人代表章交給銀行或被擔(dān)保企業(yè)，讓他們代為蓋章、簽字。擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)人為地增加了。為此，必須加強(qiáng)擔(dān)保合同的起草和審查，簽訂要件齊備、表達(dá)清楚的擔(dān)保合同，特別要明確以下條款：

2.3.1擔(dān)保的范圍擔(dān)保法第二十一條“保證擔(dān)保的范圍包括：主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)主債權(quán)的費(fèi)用。保證合同另有規(guī)定的，從其規(guī)定；擔(dān)保合同沒有規(guī)定的或規(guī)定不明確的，保證人應(yīng)對(duì)全部債務(wù)承擔(dān)責(zé)任?！睘榻档蛽?dān)保責(zé)任，必須在擔(dān)保合同中對(duì)擔(dān)保范圍做出明確的規(guī)定，否則無(wú)疑會(huì)加大擔(dān)保單位的責(zé)任。

擔(dān)保法第十二條“同一債務(wù)有兩個(gè)以上的保證人的，保證人應(yīng)當(dāng)按照保證合同約定的保證份額，承擔(dān)保證責(zé)任，沒有約定保證份額的，保證人承擔(dān)連帶責(zé)任。因此，在多個(gè)擔(dān)保企業(yè)的情況下，必須進(jìn)一步明確各自的擔(dān)保范圍，否則也會(huì)加太擔(dān)保單位的責(zé)任，增加擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

同一債權(quán)既有人的保證又有物的擔(dān)保。債權(quán)人希望通過這種擔(dān)保方式進(jìn)一步增加擔(dān)保安全系數(shù)?！吨腥A人民共和國(guó)物權(quán)法》第一百七十六條”被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形時(shí)，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明的，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)；第三人提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人可以就物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)，也可以要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任”，這一規(guī)定表明既有人的保證又有物的擔(dān)保的情況下，如果擔(dān)保合同沒有明確擔(dān)保范圍，保證人承擔(dān)保證責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)增大。

2.3.2擔(dān)保的期限擔(dān)保法第二十五條“一般保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起六個(gè)月?！睋?dān)保法第二十六條“連帶責(zé)任保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，債權(quán)人有權(quán)自主債務(wù)履行期屆滿之日起六個(gè)月內(nèi)要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任?！边@說明，無(wú)論一般保證還是連帶責(zé)任保證，都必須約定擔(dān)保的期限，否則，擔(dān)保責(zé)任、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨著擔(dān)保期限的延長(zhǎng)而增加。

2.3.3保證方式擔(dān)保法第十六條“保證的方式有一般保證和連帶保證”。擔(dān)保法第十七條“當(dāng)事人在保證合同中約定，債務(wù)人不能履行定債務(wù)時(shí)，由保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，為一般保證”。擔(dān)保法第十八條“當(dāng)事人在保證合同中約定保證人與債務(wù)人對(duì)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任的，為連帶責(zé)任保證”；擔(dān)保法第十九條“當(dāng)事人對(duì)保證方式?jīng)]有約定或約定不明的，按照連帶責(zé)任承擔(dān)保證責(zé)任”。在連帶保證責(zé)任方式下，只要債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期滿沒有履行債務(wù)的，債權(quán)人即可以要求債務(wù)人履行合同，也可以要求保證人在保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。因此承擔(dān)連帶保證比一般保證風(fēng)險(xiǎn)高、責(zé)任大，必須在擔(dān)保合同對(duì)保證方式加以明確約定，否則要承擔(dān)更大的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

2.4關(guān)注貸款合同的履行情況擔(dān)保合同作為貸款合同主合同的附屬合同，自合同簽訂之日起，就依附于貸款合同的存在而存在，隨貸款合同的履行而注銷。因此，擔(dān)保企業(yè)必須密切關(guān)注被擔(dān)保企業(yè)貸款合同的執(zhí)行情況，評(píng)估擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)自己的合法權(quán)益。

2.4.1債務(wù)人已經(jīng)履行償債協(xié)議或貸款銀行已經(jīng)解除債務(wù)人償債義務(wù)，貸款合同履行完畢，保證人的保證責(zé)任已經(jīng)解除，保證人要及時(shí)撤回保證，以減少不必要的風(fēng)險(xiǎn)和損失。

2.4.2貸款合同條款變動(dòng)，如借款本金、借款利率、借款期限、資金用途等項(xiàng)目發(fā)生變更，在沒有征得保證人同意的情況下，這意味著保證風(fēng)險(xiǎn)更大，為此，可以考慮解除擔(dān)保，以保護(hù)自己正當(dāng)權(quán)益。

2.4.3貸款銀行和債務(wù)人就債務(wù)展期達(dá)成協(xié)議的，沒有征得保證人同意的情況下，保證人的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)隨債務(wù)期限的延長(zhǎng)而增大，為此保證人可以解除保證，不再承擔(dān)保證責(zé)任。

2.4.4保證期間利率變化。債權(quán)人和債務(wù)人在貸款合同中明確規(guī)定，貸款利率隨人民銀行的利率政策變化而變化，相應(yīng)的擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保責(zé)任也隨國(guó)家利率政策的調(diào)整而增加或降低。

2.5擔(dān)保的反擔(dān)保為進(jìn)一步降低風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保企業(yè)在向銀行申請(qǐng)貸款，可以讓被擔(dān)保企業(yè)作為自己的保證人，簽訂期限、金額、方式等完全相同的反擔(dān)保合同，當(dāng)擔(dān)保企業(yè)替被擔(dān)保企業(yè)清償債務(wù)而造成的損失，可以從反擔(dān)保中得到優(yōu)先補(bǔ)償，因此反擔(dān)保給擔(dān)保企業(yè)系上了一條安全帶，根據(jù)擔(dān)保法第三條“為債務(wù)人向債權(quán)人提供擔(dān)保時(shí)，可以要求債務(wù)人提供反擔(dān)保?！痹诮⒎磽?dān)保過程中，企業(yè)要密切關(guān)注以下內(nèi)容：第一、反擔(dān)保企業(yè)是否具備擔(dān)保資格，根據(jù)《擔(dān)保法》及《最高人民法院關(guān)于適用(擔(dān)保法)若干問題的解釋》的規(guī)定：①學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得作為保證人；②國(guó)家機(jī)關(guān)不得作保證人；③企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門不得作為保證人(分支機(jī)構(gòu)有法人書面授權(quán)的，可在授權(quán)范圍內(nèi)提供擔(dān)保)，由于反擔(dān)保主體不合格，造成擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法通過反擔(dān)保得到有效化解。第二、反擔(dān)保企業(yè)提供的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證書、企業(yè)章程、法人代表身份證等資料是否真實(shí)、可靠，除了核對(duì)原件外，還應(yīng)該到證照的發(fā)放機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，避免構(gòu)成無(wú)效擔(dān)保、避免上當(dāng)受騙，加大擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)：第三、關(guān)注反擔(dān)保企業(yè)的《公司章程》有關(guān)擔(dān)保的規(guī)定。根據(jù)《公司法》第十六條規(guī)定“公司向其他企業(yè)投資或者為他人擔(dān)保，依照公司章程的規(guī)定，由董事會(huì)或股東大會(huì)決議；公司章程對(duì)投資或擔(dān)保的總額、單項(xiàng)投資或擔(dān)保的數(shù)額有限額規(guī)定的、不得超過規(guī)定的限額”，謹(jǐn)防擔(dān)保企業(yè)以未經(jīng)股東會(huì)議決議、超過《公司章程》規(guī)定的限額為由，拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，使反擔(dān)保失去意義、無(wú)法化解擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

2.6擔(dān)保的事后管理?yè)?dān)保企業(yè)一旦為其他企業(yè)承擔(dān)保證，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)就隨之而來，擔(dān)保企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)利益同被擔(dān)保企業(yè)緊密相連。為此，高度重視擔(dān)保的事后管理，力爭(zhēng)把貸款風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

2.6.1為被擔(dān)保企業(yè)信用檔案被擔(dān)保對(duì)象通常多是同擔(dān)保企業(yè)在業(yè)務(wù)方面緊密相關(guān)或在地緣方面緊密相連，擔(dān)保企業(yè)有必要也有條件為被擔(dān)保企業(yè)建立信用檔案，詳細(xì)記載被擔(dān)保企業(yè)的名稱、注冊(cè)資本、法人代表、經(jīng)營(yíng)范圍、擔(dān)保的金額、擔(dān)保的期限、保證方式，每次擔(dān)保的履行情況，以準(zhǔn)確評(píng)價(jià)企業(yè)的信用狀況，評(píng)估擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

2.6.2經(jīng)常與被擔(dān)保企業(yè)聯(lián)系為了及時(shí)掌握被擔(dān)保企業(yè)的債務(wù)履行情況，其中最重要的、最有效的是要求被擔(dān)保企業(yè)及時(shí)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，及時(shí)提供貸款使用情況，就能及時(shí)發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保企業(yè)有無(wú)不履行償債協(xié)議、逃避債務(wù)、挪用貸款，以及貸款銀行和被擔(dān)保企業(yè)私下協(xié)商變更主合同而損害擔(dān)保人利益的行為，及時(shí)采取有力措施、保護(hù)自己的合法權(quán)益。

2.6.3特別關(guān)注被擔(dān)保企業(yè)以下問題被擔(dān)保企業(yè)停業(yè)、歇業(yè)、注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，法定代表人或主要負(fù)責(zé)人從事違法活動(dòng)，涉及重大訴訟、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)遇到嚴(yán)重困難、財(cái)務(wù)狀況惡化等直接影響貸款銀行利益實(shí)現(xiàn)的問題，近而影響到保證人切身利益，必須予以高度重視，采取斷然措施，努力把擔(dān)保損失降到最低。

2.6.4擔(dān)保企業(yè)代為清償債務(wù)后續(xù)措施被擔(dān)保單位無(wú)力償還到期債務(wù)，債權(quán)人要求本企業(yè)人代為清償債務(wù)時(shí)，需要認(rèn)真檢查貸款銀行要求是否和保證合同的內(nèi)容一致、保證人是否相符、索賠金額是否正確，在核對(duì)相符后償付債務(wù)。償付債務(wù)后，及時(shí)通知被擔(dān)保單位，確認(rèn)擔(dān)保債權(quán)；為保證墊付資金及時(shí)得到清償，經(jīng)常進(jìn)行電話催收、信函催收、上門催收、甚至委托討債公司催收，直至通過法律手段解決。也可以采取債務(wù)展期、以物抵債、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，甚至是破產(chǎn)清算的方式，最大限度維護(hù)自身的合法權(quán)益。

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