摘要：中小企業(yè)創(chuàng)新對整個國家科技創(chuàng)新體系的支撐和促進作用至關(guān)重要。本文主要從科技型中小企業(yè)自主創(chuàng)新過程中，如何認識和解釋政府及其財政對自主創(chuàng)新政策調(diào)整的合理性，如何正確界定政府及其財政在自主創(chuàng)新過程中的作用范圍，如何提高自主創(chuàng)新中公共財政政策效力等問題入手，繼而提出支持自主創(chuàng)新的財政政策建議。

關(guān)鍵詞：公共財政 中小企業(yè) 自主創(chuàng)新

▲▲ 一、“市場失效”與“政府失效”：創(chuàng)新能力缺失的原因分析

（一）市場失效阻礙自主創(chuàng)新

在市場經(jīng)濟環(huán)境中，市場機制具有基礎(chǔ)性的資源配置功能，是市場經(jīng)濟之所以能最佳配置社會資源的根本條件。然而，在充分發(fā)揮和尊重市場機制這一作用的前提下，市場經(jīng)濟也會必然形成和存在著若干市場的失效狀態(tài)。尤其是在我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展尚未成熟，市場機制配置資源的基礎(chǔ)性作用尚未完全發(fā)揮的宏觀背景下，市場失效問題便困擾和阻礙著企業(yè)的自主創(chuàng)新活動。

（二）政府失效制約自主創(chuàng)新

1.受計劃經(jīng)濟體制影響，我國科技管理行政化問題嚴重。政府對科技的管理體制基本是采用各種計劃，從最上游的基礎(chǔ)研究如973計劃到863高技術(shù)發(fā)展計劃，到下游的“星火計劃”，政府對科技活動的操縱能力空前提高，但管理手段非常傳統(tǒng)，計劃色彩相當(dāng)濃厚，最主要的表現(xiàn)就是“立項-申請-研究-報獎-評獎”過程。科技管理的行政化問題決定了人才的評價、選拔、流動都被行政官員把持、科技經(jīng)費的投放方向也受制于行政部門，形成“外行管理內(nèi)行”的局面，而高度集中的計劃管理也導(dǎo)致了科技管理過程中的種種腐敗現(xiàn)象，極大地影響了科技事業(yè)的發(fā)展。

2.財政科技投入缺乏穩(wěn)定增長機制，投入結(jié)構(gòu)不合理。財政科技投入的結(jié)構(gòu)不甚合理，突出體現(xiàn)在基礎(chǔ)研究、科技基礎(chǔ)條件、公益科技投入等基礎(chǔ)性科技投入不足，支持行業(yè)共性技術(shù)研發(fā)和相關(guān)公共設(shè)施的資金缺乏，成果轉(zhuǎn)化基金、科技創(chuàng)業(yè)投資和產(chǎn)業(yè)開發(fā)基金發(fā)育嚴重不足。

3.風(fēng)險投資和資本市場的制度性缺陷制約了其對企業(yè)自主創(chuàng)新支持作用的發(fā)揮。改革開放以來，在我國風(fēng)險投資和資本市場從無到有，取得了巨大的成績的同時，其發(fā)展環(huán)境和制度的缺陷也日益凸顯。目前，我國風(fēng)險投資和資本市場還不夠強大，發(fā)展速度落后于國民經(jīng)濟增長的步伐，甚至出現(xiàn)了邊緣化趨勢，不能滿足高新技術(shù)企業(yè)高速發(fā)展所面臨的旺盛的融資需求。

▲▲ 二、根據(jù)公共財政原則科學(xué)界定自主創(chuàng)新過程中財政職責(zé)范圍

公共財政理論認為，公共財政是彌補市場失效的國家財政，政府及其財政以彌補和糾正市場失效為職責(zé)。但那是基于要素充分流動和自由替代的完全市場假設(shè)的市場失效，我國的市場經(jīng)濟具有“人為”建立的特點，使得我國的市場不足以依靠自身的力量去否定政府和財政的侵犯行為。作為改革推動者的政府如果不能自覺主動地將自身活動限制在市場失效的范圍，那么在制度摩擦的過程中就不可避免地會出現(xiàn)政府及其財政超越市場力量的約束或者偏離市場經(jīng)濟要求而發(fā)生的政府職能“越位”、“缺位”等現(xiàn)象，由此產(chǎn)生具有我國特色的“市場失效”與“政府失效”并存的局面。

▲▲ 三、支持自主創(chuàng)新的公共財政政策建議

（一）從源頭抓起，進一步建設(shè)好體制性安排及法律法規(guī)制度化

在體制性安排方面，可借鑒美國小企業(yè)管理局（SBA）和法國創(chuàng)新署的做法，由相對獨立的政府行政機構(gòu)或完全獨立且部分行使政府職能的機構(gòu)發(fā)揮統(tǒng)攬全局及協(xié)調(diào)各方面的作用，改變傳統(tǒng)行政體制下科技管理混亂、不利于企業(yè)創(chuàng)新的現(xiàn)象。

（二）進一步完善鼓勵自主創(chuàng)新的稅收支持體系

稅收制度是影響企業(yè)自主創(chuàng)新能力提升和國際競爭力增強的重要因素，為改變我國現(xiàn)行稅收政策存在的不利于自主創(chuàng)新的現(xiàn)狀，應(yīng)盡快調(diào)整和改進我國高新技術(shù)企業(yè)的稅收政策，積極推動生產(chǎn)型增值稅向消費型增值稅轉(zhuǎn)型；在企業(yè)所得稅方面，既要統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅，使本土科技型企業(yè)獲得公平的市場競爭環(huán)境，又要基于推動自主創(chuàng)新的戰(zhàn)略訴求，實施一定的稅收優(yōu)惠政策。

（三）增加財政科技投入，優(yōu)化投入結(jié)構(gòu)，提高財政資金使用效益

要逐步建立穩(wěn)定增長的財政科技投入機制，確保財政科技投入的增長幅度高于國家財政經(jīng)常性收入的增長幅度，為實施《國家中長期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要》和“十一五”（2006-2010年）科技發(fā)展規(guī)劃提供強有力的經(jīng)費保障。同時，積極優(yōu)化財政科技投入結(jié)構(gòu)，合理配置科技資源。政府及其財政主要應(yīng)該在企業(yè)不愿意進入，或者企業(yè)沒有能力的領(lǐng)域發(fā)揮作用，重點應(yīng)該是加強科技基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、支持公共技術(shù)平臺的建設(shè)、支持一些產(chǎn)學(xué)研聯(lián)合的開發(fā)體；發(fā)揮財政資金的引導(dǎo)作用，加強對風(fēng)險投資發(fā)展的引導(dǎo)力度，設(shè)立國家風(fēng)險投資引導(dǎo)資金，即“母基金”。

（四）拓展政府采購政策的扶持功能

政府采購是以政府為主體，運用財政資金為滿足社會公共需要而進行的采購活動。政府采購具有典型的公共性特征和巨大的市場影響力，不僅是采購公共物品與服務(wù)的重要手段，還是一種有效的政策工具。政府采購在支持自主創(chuàng)新方面具有不可替代的作用。政府可以制訂政策，規(guī)定凡是涉及高新技術(shù)類產(chǎn)品的采購，一律優(yōu)先優(yōu)惠采購自主創(chuàng)新的產(chǎn)品；規(guī)定政府采購的某些產(chǎn)品技術(shù)含量中的自主創(chuàng)新成分必須達到一定的比例；政府與企業(yè)、科研機構(gòu)建立合作與聯(lián)系，對于那些對促進經(jīng)濟社會發(fā)展具有重要意義的自主創(chuàng)新產(chǎn)品實行政府采購；政府逐步改革傳統(tǒng)的課題基金預(yù)付制，實行創(chuàng)新成果政府采購制。

（責(zé)任編輯：段玉）