鐘昌元

《亞太貿(mào)易協(xié)定》（the Asia-Pacific Trade Agreement，APTA）原稱《曼谷協(xié)定》（Bangkok Agreement，BA），是我國加入的第一個具有實質(zhì)性優(yōu)惠關(guān)稅安排的區(qū)域貿(mào)易協(xié)定，在我國區(qū)域經(jīng)濟一體化的進程中具有重要地位。目前《亞太貿(mào)易協(xié)定》正式成員包括中國、孟加拉國、印度、韓國、斯里蘭卡和老撾6個國家。

一、《亞太貿(mào)易協(xié)定》的發(fā)展歷史

在2006年9月1日正式實施之前，《亞太貿(mào)易協(xié)定》被稱為《亞洲及太平洋經(jīng)濟和社會委員會發(fā)展中國家成員國關(guān)于貿(mào)易談判的第一協(xié)定》（the First Agreement on Trade Negotiations Among Developing Member Countries of the Economic and Social Commission for Asia and the Pacific），因其最早于1975年7月簽署于泰國首都曼谷，所以又稱《曼谷協(xié)定》（Bangkok Agreement，BA）。

《曼谷協(xié)定》是在聯(lián)合國亞洲及遠東經(jīng)濟委員會（The Economic Commission for Asia and the Far East，ECAFE；后改名為聯(lián)合國亞洲及太平洋經(jīng)濟和社會委員會The Economic and Social Commission for Asia and the Pacific，ESCAP）的主持和推動下，經(jīng)過多年努力和談判，由發(fā)展中國家簽署的關(guān)稅互惠協(xié)議。

1963年，ECAFE召開第一屆亞洲經(jīng)濟合作部長理事會，開始探討在亞洲開展區(qū)域經(jīng)濟合作的問題。l970年12月，第四屆亞洲經(jīng)濟合作部長理事會通過了《喀布爾宣言》，開始著手研究在本區(qū)域內(nèi)開展貿(mào)易自由化的可能性，并建議成立貿(mào)易談判小組進行實質(zhì)性談判。l972年2月，在聯(lián)合國貿(mào)發(fā)組織（UNCTAD）的協(xié)助下，貿(mào)易談判小組舉行了第一次會議，隨后經(jīng)過多次談判，1975年7月31日，孟加拉、印度、老撾、韓國、斯里蘭卡、菲律賓和泰國在曼谷通過了相互減讓關(guān)稅的產(chǎn)品清單，簽署了《曼谷協(xié)定》。此后由于菲律賓和泰國一直沒有完成核準程序，所以《曼谷協(xié)定》在創(chuàng)始階段只有孟加拉、印度、老撾、韓國和斯里蘭卡5個成員國。

中國于1994年提出申請加入《曼谷協(xié)定》，2000年4月，《曼谷協(xié)定》第16次常務(wù)委員會通過了關(guān)于中國加入《曼谷協(xié)定》的決定。我國在完成核準和生效程序后，于2001年5月23日正式成為《曼谷協(xié)定》成員國。

《曼谷協(xié)定》是一個具有實質(zhì)性優(yōu)惠的貿(mào)易安排計劃，其宗旨是通過成員國對進口商品相互給予關(guān)稅和非關(guān)稅優(yōu)惠，實現(xiàn)貿(mào)易便利化及擴大貿(mào)易，不斷擴大成員國之間的經(jīng)濟貿(mào)易合作與共同發(fā)展。

為了實現(xiàn)其宗旨，《曼谷協(xié)定》經(jīng)過多輪談判，以減讓關(guān)稅。第一輪談判（1972年-1975年）就一系列產(chǎn)品達成了降稅協(xié)議，并簽署了《曼谷協(xié)定》，成員國對104個稅號下的產(chǎn)品相互給予關(guān)稅優(yōu)惠，還對15個稅號的產(chǎn)品給予老撾以特殊優(yōu)惠待遇。第二輪談判（1984年至1990年）進一步擴大了減讓產(chǎn)品范圍，增加優(yōu)惠幅度，成員國對438個稅號的產(chǎn)品交換了關(guān)稅優(yōu)惠，還在63個稅號上給予了孟加拉以特殊優(yōu)惠。在原產(chǎn)地規(guī)則方面，參加國一致同意對所有《曼谷協(xié)定》成員國適用于50％的增值標準，對最不發(fā)達國家成員適用40％的增值標準。第三輪談判（2001年至2005年），成員國對2579個稅號的產(chǎn)品相互給予了關(guān)稅優(yōu)惠，還對162個稅號的產(chǎn)品給予了孟加拉和老撾以特殊優(yōu)惠待遇，并制訂了各成員國共同適用的統(tǒng)一原產(chǎn)地規(guī)則，簽署了《曼谷協(xié)定》的修改文本，正式更名為《亞太貿(mào)易協(xié)定》，自2006年9月1日起正式實施。

二、《亞太貿(mào)易協(xié)定》原產(chǎn)地規(guī)則的主要內(nèi)容

2006年之前的《曼谷協(xié)定》一直沒有一個統(tǒng)一的優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則，盡管在原產(chǎn)地規(guī)則方面，參加國一致同意對所有《曼谷協(xié)定》成員國適用于50％的增值標準，對最不發(fā)達國家成員適用40％的增值標準。但各成員國實施的原產(chǎn)地認定標準存在很大差異，無法體現(xiàn)出對等原則，而且成員國就原產(chǎn)地證書的備案、核查等方面也沒有互助機制，對實施也有一定的負面影響。為此在《曼谷協(xié)定》基礎(chǔ)上經(jīng)過修正的《亞太貿(mào)易協(xié)定》統(tǒng)一了優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則及操作程序，對各成員國均有約束力。

《亞太貿(mào)易協(xié)定》除序言外，共分八章四十條，以及兩個附件。其中第二章中的第八條以及附件二，是關(guān)于原產(chǎn)地規(guī)則的規(guī)定。其主要包括以下幾個方面的內(nèi)容：

1.原產(chǎn)地認定標準

（1）完全生產(chǎn)或獲得的貨物：完全在出口成員國境內(nèi)生產(chǎn)或獲得的貨物，以該國為原產(chǎn)地；

（2）非完全生產(chǎn)或獲得的貨物：分別按從價百分比標準、特定原產(chǎn)地標準來判斷其原產(chǎn)地。

從價百分比標準是指，在一出口成員國境內(nèi)最終加工制得的貨物，如果其來自非成員國或不明原產(chǎn)地的原材料、零件或產(chǎn)品（以下簡稱材料）的總價值不超過該貨物FOB價格的55%，即

×100%≤55%，則以該國為原產(chǎn)地。對于最不發(fā)達成員國的原產(chǎn)貨物可享受10個百分點的優(yōu)惠，即上述百分比為不超過65%。

對于符合《亞太貿(mào)易協(xié)定》項下產(chǎn)品特定原產(chǎn)地標準、在一出口成員國加工制造的貨物，也以該國為原產(chǎn)地。

（3）累積原產(chǎn)地標準：對于符合上述要求的原產(chǎn)貨物，在某一成員國境內(nèi)用作生產(chǎn)享受關(guān)稅減讓優(yōu)惠的最終產(chǎn)品的原材料，如果各成員國材料的累計成分在該最終產(chǎn)品中不低于其船上交貨價格的60%，即?00%≥60%，則以制造或加工該最終產(chǎn)品的成員國為原產(chǎn)地。但對于最不發(fā)達成員國的原產(chǎn)貨物可享受10個百分點的優(yōu)惠，即上述百分比為不低于50%。

2.直接運輸條件

《亞太貿(mào)易協(xié)定》規(guī)定，除符合上述原產(chǎn)地認定標準以外，貨品必須從一成員國直接運輸至另一成員國境內(nèi)，才能享受優(yōu)惠關(guān)稅待遇。這里的直接運輸包括以下兩種情形：

（1）貨物未經(jīng)任何非成員國關(guān)境運輸；

（2）貨物運輸途中經(jīng)過一個或多個非成員國關(guān)境，無論是否在這些國家或地區(qū)轉(zhuǎn)換運輸工具或作暫時存儲，但是應(yīng)同時符合三個條件：①過境是由于地理原因或僅出于運輸要求的考慮；②貨物在過境地未進行交易或消費；③除裝卸或保持貨物良好狀態(tài)的處理外，貨物在過境地未經(jīng)過任何其他加工。

3.原產(chǎn)地證書的規(guī)定

享受優(yōu)惠關(guān)稅待遇的貨物還應(yīng)向進口成員國提交由出口成員國政府授權(quán)機關(guān)出具的原產(chǎn)地證書，并且應(yīng)將原產(chǎn)地證書樣本、簽發(fā)機構(gòu)、簽發(fā)人員等印簽通知其他成員國。

三、《亞太貿(mào)易協(xié)定》原產(chǎn)地規(guī)則評析

《亞太貿(mào)易協(xié)定》從沒有原產(chǎn)地規(guī)則的規(guī)定，到僅有簡單的原則性的規(guī)定，再到目前統(tǒng)一的原產(chǎn)地規(guī)則，說明了成員國對原產(chǎn)地問題的重視，也反映了《亞太貿(mào)易協(xié)定》原產(chǎn)地規(guī)則不斷完善的過程。從前述可以看出，目前的《亞太貿(mào)易協(xié)定》原產(chǎn)地規(guī)則的內(nèi)容有以下幾個特點：

1．該原產(chǎn)地規(guī)則比較嚴格。由于《亞太貿(mào)易協(xié)定》原產(chǎn)地規(guī)則是用于認定貨物有無資格享受優(yōu)惠關(guān)稅待遇，是為了實施成員國與非成員國差別優(yōu)惠措施而通過多邊談判而制訂的，屬于優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則的范疇。它與普遍適用于非優(yōu)惠性貿(mào)易措施的非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則不同，為了防止協(xié)定中的優(yōu)惠措施被濫用或規(guī)避，優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則除了原產(chǎn)地的認定標準更為嚴格之外，還包括直接運輸條件、出口國政府指定機構(gòu)簽發(fā)統(tǒng)一規(guī)范的原產(chǎn)證書等要求。

2．該原產(chǎn)地規(guī)則內(nèi)容比較簡化。在確定是否適用優(yōu)惠關(guān)稅待遇的原產(chǎn)地時，判斷是否為某一成員國原產(chǎn)的標準包括“完全獲得標準”、“非完全獲得標準”以及“累積標準”三個方面，其中“完全獲得標準”在《亞太貿(mào)易協(xié)定》中具體列舉了十一種情形；“非完全獲得標準”在《亞太貿(mào)易協(xié)定》中主要采用“從價百分比標準（即增值標準）”，此外還有部分產(chǎn)品采用“產(chǎn)品特定標準”。而在非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則以及其他的許多優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則中，關(guān)于“非完全獲得標準”的認定方法有很多，通常包括“稅則歸類改變標準”、“制造或加工工序標準”、“從價百分比標準”、“產(chǎn)品特定標準”等。

3．該原產(chǎn)地規(guī)則同時對最不發(fā)達成員國制訂了特殊比例標準?！秮喬Q(mào)易協(xié)定》現(xiàn)有成員國的發(fā)展水平有較大差別，為了幫助這些最不發(fā)達成員國的發(fā)展，《亞太貿(mào)易協(xié)定》充分考慮到最不發(fā)達成員國的特殊需要，并就對其有利的具體優(yōu)惠措施達成一致，在原產(chǎn)地規(guī)則中對于“非完全獲得標準”和“累積標準”，規(guī)定了其可以享受10個百分比的優(yōu)惠。

然而，《亞太貿(mào)易協(xié)定》原產(chǎn)地規(guī)則也存在以下一些問題：

其一，在“非完全獲得標準”中僅列出“從價百分比標準”和“產(chǎn)品特定標準”兩種，判定方法單一，而且有很大的局限性。

實際上，判斷非完全獲得貨物原產(chǎn)地的標準各有優(yōu)缺點。“從價百分比標準”的優(yōu)點是制定時較為簡單，不需要制定一個很長的加工工序清單，也不需要了解有關(guān)產(chǎn)品加工工序或商品分類方面的知識。目前，在“非完全獲得標準”方面，采用較多的是“稅則歸類改變標準”，即在加工國加工的貨物與加工前相比，改變了某位數(shù)級在協(xié)調(diào)制度（HS）編碼的歸類，就被看成是一種實質(zhì)性的加工，據(jù)此可判斷該國為原產(chǎn)地?！岸悇t歸類改變標準”也是WTO原產(chǎn)地規(guī)則中規(guī)定的“非完全獲得標準”的首選標準，因為該標準簡單易行，可以對確定原產(chǎn)地的條件做準確、客觀和一致的規(guī)定，同時制造商也容易提供證明貨物符合規(guī)定條件的資料。但HS本身會隨著生產(chǎn)技術(shù)和商品的不斷開發(fā)而改變，商品歸類也是技術(shù)性很強的一項工作，會因歸類人員的理解不同而歸入不同的編碼。而且有些商品，即使HS商品編碼發(fā)生了改變，也不能視為實質(zhì)性改變。所以為了解決這一問題，WTO允許在稅則歸類改變標準無法確定是否經(jīng)歷了實質(zhì)性改變的前提下，考慮以“從價百分比標準”和“制造或加工工序標準”等作為補充標準來使用。

其二，原產(chǎn)地累積標準對貿(mào)易會產(chǎn)生雙重性作用。一方面，某一成員國可以通過進口其他成員國原產(chǎn)的材料生產(chǎn)的產(chǎn)品，在本國增值成分較低的情況下，也很容易因為滿足原產(chǎn)地規(guī)則中的累積標準，從而享受到優(yōu)惠關(guān)稅待遇。所以累積標準有利于促進成員國之間的貿(mào)易和生產(chǎn)合作，能實質(zhì)性地擴大優(yōu)惠貿(mào)易的范圍，促進成員國之間的經(jīng)濟一體化發(fā)展。另一方面，累積標準使得成員國對非成員國原產(chǎn)的中間投入品產(chǎn)生歧視，會導(dǎo)致貿(mào)易偏移后果。因為限制性較強的優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則與累積標準的結(jié)合，將鼓勵受惠國成員的生產(chǎn)者使用成本更高的其他成員國原產(chǎn)的中間投入品進行生產(chǎn)，以獲得區(qū)域內(nèi)的優(yōu)惠待遇。這種中間產(chǎn)品的貿(mào)易偏移，實際上降低了經(jīng)濟資源在更大范圍內(nèi)的合理和高效率的配置，是一種擴大區(qū)域的貿(mào)易保護，因而不利于全球經(jīng)濟的發(fā)展。

其三，原產(chǎn)地證書的核查制度尚未統(tǒng)一，不利于優(yōu)惠關(guān)稅待遇的有效實施。盡管《亞太貿(mào)易協(xié)定》原產(chǎn)地規(guī)則中明確規(guī)定，享受優(yōu)惠待遇的產(chǎn)品應(yīng)提交由出口成員國政府授權(quán)機關(guān)按規(guī)定的原產(chǎn)地證書樣本及填制說明簽發(fā)的原產(chǎn)地證書，該機構(gòu)應(yīng)事先通知其他成員國。但是對于原產(chǎn)地證書的核查模式和程序沒有統(tǒng)一的規(guī)定，由于成員國發(fā)展水平差異較大，從而使得確定原產(chǎn)地證書的真?zhèn)巫兊檬掷щy，優(yōu)惠待遇的實施面臨很大的管理風(fēng)險?！?/p>

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