胡新平

摘要：當前，我國正處于新舊體制轉軌時期，國企改革不斷深化，資源配置不斷優(yōu)化，生產(chǎn)要素流轉日益頻繁，國有資產(chǎn)占有單位發(fā)生的資產(chǎn)拍賣、轉讓、企業(yè)兼并、聯(lián)營、出售、租賃等產(chǎn)權變動行為日益增多。在這些產(chǎn)權變動行為過程中，由于存在一些體制弊端和制度漏洞，加上缺乏相應的監(jiān)督制約措施，沒有成熟規(guī)范的有形產(chǎn)權市場，使得產(chǎn)權變動中職務犯罪案件不斷發(fā)生。

關鍵詞：產(chǎn)權變動；職務犯罪；國有資產(chǎn)

中圖分類號：D924.392文獻標志碼：Ａ文章編號：１６７３－２９１Ｘ（２００9）02－０100－02

一、產(chǎn)權變動中職務犯罪的特點

從總體上看，伴隨產(chǎn)權變動而發(fā)生的職務犯罪案件呈現(xiàn)出以下幾個特點：

1. 單位、部門“一把手”作案比例高。單位領導掌握一個企業(yè)的人、財、物管理和重大經(jīng)營決策權，部門負責人則擁有本部門的經(jīng)營管理職權和有關事務的操作執(zhí)行權，他們手中的權力相對集中，監(jiān)督也很難到位。當企業(yè)發(fā)生改制、資產(chǎn)重組等產(chǎn)權變動行為時，他們極易利用產(chǎn)權變動帶來的復雜動蕩局面，憑借手中掌握權力，趁亂作案，中飽私囊。

2. 犯罪危害性大。主要表現(xiàn)在：一是犯罪分子貪欲膨脹，借產(chǎn)權變動之機大膽作案，不計后果，犯罪數(shù)額巨大，有些甚至特別巨大，涉案標的觸目驚心。二是犯罪分子法制觀念淡薄，缺乏應有的職業(yè)道德，在作案謀利的同時，不顧企業(yè)死活，隨意處置國有資產(chǎn)，造成國有資產(chǎn)大量流失，導致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難，出現(xiàn)虧損，甚至破產(chǎn)。三是嚴重破壞本不完善的產(chǎn)權變動市場秩序，損害企業(yè)職工的切身利益，引發(fā)上訪、游行等群體性事件，影響經(jīng)濟發(fā)展和社會政治穩(wěn)定。

3.犯罪形式以貪污賄賂和私分國有資產(chǎn)為主。產(chǎn)權變動有其獨有的業(yè)務特性，其目的是為了盤活資產(chǎn)，實現(xiàn)資源合理配置和效益最大化，其過程體現(xiàn)為資產(chǎn)的流轉。犯罪分子正是利用職務之便，借資產(chǎn)流轉之機在資產(chǎn)變動范圍、成交價格、處置方式等方面作文章，要么直接趁亂侵吞私分國有資產(chǎn)，要么內(nèi)外勾結，沆瀣一氣，低價處置國有資產(chǎn)，暗中收受巨額賄賂。

4.犯罪方式多樣化，犯罪手段隱蔽化。產(chǎn)權變動業(yè)務多種多樣，也各有其特點和要求，職務犯罪亦呈現(xiàn)出方式多樣化、手段隱蔽化特點。在犯罪方式方面，隨具體產(chǎn)權變動業(yè)務不同而表現(xiàn)不同，如在股份制改造、股權變動中大多以低價折股方式進行內(nèi)部收購，實施貪污；在企業(yè)合并、分立、清算時大多以隱匿資產(chǎn)、賬外運行方式進行私分；在資產(chǎn)承包、租賃經(jīng)營中，大多以降低租賃費（承包金）、為承包方無償提供配套資源和優(yōu)惠條件等方式損害企業(yè)利益，自己收受不法承包商好處；在犯罪手段方面，案犯一般不在賬面上搗鬼，而是轉向資產(chǎn)清查、評估、定價、簽約等環(huán)節(jié)搞名堂，因為這些工作大多靠實際經(jīng)驗來進行，并無統(tǒng)一的標準和規(guī)定可供參照，也少有類案可比，工作彈性大，處置結果上下浮動幅度大，一些人容易從中謀取私利，因此作案隱蔽性極強，偵破較困難。

二、產(chǎn)權變動中職務犯罪的成因

職務犯罪是由多因素綜合造成的，但從根本上看，主要還是體制、制度、機制等層面存在的弊端和漏洞為職務犯罪提供了可能，產(chǎn)權變動中的職務犯罪也不例外，其原因主要有：

1.立法不完善，督查不到位。目前，我國關于國有資產(chǎn)監(jiān)管和產(chǎn)權變動的法規(guī)尚不完備，只出臺了一些零散的部門規(guī)章和行政規(guī)范性文件，理論界對國有資產(chǎn)如何有效監(jiān)管和合理配置存在較大爭議，政策指導性意見未及時出臺，導致一些諸如管理層收購造成國有資產(chǎn)流失的問題出現(xiàn)。實務中存在的問題主要有：一是監(jiān)管體制弱化，對產(chǎn)權變動關鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理失位。當前國資監(jiān)管部門對國企產(chǎn)權變動行為只在立項和結果確認這兩個始末環(huán)節(jié)審核把關，對關鍵性的資產(chǎn)評估、成交價格形成、簽約、結算等環(huán)節(jié)沒有進行全程動態(tài)監(jiān)督，出現(xiàn)國資所有者缺位現(xiàn)象，造成資產(chǎn)占有單位的自由處置權過大。二是檢查走過場，流于形式。由于國資監(jiān)管部門和企業(yè)上級主管部門大多沒有成立有關產(chǎn)權變動的督查機構，也沒有配備專職的督查人員，因此，在對產(chǎn)權變動事項和有關違法違紀線索進行檢查時，顯得力度不大，加上一些人員素質(zhì)偏低，對所涉事務不熟悉，在檢查中無法深入查核，使檢查流于形式，從而使大量問題被掩蓋下來，由此助長了職務犯罪者的僥幸心理。

2. 權力無制約，操作暗箱化。產(chǎn)權變動過程中，各單位準備工作做得不足，咨詢調(diào)查論證不夠深入，事先也沒有制定一套切實有效的制度來規(guī)范產(chǎn)權變動行為，也很少成立臨時性的專門機構來運作，更少有職工參與和監(jiān)督；設在企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)事會等監(jiān)督機構既缺乏敢于監(jiān)督的動力，又囿于體制原因無法監(jiān)督，造成由企業(yè)領導等少數(shù)人對資源進行操控的局面，監(jiān)督制約形同虛設。

3. 簽約不嚴謹，回旋余地大。由于相當一部分單位缺乏產(chǎn)權變動經(jīng)驗，項目達成后，在簽訂合同時考慮欠周到，內(nèi)容不明確，規(guī)定不嚴謹，給人為操作設置了很大的空間。相對方在履約中利用合同的漏洞或不夠明確的環(huán)節(jié)，采取拉攏腐蝕資產(chǎn)占有方有關人員的手段，大肆掠奪國有產(chǎn)權，拒絕履行相關義務。

4.交易欠活躍，信息不暢通。產(chǎn)權變動行為涉及資產(chǎn)評估、拍賣、招標、調(diào)劑、置換、咨詢等中介活動，工作牽涉面廣、業(yè)務內(nèi)容呈多樣化，需要一個功能完善的服務平臺來促成交易。當前，我國產(chǎn)權變動主要是通過零散的信息渠道，以“零打碎敲”方式完成，缺乏集中統(tǒng)一、功能完善的有形產(chǎn)權市場來提供撮合服務，信息不暢，市場不公開、不透明，機會成本過大、交投難以撮合，致使交易不活躍，競價不充分，市場無比照，這就為職務犯罪者提供了私下交易的環(huán)境。

三、產(chǎn)權變動中職務犯罪的預防對策

針對產(chǎn)權變動中職務犯罪的特點和原因，筆者認為，應從以下幾方面采取防范對策：

1.完善立法工作，消除體制弊端。首先，清理有關法規(guī)文件和政策性意見，建立統(tǒng)一、規(guī)范的法規(guī)體系。近年來，我國各有關部門雖然頒發(fā)了一些關于國資監(jiān)管和產(chǎn)權變動方面的規(guī)定和制度，但這方面的法律法規(guī)仍很不健全，尚未形成系統(tǒng)，且彈性大、剛性小，甚至存在一些內(nèi)部沖突，實際操作中很難把握。因此，要盡快建立統(tǒng)一、完備、規(guī)范的法規(guī)體系，將產(chǎn)權變動行為納入規(guī)范化、法制化軌道，做到有法可依、有章可循。其次，要加強政策指導，肅清產(chǎn)權變動領域的理論模糊區(qū)域，防止腐敗新問題的出現(xiàn)。

2.加強監(jiān)督檢查，強化重點環(huán)節(jié)的防范。加強監(jiān)督檢查是防范職務犯罪的有效途徑，各級政府要擔負其國有資產(chǎn)所有者代理人的責任，圍繞權力行使和資產(chǎn)流轉的關鍵環(huán)節(jié)行使好所有者的監(jiān)督權力。首先，要加強督查隊伍建設。政府主管部門要按照監(jiān)督職能和管理審批職能相分離的原則，專司督查職能的獨立機構，充實督查人員，注意選調(diào)一些熟悉財務、評估、產(chǎn)權交易工作的人員充實到督查干部隊伍；同時重視督查干部培訓，使其做到會查賬，會看表，會分析，能適應產(chǎn)權變動督查工作的需要。

其次，大力提高督查質(zhì)量。督查人員應嚴格執(zhí)行國家法規(guī)和政策，做到有計劃、有步驟地進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，幫助企業(yè)做好產(chǎn)權處置的組織，協(xié)調(diào)和指導工作，有效監(jiān)控國有資產(chǎn)的流轉。尤其要在以下幾個環(huán)節(jié)加強監(jiān)督檢查：一是在資產(chǎn)評估環(huán)節(jié)，重點督查企業(yè)是否如實提供有關資料，是否有隱匿、漏評、私分，轉移資產(chǎn)行為，是否以各種形式干預評估機構獨立執(zhí)業(yè)，或者對評估工作限時、壓價，致使評估機構粗放評估，或者與評估人員勾結，故意低估資產(chǎn)價值等；二是在價格形成環(huán)節(jié)重點督查企業(yè)是否不以評估價作底價，不以拍賣、招標等公開競價方式達成交易，是否與相對方有私下交易行為等；三是在簽約環(huán)節(jié)，重點督查合同內(nèi)容是否明確，各項合同指標是否合理，有沒有考慮職工的利益，對原有的債權債務是否妥善處理，是否以賒銷方式轉讓國有產(chǎn)權或股權，是否有潛在的資產(chǎn)流失隱患等。

3.狠抓制度建設，實現(xiàn)權力制約。通過制度設計，對權力進行有效監(jiān)督和制約，是企業(yè)內(nèi)部防止權力濫用、堵住管理漏洞、預防職務犯罪的科學之道。為此應建立健全以下三項制度：一是建立健全國有資產(chǎn)分級管理制度。要在國資監(jiān)管部門的統(tǒng)一管理下，建立健全企業(yè)分級管理制度。發(fā)揮企業(yè)黨組織的積極作用，拓寬廠長（經(jīng)理）負責制下黨委書記以及黨的機構職權。國資監(jiān)管部門負責宏觀管理、資產(chǎn)的損益、稅后利潤的分配，企業(yè)的黨組織負責財務狀況的變動調(diào)查、資產(chǎn)負債的分析，使各級國有資產(chǎn)的流向分明，將監(jiān)督落到實處，做到長期與短期的有效結合。二是實行財務人員統(tǒng)管制度。各級國有企業(yè)的財務人員歸由同級國資監(jiān)管部門統(tǒng)一管理，對其負責，有效地制約國企領導人處置國有資產(chǎn)的隨意性和主觀性，保障財務人員的獨立性，發(fā)揮財務監(jiān)管的有效性，達到預防職務犯罪的目的。三是實行廠務公開制度和群眾參與制度。通過深化廠務公開，實現(xiàn)廣大職工民主管理和民主監(jiān)督。在產(chǎn)權變動中，不僅要公開產(chǎn)權變動事項，還要公開變動資產(chǎn)狀況，評估過程、作價情況、處置結果、簽約內(nèi)容等。另外，要加強群眾對產(chǎn)權變動過程的參與和監(jiān)督，切實做到公開、公正、公平、合法、合理，提高產(chǎn)權變動的規(guī)范性和透明度，防止暗箱操作。

4.建立健全和規(guī)范有形產(chǎn)權市場，完善服務功能。健全和完善有形產(chǎn)權市場，是活躍產(chǎn)權變動業(yè)務、提高產(chǎn)權變動活動透明度、加強產(chǎn)權變動活動的監(jiān)督管理、防止產(chǎn)權變動中腐敗行為的一項重要措施。應做到以下三點：一是充分發(fā)揮有形產(chǎn)權市場在產(chǎn)權變動項目管理中的作用?，F(xiàn)階段，對于涉及國有產(chǎn)權轉讓的產(chǎn)權變動項目，必須通過有形產(chǎn)權市場依法公開拍賣與招標。二是完善有形產(chǎn)權市場服務功能。有形產(chǎn)權市場要為產(chǎn)權拍賣、招標等提供設施齊全、服務規(guī)范的場所；收集、存貯和發(fā)布產(chǎn)權變動政策法規(guī)、企業(yè)信息、市場價格信息、科技和人才信息等，為產(chǎn)權變動各方提供信息咨詢服務；為政府主管部門實施監(jiān)管提供條件；另外要積極完善并拓展服務功能，為產(chǎn)權變動各方依法開展經(jīng)營活動提供優(yōu)良的服務。三是加強有形產(chǎn)權市場設施建設。要加強計算機管理系統(tǒng)和相關網(wǎng)絡建設，建立和充實相關數(shù)據(jù)庫，并盡快形成全國聯(lián)網(wǎng)，提高信息化服務水平。有條件的地區(qū)要在公眾網(wǎng)設立“窗口”，提供信息發(fā)布、交易咨詢、網(wǎng)上接收資料、網(wǎng)上公布交投結果等各種服務，提高產(chǎn)權變動活動操作的透明度。

[責任編輯 杜 娟]