陳久霖和中航油的悲劇讓國(guó)資委痛定思痛，開(kāi)始在央企內(nèi)部力推全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

“陳久霖”之鑒

2007年12月1日，在北京舉辦的2007中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化國(guó)際論壇上，與會(huì)的央企領(lǐng)導(dǎo)們?cè)俅翁崞鹆?年前的中航油陳久霖事件。“中航油事件對(duì)我們提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)是一個(gè)教訓(xùn)和反思?！眹?guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)企業(yè)改革局副局長(zhǎng)周放生對(duì)《商務(wù)周刊》說(shuō)。

2004年12月1日，在新加坡上市的國(guó)資控股公司中航油曝出期貨虧損5.5億美元，宣布向法庭申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，之后，公司總裁陳久霖被新加坡警方羈押?！渡虅?wù)周刊》2004年12月20日的社論文章《為何沒(méi)人阻止中航油發(fā)瘋》中就曾指出，“不論是國(guó)家政策還是企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，抑或是起碼的商業(yè)邏輯，只要這其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)能起到作用，中航油都不應(yīng)該面臨如此命運(yùn)，都不應(yīng)該是讓陷入瘋狂的陳久霖操盤數(shù)以億計(jì)的資金?！?/p>

央企難題需要國(guó)資委來(lái)解決，但風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為全球關(guān)注的熱點(diǎn)，所以這次國(guó)資委的思路也相當(dāng)開(kāi)放和國(guó)際化。2003年8月全國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)副秘書長(zhǎng)、第一會(huì)達(dá)風(fēng)險(xiǎn)管理科技有限公司董事長(zhǎng)呂多加寫信給國(guó)資委主任李榮融，建議國(guó)資委重視央企的風(fēng)險(xiǎn)管理工作?！昂髞?lái)國(guó)資委讓我寫了個(gè)正式的報(bào)告，但是當(dāng)時(shí)我也沒(méi)有完全想明白，只是建議他們要做一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)?！眳味嗉訉?duì)《商務(wù)周刊》回憶說(shuō)。

此后這項(xiàng)工作在國(guó)資委、國(guó)標(biāo)委及各有關(guān)部門的推動(dòng)下進(jìn)展順利。論壇舉辦的前一天，全國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)正式在北京成立，委員會(huì)成員由國(guó)務(wù)院有關(guān)機(jī)關(guān)、行業(yè)管理部門、科研院所、企業(yè)、高校等選派的管理人員或科技人員組成，每屆委員任期為五年，正式委員有43人，觀察成員14人。其中，正式委員中的23％來(lái)自企業(yè)代表，大多是中央企業(yè)。

“中國(guó)將在技術(shù)委員會(huì)的平臺(tái)上，借鑒國(guó)際上的先進(jìn)做法，制訂適用于本國(guó)國(guó)情和本土企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)?！眳味嗉訉?duì)《商務(wù)周刊》介紹，全國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)還是國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織技術(shù)管理局ISO/TMB風(fēng)險(xiǎn)管理工作組的中國(guó)對(duì)口單位，代表中國(guó)參與正在制定的ISO 31000《風(fēng)險(xiǎn)管理原則與實(shí)施指南》國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的制定。

12月3—7日，國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織技術(shù)管理局（ISO/TMB）風(fēng)險(xiǎn)管理工作組第五次會(huì)議在三亞召開(kāi)。這是該組織自2005年6月成立以來(lái)第一次在亞洲國(guó)家召開(kāi)工作組會(huì)議。之前的歷次工作組會(huì)議中國(guó)也都派代表參加，并且為未來(lái)的ISO 31000貢獻(xiàn)了“風(fēng)險(xiǎn)”的定義：不確定性對(duì)目標(biāo)的影響。而中國(guó)自己的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)目前頂層指南部分已經(jīng)基本準(zhǔn)備就緒，草稿經(jīng)過(guò)起草、修改、征求意見(jiàn)和投票后，有希望在2008年內(nèi)出臺(tái)。

國(guó)資委新防火墻

風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)這道新的防火墻主要由國(guó)標(biāo)委搭建，2002年前后，美國(guó)爆發(fā)了一系列財(cái)務(wù)丑聞，安然和世通事件沉重打擊了投資者對(duì)美國(guó)資本市場(chǎng)的信心。為扭轉(zhuǎn)這一局面，美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)了《2002年公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案》，即《薩班斯—奧克斯利法案》。

2004年，李榮融指示企業(yè)改革局著手研究這一問(wèn)題。當(dāng)年國(guó)資委聯(lián)合國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行和第一會(huì)達(dá)風(fēng)險(xiǎn)管理公司開(kāi)始“企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理”課題的研究。通過(guò)調(diào)研，周放生將中央企業(yè)按風(fēng)險(xiǎn)管理狀況劃分為三類。第一類是問(wèn)題反應(yīng)型企業(yè)，一般是有了問(wèn)題才解決問(wèn)題，這類企業(yè)往往依靠企業(yè)一把手的個(gè)人危機(jī)處理能力，可總結(jié)為“兵來(lái)將擋，水來(lái)土掩”；第二類是已經(jīng)建立起比較規(guī)范的體系管理的央企；第三類是理想中的狀態(tài)，即已經(jīng)建立完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的央企。但他承認(rèn)，“第三種狀態(tài)的企業(yè)目前基本沒(méi)有?！?/p>

經(jīng)過(guò)課題組兩年的研究，2006年6月國(guó)資委頒發(fā)了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，之后財(cái)政部、全國(guó)工商聯(lián)、保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等部門也相繼出臺(tái)了與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的指引或規(guī)范。

因此，雖然《指引》并非強(qiáng)制法規(guī)，但出臺(tái)一年多以來(lái)，國(guó)資委管轄下的央企中，有一些企業(yè)已經(jīng)開(kāi)展或正在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理。

今年3月30日，國(guó)資委副主任邵寧又在2007大型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理論壇上表示，風(fēng)險(xiǎn)管理將成為國(guó)資委對(duì)央企領(lǐng)導(dǎo)人員考核和評(píng)價(jià)央企的重要指標(biāo)。

“接下來(lái)的工作就是企業(yè)對(duì)標(biāo)，即與《指引》對(duì)標(biāo)、與國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)桿企業(yè)對(duì)標(biāo)、與國(guó)際同行業(yè)企業(yè)對(duì)標(biāo)?！敝芊派硎?，全國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)下一步的重點(diǎn)工作是，統(tǒng)一國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，建立國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)參與到國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的制定中去。在他看來(lái)，這是中央企業(yè)應(yīng)盡的責(zé)任。

神華和中遠(yuǎn)的實(shí)踐

對(duì)國(guó)資委來(lái)說(shuō)，在確定了在央企全面推行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的思路后，接下來(lái)的一個(gè)主要問(wèn)題就是找到風(fēng)險(xiǎn)管理建立的路徑。神華和中遠(yuǎn)已經(jīng)在這方面進(jìn)行了實(shí)踐。

“從我們的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，首先要立足監(jiān)管環(huán)境和企業(yè)的實(shí)際情況，找到合適的切入點(diǎn)。” 中國(guó)神華能源股份公司財(cái)務(wù)總監(jiān)張克慧對(duì)《商務(wù)周刊》介紹，神華的工作路徑是，首先對(duì)公司現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行評(píng)估和診斷，判斷出公司的缺陷和差距在哪里，在和國(guó)際化公司對(duì)標(biāo)的同時(shí)，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，找到公司層面的重大風(fēng)險(xiǎn)。

“我們通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估找到了22項(xiàng)主要風(fēng)險(xiǎn)和9大重要風(fēng)險(xiǎn)，并檢查自己的組織構(gòu)架、制度和流程是否能管理這樣的風(fēng)險(xiǎn)?！睆埧嘶壅f(shuō)，在這個(gè)過(guò)程中，神華重點(diǎn)對(duì)管控風(fēng)險(xiǎn)的流程進(jìn)行了梳理，同時(shí)又對(duì)流程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，找到關(guān)鍵控制點(diǎn)、管控措施以及評(píng)價(jià)方法。這些工作完成后形成了內(nèi)部控制手冊(cè)和內(nèi)部控制自我評(píng)估手冊(cè)。

中國(guó)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸(集團(tuán))總公司是另一家風(fēng)險(xiǎn)管理方面走得比較超前的央企，它已經(jīng)按照《指引》的要求把風(fēng)險(xiǎn)分成五大類：決策風(fēng)險(xiǎn)是第一大風(fēng)險(xiǎn)，其次是戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)管理操作風(fēng)險(xiǎn)。

中遠(yuǎn)集團(tuán)企劃部質(zhì)量管理處馬欣迎處長(zhǎng)對(duì)《商務(wù)周刊》說(shuō)，為了推行全面的風(fēng)險(xiǎn)管理和可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，中遠(yuǎn)每年還邀請(qǐng)第三方評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的可持續(xù)發(fā)展和全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施情況進(jìn)行細(xì)致審核。目前，中遠(yuǎn)已經(jīng)建立起一個(gè)相對(duì)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并且每年都邀請(qǐng)“外腦”對(duì)工作提出改進(jìn)意見(jiàn)。

“如果按照《指引》的要求，我們要有自我檢討和自我評(píng)估，但我們認(rèn)為這遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，必須要有公正的第三方機(jī)構(gòu)來(lái)獨(dú)立評(píng)估。”馬欣迎告訴記者，對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和不足，中遠(yuǎn)會(huì)召開(kāi)專門會(huì)議進(jìn)行討論，商討改進(jìn)辦法。

企業(yè)對(duì)于自身經(jīng)營(yíng)狀態(tài)的評(píng)估是通過(guò)內(nèi)部的審計(jì)部門來(lái)完成，但審計(jì)部門有自身的局限性，這種審核更多的是針對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行審核，而對(duì)于流程的管理更為重要的是預(yù)先的控制管理。為此，中遠(yuǎn)創(chuàng)建了新的內(nèi)部控制制度管理審核的方式，即審計(jì)部門與體系審核部門協(xié)同進(jìn)行過(guò)程審核和風(fēng)險(xiǎn)審核，并在對(duì)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)并認(rèn)可后，從公司形成財(cái)務(wù)指標(biāo)的各個(gè)因素中倒推，從流程和運(yùn)作中尋找可能的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，最終將這些被忽視的問(wèn)題在管理評(píng)審委員會(huì)上向集團(tuán)總裁層匯報(bào)。

“二級(jí)公司針對(duì)自身發(fā)展的問(wèn)題，也要對(duì)各自公司進(jìn)行審核，并舉辦管理評(píng)審會(huì)。另外，二級(jí)公司也會(huì)指派風(fēng)險(xiǎn)管理方面的負(fù)責(zé)人來(lái)參加集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估會(huì)議?！瘪R欣迎說(shuō)，中遠(yuǎn)已經(jīng)是中國(guó)第一家把決策作為產(chǎn)品的企業(yè)，中遠(yuǎn)的管理已從實(shí)物管理轉(zhuǎn)移到?jīng)Q策管理。

以中遠(yuǎn)的散運(yùn)業(yè)務(wù)為例，中遠(yuǎn)擁有世界第一大的散運(yùn)船隊(duì)，贏利水平世界第一。一般認(rèn)為，散運(yùn)業(yè)務(wù)的一個(gè)最大風(fēng)險(xiǎn)在于市場(chǎng)和貨源?！吧⑦\(yùn)的市場(chǎng)非常大，必須對(duì)船舶做風(fēng)險(xiǎn)管理，利用市場(chǎng)的變化進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)，在適當(dāng)時(shí)機(jī)租入或租出船舶。”他說(shuō)，“為了保證租進(jìn)來(lái)的船只在市場(chǎng)不好的情況下也能夠保證一定的贏利水平，就必須要跟客戶簽訂戰(zhàn)略協(xié)議，鎖定風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)共贏。同時(shí)，中遠(yuǎn)還采取了從擁有船向控制船轉(zhuǎn)變的經(jīng)營(yíng)策略，規(guī)避航運(yùn)市場(chǎng)下滑的風(fēng)險(xiǎn)?！?/p>

馬欣迎介紹：“中遠(yuǎn)有好幾家散運(yùn)企業(yè)，做了風(fēng)險(xiǎn)管理和沒(méi)有做風(fēng)險(xiǎn)管理的差別越來(lái)越大，做了風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)收益成倍的增加?！?/p>

同時(shí)，作為一家海外員工比例偏多的走出國(guó)門的央企，中遠(yuǎn)還在內(nèi)部引入了職業(yè)健康安全管理?！叭蚱跫s十項(xiàng)原則都是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題，比如人權(quán)?！瘪R欣迎說(shuō)，早在2001年中遠(yuǎn)就引入了職業(yè)健康安全的概念，為彌補(bǔ)中遠(yuǎn)在海外的員工逢年過(guò)節(jié)不能夠跟家人團(tuán)聚的遺憾，中遠(yuǎn)每逢節(jié)日都會(huì)給這些員工的父母或者妻子發(fā)放慰問(wèn)金。