[摘要] 如今企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，提高企業(yè)資金使用的效益和效率，已成為決定企業(yè)生存和發(fā)展的成敗關(guān)鍵。本文揭示并分析了石油企業(yè)在資金管理上存在的問題，并提出了加強(qiáng)資金管理的相應(yīng)措施。

[關(guān)鍵詞] 資金管理 石油企業(yè) 成本

從目前中石油、中石化兩大石油企業(yè)資金管理的運(yùn)作情況來(lái)看，通過建立結(jié)算中心，加強(qiáng)對(duì)所屬成員單位資金集中控制，使應(yīng)收賬款大幅下降，較好地體現(xiàn)了出資者對(duì)資金運(yùn)用最終決策的控制權(quán)。但從目前一些分(子)公司運(yùn)營(yíng)狀況來(lái)看，仍存在著資金嚴(yán)重不足，缺口大，嚴(yán)重制約著其勘探開發(fā)、技術(shù)改造和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的順利進(jìn)行。因此，探討如何加強(qiáng)石油企業(yè)資金管理，將有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、石油企業(yè)資金管理存在的問題

1.投資決策管理目標(biāo)不明確。雖然石油企業(yè)一般對(duì)長(zhǎng)期資金的投資和籌集十分重視，但在投資管理和控制上，仍沿襲著較為粗放的經(jīng)營(yíng)方式，只一味地追求產(chǎn)量和產(chǎn)值，對(duì)一些高成本的產(chǎn)量長(zhǎng)期進(jìn)行不合理的風(fēng)險(xiǎn)投入和負(fù)債經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致資金投入很多，但效益卻不盡人意，從而加劇了企業(yè)資金困難。

2.結(jié)算資金回籠難的狀況依然存在。目前，石油企業(yè)中應(yīng)收賬款過多，企業(yè)的應(yīng)收賬現(xiàn)金額大，賒賬長(zhǎng)期居高不下，影響了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)陷入惡性循環(huán)中。特別是因信用政策、客戶信用、結(jié)算因素、管理因素、金融結(jié)算因素，導(dǎo)致應(yīng)收賬款沒有相應(yīng)政策制約，從而很難從源頭上控制大筆應(yīng)收賬款的發(fā)生。

3.國(guó)有資產(chǎn)利用率偏低。石油企業(yè)在國(guó)有資產(chǎn)管理過程中偏重于實(shí)物管理和靜態(tài)管理，在重視資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)的同時(shí)，忽視了資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài)，致使一些積壓閑置資產(chǎn)難以合理流動(dòng)，存量資產(chǎn)難以盤活，降低了資產(chǎn)的利用率。

4．資金內(nèi)部控制流于形式。雖然有關(guān)企業(yè)資金控制的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范已經(jīng)出臺(tái)，但目前一些企業(yè)只停留在書本上的學(xué)習(xí)和消化階段，并沒有根據(jù)新規(guī)范來(lái)對(duì)照檢查工作中存在的問題，一些單位的生產(chǎn)人員只管生產(chǎn)操作，不過問原材料的浪費(fèi)和節(jié)約；銷售人員只管推銷產(chǎn)品，不過問銷售款的收回；財(cái)務(wù)部門只管記賬、算賬，不監(jiān)督各項(xiàng)資金的使用是否符合財(cái)經(jīng)制度，從而導(dǎo)致資金管理上的混亂，加速了資金緊缺。

二、加強(qiáng)石油企業(yè)資金管理的措施

為解決資金緊缺的矛盾，石油企業(yè)必須轉(zhuǎn)變觀念，加大對(duì)資金的管理力度，避免資金浪費(fèi)，充分發(fā)揮資金使用效益。

1.要明確投資目標(biāo)責(zé)任制，抓好決策管理。石油企業(yè)動(dòng)輒就是巨額投資，投資決策正確與否至關(guān)重要。因此，要形成科學(xué)的決策制度，明確投資目標(biāo)責(zé)任制，增強(qiáng)決策者的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，堅(jiān)決遏制表面上集體決策、集體負(fù)責(zé)，但最后誰(shuí)都不負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。同時(shí)，要調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，由偏重?cái)U(kuò)大規(guī)模的總量投資，向注重結(jié)構(gòu)調(diào)整和提高開采效益轉(zhuǎn)變。對(duì)那些需要大量資金和較高成本代價(jià)才能拿到的產(chǎn)能和產(chǎn)量，要適當(dāng)削減，并堅(jiān)決關(guān)掉無(wú)效井。通過減產(chǎn)和改善投資結(jié)構(gòu)，切實(shí)把低效無(wú)效的原油產(chǎn)量降下來(lái)，騰出資金補(bǔ)充高效開發(fā)井，以促使形成最大的投資效益。

2.加強(qiáng)結(jié)算資金管理，加速資金周轉(zhuǎn)。為了加快企業(yè)的資金回籠，提高資金利用率。企業(yè)應(yīng)從應(yīng)收款入手，聯(lián)合銷售部門、財(cái)務(wù)部門成立清欠小組，跟蹤分析。及時(shí)考核每一筆應(yīng)收賬款的回收情況，相互加強(qiáng)信息反饋，加快應(yīng)收款項(xiàng)回收步伐。對(duì)應(yīng)收賬款建立永久性負(fù)責(zé)制，誰(shuí)經(jīng)手的項(xiàng)目款要由誰(shuí)催收，且要做到當(dāng)年銷售的貨款，資金當(dāng)年回籠。無(wú)論誰(shuí)經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞賬，都要追究相關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。另外要加大貨款回收力度，從源頭解決資金流入問題，在年初就要制定出壓縮應(yīng)收賬款的總體指標(biāo)和各項(xiàng)分解指標(biāo)，并將壓縮應(yīng)收賬款指標(biāo)和現(xiàn)金流量作為考核的硬性指標(biāo)，落實(shí)到各單位經(jīng)營(yíng)責(zé)任合同書中，以確保資金的及時(shí)回籠，加速資金周轉(zhuǎn)。

3.加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理。石油企業(yè)資產(chǎn)存量蘊(yùn)藏著相當(dāng)大的潛力，因此要定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查工作，把閑置和低效資產(chǎn)通過各種方式進(jìn)行租賃經(jīng)營(yíng)。石油企業(yè)通過實(shí)行資產(chǎn)租賃，逐步建立統(tǒng)一開放的租賃市場(chǎng)，使資產(chǎn)在租賃經(jīng)營(yíng)中進(jìn)入良性循環(huán)。對(duì)那些在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中長(zhǎng)期不能發(fā)揮作用的閑置資產(chǎn)，在資產(chǎn)保值的前提下，經(jīng)過資產(chǎn)評(píng)估進(jìn)行競(jìng)價(jià)拍賣。也可以把閑置的資產(chǎn)進(jìn)行嫁接，即把石油企業(yè)閑置的廠房、設(shè)備和勞動(dòng)力入股或與投資方合資經(jīng)營(yíng)，同時(shí)保持對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的合理保養(yǎng)使用，不能超載使用?？傊e極處理積壓、報(bào)廢物資，全面盤活存量資產(chǎn)。

4.全員深化目標(biāo)成本管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制。目前，石油企業(yè)普遍存在消耗高、浪費(fèi)嚴(yán)重的現(xiàn)象，成本節(jié)支潛力較大。要減少生產(chǎn)過程中流動(dòng)資金占用，必須全員深化和完善目標(biāo)成本管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制。努力搞好內(nèi)部挖潛，對(duì)各項(xiàng)施工成本中工、料、費(fèi)的消耗標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行精心測(cè)算和動(dòng)態(tài)控制。嚴(yán)格制定工作流程和規(guī)范工作標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格獎(jiǎng)懲制度。同時(shí)，對(duì)主要負(fù)責(zé)人實(shí)施管理負(fù)責(zé)制，并將目標(biāo)成本管理同干部業(yè)績(jī)考核、職工工資晉升相結(jié)合，把降低成本的活動(dòng)貫穿于群眾性的全員自主管理活動(dòng)之中，力求從根本上減輕資金占用和費(fèi)用支出，減輕資金的壓力。

三、結(jié)束語(yǔ)

總之，在石油企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，各方面、各層次、各環(huán)節(jié)管理的共同要求是資金，因而矛盾的焦點(diǎn)是資金問題。如何保證石油企業(yè)的資金暢通無(wú)阻，是資金管理的第一要?jiǎng)?wù)。只有強(qiáng)化資金管理，才能提高資金使用效益和防止資金流失，從而促進(jìn)石油企業(yè)在現(xiàn)代企業(yè)制度下可持續(xù)發(fā)展。

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