引言

2007年3月，吉林大學(xué)由于欠債38億之多，每年要支付貸款利息多達(dá)1.5億至1.7億元，向教育部申請，以增加學(xué)生學(xué)費來還債，未能獲得通過，進而向中國財政部申請破產(chǎn)。2007年7月，全國政協(xié)一項調(diào)查顯示，目前高校貸款總額已達(dá)2500億元且有擴大趨勢。我國高校普遍存在著資金短缺現(xiàn)象。到底是什么導(dǎo)致了高校的“債務(wù)危機”?眾多專家學(xué)者從高校盲目擴招、高校支出不合理、管理不善等角度進行了分析。本文試圖從收入視角，以成本分擔(dān)理論作為支撐來論證高校債務(wù)危機的成因，并在此基礎(chǔ)上提出相應(yīng)的解決辦法。

一、高等教育成本分擔(dān)理論及其運用發(fā)展

1.約翰斯通的高等教育成本分擔(dān)理論

美國教育經(jīng)濟學(xué)家約翰斯通的“高等教育成本分擔(dān)”理論認(rèn)為，高等教育的各種成本應(yīng)由政府(或者說納稅人)、學(xué)生家長、學(xué)生本人、私人或社會事業(yè)捐贈者四部分共同承擔(dān)。這種分擔(dān)遵循兩條原則：一是“收益結(jié)構(gòu)原則”，即根據(jù)各主體收益的大小來確定各自分擔(dān)的成本份額。二是“能力結(jié)構(gòu)原則”，即誰的能力大，多分擔(dān)一點，誰的能力小，少分擔(dān)一點。20世紀(jì)80年代以來，我國對高等教育實行收費上學(xué)，其理論依據(jù)就是高等教育成本分擔(dān)理論。

2.成本分擔(dān)理論的運用發(fā)展

進入21世紀(jì)，高等教育的成本分擔(dān)理論被世界各國越來越廣泛接受和運用。各國學(xué)者普遍認(rèn)為該理論在具體的運用中需要和各國的具體國情相結(jié)合。我國學(xué)者在運用成本分擔(dān)理論時普遍照搬約翰斯通對分擔(dān)主體的界定，而缺乏與中國實際的結(jié)合。本文認(rèn)為需要對成本分擔(dān)主體進行再劃分，理由如下：

首先，中國的學(xué)生獨自承擔(dān)學(xué)雜費的情況比較少，而主要是依靠家長。所以將學(xué)生及其家長作為一個統(tǒng)一的高等教育成本分擔(dān)主體。

其次，約翰斯通并沒有把高校單獨歸為成本分擔(dān)的一個主體，而是將其視為一個特殊的社會捐贈者。但實際上如今高校已經(jīng)直接參與了社會經(jīng)濟建設(shè)、提供了直接用于交換的社會產(chǎn)品。無論是轉(zhuǎn)讓自己的研究成果，亦或是接受社會組織的委托，從事專項的研究開發(fā)工作，都屬于商業(yè)活動。這說明高等教育也具有產(chǎn)業(yè)性，是一種特殊產(chǎn)業(yè)。這樣的成本只能通過市場交換實現(xiàn)，由高校自身來彌補。

最后，國民普遍認(rèn)為只有政府才是高等教育外部收益的“埋單者”，忽視了企事業(yè)單位、社會人士的作用。而企事業(yè)單位是高等教育成果的主要摘取者和教育投資的主要受益者。企業(yè)擁有的勞動力和專門人才的數(shù)量、質(zhì)量是其能否生存和發(fā)展的重要條件。因此，從“收益結(jié)構(gòu)原則”出發(fā)，企事業(yè)單位也應(yīng)分擔(dān)高等教育成本。此外，雖然社會人士從高等教育中沒有直接獲得收益，但是教育的發(fā)展有利于國家的政治穩(wěn)定、經(jīng)濟發(fā)展和文化繁榮等，而這些都為社會人士自身的發(fā)展提供了良好的環(huán)境。而且通過對高校的捐贈，他們可以獲得很高的聲望，實現(xiàn)他們的人生價值。因此，社會人士也間接成為高等教育成本的補償者。所以，政府、企事業(yè)單位和社會人士都可以算做是高等教育正外部性的獲益者，基于此，可將它們劃分為一類進行分析。

綜上，高等教育成本分擔(dān)主體重新劃分為：

圖1 高等教育成分分擔(dān)主體的再劃分

注：此處的“社會*”是指除學(xué)生及其學(xué)生家長、高校以外的社會組織團體及個人。具體來說是指政府、企事業(yè)單位和社會人士。

高校作為一個非盈利性組織，出現(xiàn)債務(wù)危機從根本上來說就是收入不能彌補支出(成本)。本文從成本分擔(dān)視角探尋究竟是哪一個或哪幾個主體在分擔(dān)成本時出現(xiàn)了問題，造成高校經(jīng)費不足并導(dǎo)致債務(wù)危機。

二、基于成本分擔(dān)論證我國高校債務(wù)危機產(chǎn)生的原因

1.對我國高等教育成本分擔(dān)實證研究

(1)學(xué)生個人及學(xué)生家長分擔(dān)部分

教育部有關(guān)負(fù)責(zé)人曾算過，按照現(xiàn)在的日常運行成本粗略計算，理工科人均培養(yǎng)費一年約1.5萬元，文科每年1.2萬元至1.3萬元。如果嚴(yán)格按照“普通高等學(xué)校學(xué)費占每生每學(xué)年平均教育培養(yǎng)成本的比例一般不超過25%”的規(guī)定，理工科學(xué)生最多應(yīng)繳學(xué)費3750元，文科學(xué)生則應(yīng)在3000元左右。但我國現(xiàn)階段大學(xué)費用支出，包含學(xué)費、住宿費等所有開支平均每年在1萬元以上，有的光學(xué)費就每年超過1萬元。

此外，與國際上其他國家相比，我國高校的學(xué)費水平又是怎樣呢?

4.英國高等教育學(xué)費標(biāo)準(zhǔn)以2006年新規(guī)定為準(zhǔn)

從高等教育學(xué)費的絕對數(shù)來分析，英美發(fā)達(dá)國家的收費普遍高于以中印為代表的發(fā)展中國家。但從高等教育學(xué)費占人均GDP的比重來看，中國最高，且幅度達(dá)到50.30%，而英美兩國公立高校的學(xué)費占人均GDP的比重卻分別只有14.57%和13.08%，即使是美國私立高校的收費也只占人均GDP的48.80%，而同期印度的高等教育學(xué)費只占人均GDP的1.8%。

可見，中國高等教育收費是“相對的高收費”。

(2)高校分擔(dān)部分

對比國內(nèi)外高校的經(jīng)費來源情況(圖2、表2)。以醫(yī)學(xué)著稱的華盛頓大學(xué)，充分利用自身優(yōu)勢，積極進行外部市場化經(jīng)營，其醫(yī)院收入成為該校最大的經(jīng)費來源。而我國1%-2%比例的校辦產(chǎn)業(yè)收入(且逐年有下降趨勢)相對于高校的成本補償來說簡直是杯水車薪，這是形成債務(wù)危機的原因之一。

圖2 華盛頓大學(xué)2006-2007年度收入報告

資料來源：Washington University Annual Report 2006-2007，http：//annualreport.wustl.edu /financial.htm

(3)社會分擔(dān)部分

①政府方面

首先從總量上看：人們一般用公共教育支出占GDP的比重來衡量各國政府對教育的投入程度。我國經(jīng)濟學(xué)家厲以寧等人實證研究得出結(jié)論，當(dāng)人均GDP達(dá)到800—1000美元時，要實現(xiàn)教育與經(jīng)濟的良性發(fā)展，公共教育支出占GDP比重必須達(dá)到的下限為4.07%—4.25%。但根據(jù)中華人民共和國財政部的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，從1952年到2005年，我國的這一比重從未超過3%，近幾年基本在2.45%左右波動?？梢?，我國政府對教育事業(yè)總體投入不夠。

其次，具體到高等教育，國家的投入情況又是怎樣呢?教育投入又分為在初、中、高三個教育層次上的投入。按國際比較通行的標(biāo)準(zhǔn)，人均GNP為600-2000美元時(目前，我國正處于這一階段)，初、中、高三級教育比例為40.5∶29∶17.9；而圖3顯示：2001-2004年，國家財政用于高等教育的支出比例均超過了17.9%。

圖3 國家財政用于教育的投入

資料來源：

①國家財政用于教育的支出：中華人民共和國財政部

②高等教育經(jīng)費情況：中國統(tǒng)計年鑒2003-2006

綜上，我國政府對教育的整體投入力度不夠。但同時卻對高等教育進行了財政傾斜，如果從效率方面考慮，近幾年國家對高等教育的投入力度不可能有較大的突破，因而這也構(gòu)成了高校債務(wù)危機的潛在原因之一。

②企事業(yè)單位、社會人士

同樣，從表二中我們可以看出，社會捐資和集資辦學(xué)經(jīng)費占整個高校經(jīng)費來源的比例非常小，基本上是在1%-2%之間波動。我國的企事業(yè)單位和社會人士似乎對高校進行捐資助學(xué)的意識很淡薄，但國外恰恰相反。如：美國公立大學(xué)1999-2000財政年度捐贈和基金收入超過5%，私立大學(xué)超過14%。美國的耶魯大學(xué)、斯坦福大學(xué)、哈佛大學(xué)和康乃爾大學(xué)等都是私人捐贈的著名高校。其他一些國家如：英國、印度等，其私人捐贈在高校經(jīng)費中占有不可忽視的份額。與他們相比，我國社會捐資、集資辦學(xué)的比例是可以忽略不計的。這是直接導(dǎo)致了高校的債務(wù)危機的又一原因。

2.實證研究所揭示的債務(wù)危機原因分析

綜上，可以從“成本分擔(dān)理論”角度得出：分擔(dān)主體模糊及缺位和實際分擔(dān)比例不科學(xué)是造成我國高校債務(wù)危機的兩大重要因素。

分擔(dān)主體方面：高校并沒有形成分擔(dān)主體。例如：在新浪網(wǎng)做的一個社會調(diào)查中，截至到2007年10月，有85.19%的人認(rèn)為高校并不是化解債務(wù)危機的力量。此外，我國企事業(yè)單位和社會人士對高校的捐贈意識十分淡漠。

分擔(dān)比例方面：由于高校和社會沒有形成獨立的分擔(dān)主體且分擔(dān)份額不足、而政府從效率出發(fā)，對高等教育的支持力度在短期內(nèi)又無法加強。

在上述情況下，高校為了正常的運作，就只能轉(zhuǎn)而依靠提高學(xué)費，但目前學(xué)費的收取已經(jīng)超過了我國居民的可承受范圍，顯然這條路行不通。于是一些高校不得不求助于貸款等非常規(guī)性經(jīng)費渠道，使得債務(wù)規(guī)模不斷累積。文章開篇所舉的吉林大學(xué)申請破產(chǎn)便是其中一例。那么高校的經(jīng)費出路究竟在哪里呢?

三、解決我國高校債務(wù)危機的可行策略

在高等教育成本分擔(dān)中，合理增加且優(yōu)化分擔(dān)主體，并在各主體間形成合理的分擔(dān)比例，將在一定程度上促進高校債務(wù)危機的解決。

1.確定“四位一體”的分擔(dān)模式

要解決債務(wù)危機，需要真正形成“四位一體”的分擔(dān)模式。尤其是要讓高校和企事業(yè)單位、社會人士認(rèn)識到他們也是高等教育外部利益的獲得者，高等教育的發(fā)展離不開他們的支持。在四個主體中，只要有一個主體缺位，都可能造成高校資金不足。

2.形成科學(xué)合理可行的分擔(dān)比例

(1)高校自身努力拓寬經(jīng)費渠道

學(xué)?？梢圆糠值膶ν鉅I業(yè)?？梢酝ㄟ^校辦產(chǎn)業(yè)，如經(jīng)營書店、公寓、洗衣店、自助餐廳等服務(wù)性設(shè)施，以及附屬企業(yè)及醫(yī)院等途徑取得經(jīng)費收入?？梢蚤_展產(chǎn)學(xué)研結(jié)合，利用自身優(yōu)勢，開展與企業(yè)間的合作研究，為企業(yè)培訓(xùn)人才并提供咨詢服務(wù)；建設(shè)校企雙方自愿進行的合作研究和開辦的合作研究中心、工程研究中心、科技園，實現(xiàn)專利轉(zhuǎn)化等途徑來獲得收入。

(2)加大政府和社會基金投入

在政府投入方面，可以對高校實行財政差別化支持。武書連及其課題組的《中國大學(xué)評價》，將我國本科大學(xué)劃分為研究型、研究教學(xué)型、教學(xué)研究型、教學(xué)型等4種類型。吳立武認(rèn)為政府對這四類大學(xué)的支持力度應(yīng)該是由大到小。這樣對具有不同外部收益的大學(xué)進行不同的投入，既充分合理利用資金，又不會出現(xiàn)國家對高校財政投入出現(xiàn)“大鍋飯”的情況——每所學(xué)校都“吃”一點，每所學(xué)校都“吃”不飽。

在企事業(yè)單位方面，可以借鑒國際上一些成功的做法：鼓勵他們設(shè)立各種獎學(xué)金并建立法規(guī)使捐助者在經(jīng)濟和名譽上得到雙重回報。對于企業(yè)投入教育這部分資金免收一般企業(yè)需要交納的盈利所得稅，對個人捐贈，不僅不需要納稅，反而在他的資本源中免去資本增值稅。

(3)對學(xué)生及家長收取有差別的學(xué)費

我國高校學(xué)費在量上已經(jīng)處于較高水平了，除了限制高校學(xué)費的繼續(xù)增長外，還應(yīng)該在結(jié)構(gòu)上進行調(diào)整，使學(xué)費的收取更富效率性?？梢詫嵭蟹謱哟?、分專業(yè)、分所有制和學(xué)分制相結(jié)合的廣義上的差別定價。

在分層次上，不同的學(xué)校側(cè)重點不同，成本也不盡相同，實行“優(yōu)質(zhì)優(yōu)價”。同時這一機制也能促進各高校積極提高辦學(xué)質(zhì)量，優(yōu)勝劣汰。國際上就有類似的例子：美國高等教育收費多少與學(xué)校的知名度就有關(guān)系。比如美國哈佛大學(xué)和麻省理工大學(xué)2004—2005年度全日制本科生收費分別是27.448美元和30.800美元；而薩福克大學(xué)在美國排名并不怎樣，同期收費19.790美元；在分專業(yè)上，可以將專業(yè)分成熱門、冷門、基礎(chǔ)學(xué)科、應(yīng)用學(xué)科等并結(jié)合它們各自的需求與供給狀況來制定不同的價位；在分所有制上，可將高校劃分為公立高校和民辦高校，并對這兩類不同性質(zhì)的學(xué)校實行不同的定價標(biāo)準(zhǔn)和策略；在學(xué)分制方面，可在學(xué)年制學(xué)分定價模型、生均成本定價模型和學(xué)分成本定價模型根據(jù)不同高校自身的特點進行選擇。

(作者單位：湖南大學(xué)經(jīng)濟與貿(mào)易學(xué)院)

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