隨著農(nóng)信社改革由“深化改革試點(diǎn)”全面轉(zhuǎn)入“深入實(shí)施和攻堅(jiān)”階段，解決農(nóng)信社在產(chǎn)權(quán)關(guān)系、法人治理、經(jīng)營(yíng)機(jī)制、歷史包袱、管理體制等方面的深層次問(wèn)題已成為農(nóng)信社今后改革與發(fā)展的重點(diǎn)。

發(fā)展中的根本問(wèn)題

1.產(chǎn)權(quán)關(guān)系仍需進(jìn)一步明晰。以法人為單位改革農(nóng)信社產(chǎn)權(quán)制度，關(guān)鍵是要把農(nóng)信社作為一個(gè)市場(chǎng)主體，實(shí)現(xiàn)“誰(shuí)出資、誰(shuí)管理、出了問(wèn)題誰(shuí)負(fù)責(zé)”這一目標(biāo)。這就要求股東在法律規(guī)定的范圍內(nèi)用自己的出資額來(lái)清償債務(wù)，股東享有所出資產(chǎn)的收益權(quán)，企業(yè)由出資人或其雇用的經(jīng)理人員來(lái)經(jīng)營(yíng)。而農(nóng)信社股本金經(jīng)過(guò)多次的清產(chǎn)核資和改革規(guī)范都難以達(dá)到真正意義上的股權(quán)，這種非真正意義上的“股權(quán)”成為制約農(nóng)信社改革發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。

2.法人治理結(jié)構(gòu)不完善。農(nóng)信社在由合作社轉(zhuǎn)向現(xiàn)代金融企業(yè)制度的過(guò)程中，現(xiàn)有的法人治理結(jié)構(gòu)不符合或不完全符合現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，沒(méi)有建立起決策、執(zhí)行、監(jiān)督之間的相互制衡機(jī)制，激勵(lì)和約束也沒(méi)有得到很好的匹配。

3.經(jīng)營(yíng)機(jī)制僵化，內(nèi)控乏力。由于長(zhǎng)期受“官辦”思想和國(guó)有商業(yè)銀行管理模式的影響，農(nóng)信社在管理上形成了“鐵工資”、“鐵飯碗”、“鐵交椅”的痼疾，難以實(shí)行有效的激勵(lì)制度，在內(nèi)控管理上存在著制度不健全、制度執(zhí)行力差、風(fēng)險(xiǎn)控制力弱等問(wèn)題。

4.歷史包袱重，資產(chǎn)質(zhì)量差，潛在風(fēng)險(xiǎn)大。農(nóng)信社歷史包袱較重，不良貸款總量也很大，抗風(fēng)險(xiǎn)能力尚未得到明顯增強(qiáng)；農(nóng)信社不少股金在本質(zhì)上仍然是存款化股金，基礎(chǔ)很不穩(wěn)固；農(nóng)信社在提足各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)撥備后實(shí)際資本充足率仍然很低；內(nèi)控制度很不健全，潛在風(fēng)險(xiǎn)不容樂(lè)觀。

5.管理體制不順，管理職權(quán)和責(zé)任需要進(jìn)一步明確。經(jīng)過(guò)改革，農(nóng)信社管理體制發(fā)生了重大變化，形成了新的監(jiān)督管理體制。但是這一新的監(jiān)督管理框架在實(shí)際操作中還存在著一些問(wèn)題，職能交叉、責(zé)任不清的現(xiàn)象還在一定范圍內(nèi)存在。

解決途徑

1.進(jìn)一步明晰產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。銀監(jiān)會(huì)把農(nóng)信社改革方向定位為：堅(jiān)持市場(chǎng)化、商業(yè)化取向，爭(zhēng)取用5～10年時(shí)間分期、分批逐步過(guò)渡到符合現(xiàn)代金融企業(yè)要求、有特色的社區(qū)性農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)。

按照這一改革定位，農(nóng)信社應(yīng)圍繞股份制社區(qū)銀行來(lái)進(jìn)一步明晰產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，以適應(yīng)改革發(fā)展的需要。一是要培養(yǎng)市場(chǎng)機(jī)制，建立明晰的產(chǎn)權(quán)關(guān)系；二是建立農(nóng)信社補(bǔ)充資本金機(jī)制。制定符合農(nóng)信社實(shí)際的資本充足率管理規(guī)章制度和資本金管理機(jī)制；三是創(chuàng)新資本金補(bǔ)充渠道，允許農(nóng)信社發(fā)行次級(jí)債券，優(yōu)化資本金結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大投資農(nóng)信社的范圍；四是積極引進(jìn)戰(zhàn)略投資者。在經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)、信用社實(shí)力較強(qiáng)的地區(qū)，改善農(nóng)信社資本結(jié)構(gòu)，解決“內(nèi)部人”控制問(wèn)題，加速農(nóng)信社改革進(jìn)程；五是增加經(jīng)營(yíng)者持股份額，使經(jīng)營(yíng)者的收入與資本所得掛鉤，從而使經(jīng)營(yíng)者與股東利益趨于一致；六是根據(jù)入股金額實(shí)施差別優(yōu)惠政策。按照不同的人股金額，在貸款方式、貸款金額、貸款利率、辦理程序和時(shí)限等方面對(duì)股東體現(xiàn)差別優(yōu)惠服務(wù)。

2.完善法人治理結(jié)構(gòu)。完善法人治理結(jié)構(gòu)是深化農(nóng)信社改革的重要環(huán)節(jié)，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)。一是要建立和完善“三會(huì)”制度，真正發(fā)揮作用的新型法人治理結(jié)構(gòu)；二是規(guī)范操作機(jī)制。對(duì)遵守法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)章、行業(yè)管理準(zhǔn)則和內(nèi)部管理制度的情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。三是引入獨(dú)立理事參與農(nóng)信社管理，有效制衡經(jīng)理理事或執(zhí)行理事的決策立場(chǎng)，保證決策的專家性。

3.轉(zhuǎn)換內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制。一是按照“授權(quán)經(jīng)營(yíng)、分級(jí)考核”的原則，合理設(shè)定各項(xiàng)管理和業(yè)務(wù)工作權(quán)責(zé)；二是實(shí)行全員勞動(dòng)合同制，形成優(yōu)勝劣汰的用人機(jī)制；三是改革分配制度，全面推行績(jī)效掛鉤的工資分配制度；四是改進(jìn)管理人員的選拔辦法和選拔方式，防范管理人員的道德風(fēng)險(xiǎn)；五是遵循精簡(jiǎn)高效原則，分類實(shí)施“定崗、定員、定編”制度。

4，全面加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)。一是樹(shù)立正確的內(nèi)控觀念。加強(qiáng)“合規(guī)文化”建設(shè)，堅(jiān)持“制度先行”的原則，在全體員工中統(tǒng)一思想，形成合力；二是健全內(nèi)控制度，制定風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任制和防范措施；三是創(chuàng)新內(nèi)控方法。實(shí)現(xiàn)內(nèi)控的組織控制要求，使不相容職務(wù)徹底分離；四是明確業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控中的同步控制要求；五是明確職責(zé)和權(quán)限，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控的授權(quán)控制要求；六是嚴(yán)格規(guī)范操作，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控的實(shí)物保護(hù)控制要求。如對(duì)現(xiàn)金及其他有價(jià)證券嚴(yán)格執(zhí)行雙人守庫(kù)、雙人押運(yùn)、雙人管庫(kù)、交接登記、相互監(jiān)督約束、定期盤(pán)點(diǎn)等；七是建立員工管理的制約機(jī)制和優(yōu)勝劣汰機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控中對(duì)人的控制要求。嚴(yán)格執(zhí)行辭退制度、競(jìng)聘制度、用人失察責(zé)任追究制度以及干部交流、輪崗、回避、休假稽核制度等。

5.加大政策扶持力度。一是比照國(guó)家對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行財(cái)政注資和不良貸款剝離的方式，降低專項(xiàng)央行票據(jù)兌付“門(mén)檻”；二是對(duì)貧困地區(qū)農(nóng)信社發(fā)放的農(nóng)業(yè)貸款給予一定比例的財(cái)政專頂補(bǔ)貼；三是對(duì)貧困地區(qū)農(nóng)信社的稅收減免扶持政策再延長(zhǎng)10～15年；四是取消對(duì)農(nóng)信社的經(jīng)營(yíng)限制政策，幫助拓展優(yōu)良客戶市場(chǎng)；五是妥善解決行政機(jī)關(guān)、公職人員向農(nóng)信社承貸、擔(dān)保及私貸公用形成的不良貸款等問(wèn)題，化解歷史包袱；六是切實(shí)解決接受農(nóng)村合作基金會(huì)的遺留問(wèn)題和對(duì)已關(guān)閉城市信用社的債權(quán)問(wèn)題，保全農(nóng)信社資產(chǎn)；七是地方政府要切實(shí)改善信用環(huán)境，增強(qiáng)農(nóng)信社支持三農(nóng)和縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極性。

6.完善省級(jí)管理體制。在現(xiàn)行體制下，先將縣級(jí)聯(lián)社建成統(tǒng)一法人、合作銀行和商業(yè)銀行，再用3～5年的時(shí)間建成全省統(tǒng)一合作銀行或商業(yè)銀行。這樣，既有利于加強(qiáng)行業(yè)管理，形成較為完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，又有利于完善業(yè)務(wù)功能，加快金融創(chuàng)新步伐，增強(qiáng)信用社市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，使農(nóng)信社在社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)中發(fā)揮更加積極的作用。

(作者單位：登封市農(nóng)村信用合作聯(lián)社)