在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，金融體系是經(jīng)濟(jì)體系的核心，而銀行是金融體系的重要組成部分。因此，銀行的運(yùn)行質(zhì)量和效率已成為經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度的一個(gè)重要標(biāo)志，而風(fēng)險(xiǎn)管理是保證銀行安全、高效經(jīng)營的重要手段。自加入WTO、國家實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控以來，風(fēng)險(xiǎn)管理正成為我國商業(yè)銀行改革和發(fā)展過程中日益關(guān)注的焦點(diǎn)問題。風(fēng)險(xiǎn)管理已從過去過多關(guān)注局部風(fēng)險(xiǎn)、重視微觀風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)控操作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)向加大對(duì)宏觀風(fēng)險(xiǎn)、整體風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的控制等。深入研究風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與規(guī)避。

一、銀行風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

近年來我國銀行日益暴露的風(fēng)險(xiǎn)狀況包括：資本嚴(yán)重不足。資本充足率偏低；不良貸款余額上升，新增不良貸款增長過快；貸款集中于個(gè)別行業(yè)和大客戶，風(fēng)險(xiǎn)突出；對(duì)集團(tuán)客戶、關(guān)聯(lián)客戶授信業(yè)務(wù)存在漏洞和缺陷。通過對(duì)我國銀行風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式的分析，能夠使我們有一個(gè)客觀、清醒的認(rèn)識(shí)。

(一)信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于借款人和市場交易對(duì)手違約而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。由不良貸款、不良資產(chǎn)構(gòu)成的信用風(fēng)險(xiǎn)約占我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)總量的70％-80％。一是銀行與貸款企業(yè)之間信息不對(duì)稱造成信貸資金的逆向選擇，二是銀行間的無序競爭致使貸款條件放寬和貸款回收困難，三是銀行往往將貸款企業(yè)的融資能力作為還款能力的標(biāo)志。將企業(yè)的授信承受能力被放大，四是抵押擔(dān)保的緩釋能力審核存在偏差，五是貸后管理的廣度和深度不夠。

(二)市場風(fēng)險(xiǎn)

市場風(fēng)險(xiǎn)是指因市場價(jià)格、利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行的交易和非交易業(yè)務(wù)中，市場風(fēng)險(xiǎn)可以分為利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)(包括黃金)、股票價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，分別是指由于利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格的不利變動(dòng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)按照來源的不同?？梢苑譃橹匦露▋r(jià)風(fēng)險(xiǎn)、收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)。

近年來，出于管理資產(chǎn)負(fù)債表的需求。國內(nèi)銀行已越來越多地參與具有較高杠桿的衍生產(chǎn)品交易。同時(shí)，隨著人民幣匯率形成機(jī)制的完善和利率市場化進(jìn)程的推進(jìn)，我國商業(yè)銀行所承擔(dān)的市場風(fēng)險(xiǎn)也逐漸增加。雖然我國商業(yè)銀行對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度有了一定的提高，同時(shí)監(jiān)管部門的監(jiān)管水平也有了較大程度的提高。但對(duì)商業(yè)銀行所面臨的信用、操作和市場這三大主要風(fēng)險(xiǎn)，市場風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的研究和實(shí)踐在我國尚處于摸索階段。

(三)操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不正確或錯(cuò)誤的內(nèi)部操作流程、人員、系統(tǒng)或外部事件導(dǎo)致直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)?？蓪y行操作風(fēng)險(xiǎn)分為組織風(fēng)險(xiǎn)、流程風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、外部風(fēng)險(xiǎn)等五大類。組織風(fēng)險(xiǎn)是指公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)外溝通、項(xiàng)目管理、持續(xù)經(jīng)營、安全的工作環(huán)境。流程風(fēng)險(xiǎn)是指雇員和雇主、利益沖突和其它內(nèi)部欺詐行為。人員風(fēng)險(xiǎn)是指操作失誤、越權(quán)行為、違反用工合同法、要害崗位人員流失。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指通信、軟硬件的欠缺和信息技術(shù)安全。外部風(fēng)險(xiǎn)是指外部經(jīng)營環(huán)境、訴訟和欺詐。

二、我國銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的主要問題

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理文化缺乏

我國銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平處于起步階段，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄。風(fēng)險(xiǎn)管理文化受到的重視不夠，不健全的風(fēng)險(xiǎn)管理文化與迅速發(fā)展中的銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值評(píng)估的需求之間的矛盾成為我國銀行健康發(fā)展的瓶頸，風(fēng)險(xiǎn)管理文化尚未在銀行日常經(jīng)營管理的方方面面發(fā)揮重要作用。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度較弱

我國銀行的內(nèi)控機(jī)制還不能完全適應(yīng)防范和化解銀行風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。我國銀行在內(nèi)控的五要素方面都存在欠缺，銀行內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)制度及操作規(guī)則，導(dǎo)致銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行不利，有令不行，有禁不止。

(三)風(fēng)險(xiǎn)管理人才基礎(chǔ)薄弱

風(fēng)險(xiǎn)管理歸根結(jié)底是人的智力活動(dòng)，我國銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員數(shù)量較少，缺乏精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專業(yè)人才，沒有形成職業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍。同時(shí)。風(fēng)險(xiǎn)管理人才培訓(xùn)機(jī)制缺乏，無法培養(yǎng)出既熟悉我國銀行風(fēng)險(xiǎn)管理情況又能夠?qū)⒆钚嘛L(fēng)險(xiǎn)管理理論、技術(shù)和方法應(yīng)用到銀行風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中的可用之才。

(四)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)落后

我國銀行風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)缺乏創(chuàng)新，長期以來以定性分析為主，缺乏量化分析，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警、度量、監(jiān)測等方面科學(xué)性不夠。與國際先進(jìn)銀行大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法相比差距很大。

(五)外部監(jiān)督和市場約束的作用還沒有充分發(fā)揮

外部監(jiān)管仍比較薄弱，監(jiān)管方式和手段不能適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展需要。監(jiān)管責(zé)任沒有落實(shí)到高級(jí)管理人員和崗位責(zé)任人，許多問題暴露后才發(fā)現(xiàn)。信息披露還不規(guī)范、不完備，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)信息披露尤其不充分。市場對(duì)銀行經(jīng)營管理監(jiān)督約束有待加強(qiáng)。

三、建立適合我國國情的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

(一)充實(shí)銀行資本金，降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)

我國商業(yè)銀行迫切需要在加強(qiáng)資產(chǎn)管理。提高資產(chǎn)質(zhì)量的同時(shí)拓展資本補(bǔ)充渠道，建立完善、靈活的資本金增補(bǔ)機(jī)制。同時(shí)。高額的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是當(dāng)前影響我國商業(yè)銀行資本率不足的重要因素。從長遠(yuǎn)看，為了符合新協(xié)議資本充足率的要求。我國銀行業(yè)還要經(jīng)歷一系列的改革。具體來說主要有：

1、改革國有商業(yè)銀行體制。拓展籌措核心資本的渠道。一是要按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，穩(wěn)步推進(jìn)國有商業(yè)銀行的股份制改造及上市融資來增加資本。二是逐步放開對(duì)銀行業(yè)務(wù)的限制，推動(dòng)金融創(chuàng)新及全面成本管理，努力提高銀行的盈利水平。三是調(diào)整銀行與國家財(cái)政的收益分配政策，通過降低稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、增加利潤和利潤留存的方式增加資本金。

2、建立附屬資本制度。拓寬籌措附屬資本的渠道。我國國有商業(yè)銀行的附屬資本很少。要改變這種狀況，需要從兩方面著手：一是要力爭把各種準(zhǔn)備金(呆賬準(zhǔn)備金、壞賬準(zhǔn)備金等)作為補(bǔ)充附屬準(zhǔn)備金的主要途徑，并使之制度化和規(guī)范化。二是要利用資本市場，通過發(fā)行資本性債券和期票等方式來籌措債務(wù)資本。另外。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該配合使用經(jīng)濟(jì)、法律和行政手段加強(qiáng)對(duì)資本金的監(jiān)管力度。這些方面的資本金風(fēng)險(xiǎn)管理做好了，才能減少資產(chǎn)損失發(fā)生對(duì)資本金的消耗，同時(shí)降低加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的數(shù)量。減輕對(duì)新增資本金的要求，從而推動(dòng)資本充足水平的提高，適應(yīng)新協(xié)議對(duì)資本充足率的要求。

3、大力提高資產(chǎn)質(zhì)量。調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的規(guī)模。有兩個(gè)主要的途徑：一是降低不良資產(chǎn)率。強(qiáng)化對(duì)四家國有資產(chǎn)公司的監(jiān)管。防止國有資產(chǎn)流失，同時(shí)給予它們必要的政策激勵(lì)，鼓勵(lì)商業(yè)銀行利用自身盈利消化不良資產(chǎn)；二是調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的分布結(jié)構(gòu)。通過優(yōu)化資產(chǎn)配置，調(diào)整信貸資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，擴(kuò)大債券、同業(yè)拆借、投資等風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重小的資產(chǎn)比重。增加抵押貸款、實(shí)物擔(dān)保貸款的比重。提高低風(fēng)險(xiǎn)或無風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比重，促進(jìn)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)向低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)換。進(jìn)而降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額，提高資本充足率。

(二)健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度

1、充分借鑒國際經(jīng)驗(yàn)。強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念。銀行必須有明確的市場風(fēng)險(xiǎn)政策，必須清晰地知道面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)和承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)，并且對(duì)照新資本協(xié)議的內(nèi)部評(píng)級(jí)法，更為準(zhǔn)確的評(píng)估銀行經(jīng)營中的信用、市場及操作風(fēng)險(xiǎn)。央行在確定最低資本充足率時(shí)還應(yīng)考慮到利率風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)所需配置的資本金，同時(shí)還要強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，不斷提高資產(chǎn)質(zhì)量，完善經(jīng)營管理規(guī)章制度，防范操作風(fēng)險(xiǎn)，不斷開拓盈利空間。積累風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備。防范市場風(fēng)險(xiǎn)。

2、要建立各種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和風(fēng)險(xiǎn)控制的模型和工具，開發(fā)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫和風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。為風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供技術(shù)支持。同時(shí)數(shù)量分析必須與管理經(jīng)驗(yàn)、主觀判斷相互補(bǔ)充，根據(jù)具體情況靈活運(yùn)用。

3、完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制。按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，積極推進(jìn)我國商業(yè)銀行的股份制改造，建立經(jīng)濟(jì)、高效的分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)：完善董事會(huì)結(jié)構(gòu)，提高其人員的資格要求，并尊重其獨(dú)立性。更好的監(jiān)督；健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系。逐步建立覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控、評(píng)估和預(yù)警系統(tǒng)；完善稽核審計(jì)體系和專業(yè)監(jiān)督檢查制度，提高稽核審計(jì)的獨(dú)立性、效率和質(zhì)量。

(三)構(gòu)建更加合理的銀行信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系

1、建立有效的組織結(jié)構(gòu)，保證內(nèi)部評(píng)級(jí)工作順利開展。全面的風(fēng)險(xiǎn)管理要求銀行對(duì)整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)各層次、各業(yè)務(wù)單位的各種風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行通盤管理，而通盤管理的基點(diǎn)就是內(nèi)部信用評(píng)級(jí)。所以說，內(nèi)部信用評(píng)級(jí)這項(xiàng)工作要涉及多個(gè)部門。既需要有領(lǐng)導(dǎo)支持，也要求有各部門通力合作和研究，建立有效的組織架構(gòu)。完善制度保障，包括領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，以保證內(nèi)部評(píng)級(jí)工作順利進(jìn)行。建立完善的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系。

2、學(xué)習(xí)和借鑒國際性銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)法，充分揭示風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)達(dá)國家國際性銀行在長期的內(nèi)部評(píng)級(jí)過程中積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，形成了一套比較先進(jìn)、成熟的評(píng)級(jí)方法。借鑒這些國內(nèi)外國際性銀行評(píng)級(jí)技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)，避免無謂的人力、財(cái)力浪費(fèi)，積極探索適合我國國情的內(nèi)部評(píng)級(jí)方法體系。是建立和完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的正確途徑。

3、充分借助國內(nèi)外專業(yè)評(píng)級(jí)公司的技術(shù)力量。我國商業(yè)銀行在行業(yè)分析與研究、評(píng)級(jí)體系的建立和信用級(jí)別的確定等方面可以借助專業(yè)技術(shù)力量，以彌補(bǔ)在內(nèi)部評(píng)級(jí)水平不高、專業(yè)人員不足等方面的缺陷。

4、建立與內(nèi)部評(píng)級(jí)相匹配的新的信貸流程和信貸組織架構(gòu)。在信貸組織架構(gòu)上，根據(jù)不同業(yè)務(wù)品種、不同行業(yè)、不同金融工具來設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)控制與監(jiān)督崗位人員，由總行風(fēng)險(xiǎn)控制部直接管理。此外，這種管理組織架構(gòu)還要求風(fēng)險(xiǎn)控制部門定期對(duì)各業(yè)務(wù)部門制定的具體風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策和目標(biāo)進(jìn)行檢查和監(jiān)督，并且將市場銷售部和操作系統(tǒng)部門分開設(shè)置，健全內(nèi)部制約機(jī)制。

(四)加強(qiáng)金融監(jiān)管功能。強(qiáng)化信息披露

1、通過金融當(dāng)局的監(jiān)督管理，提高銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平，保障金融安全是新資本協(xié)議的重要要求。按照這個(gè)要求。我國的監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該重視安全型監(jiān)管，做到以下幾個(gè)方面：監(jiān)管者應(yīng)對(duì)銀行所采用的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)估體系的先進(jìn)與合理與否有明確的判斷，防止因?yàn)榫芙^先進(jìn)的評(píng)估方法而阻礙管理水平的提高或因?yàn)榻邮懿煌晟频脑u(píng)估體系而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)失控現(xiàn)象的發(fā)生：監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)能夠盡早識(shí)別因銀行資產(chǎn)質(zhì)量水平的下降而危及其承受外來沖擊的能力的現(xiàn)象：監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)將監(jiān)管目標(biāo)與商業(yè)銀行的內(nèi)在激勵(lì)機(jī)制有機(jī)地結(jié)合在一起，在誘導(dǎo)銀行實(shí)現(xiàn)自我利益的同時(shí)，有效實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)；監(jiān)管當(dāng)局自身也被置于公眾的監(jiān)督之下，有義務(wù)向公眾披露其監(jiān)管方法、過程、結(jié)果以及處理的方法。

2、市場約束是新協(xié)議的第三支柱，新協(xié)議特別強(qiáng)調(diào)了銀行信息披露。銀行信息披露既要考慮強(qiáng)化市場約束、規(guī)范經(jīng)營管理的因素，又要考慮信息披露的安全性與可行性。為規(guī)范信息披露工作，我國國有商業(yè)銀行應(yīng)該做的工作是：對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理制度與程序、資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)披露的評(píng)估和管理程序、資本充足率等領(lǐng)域的關(guān)鍵信息準(zhǔn)確核算，按照由內(nèi)到外、逐步公開的原則，穩(wěn)步推動(dòng)國有商業(yè)銀行信息披露工作；結(jié)合銀行股份制改造工作，推動(dòng)會(huì)計(jì)制度的國際化，提高會(huì)計(jì)信息的一致性和可比性：在完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度，逐步采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)法、初級(jí)內(nèi)部法、高級(jí)內(nèi)部法的同時(shí)，相應(yīng)提高信息披露標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格披露程序，提高信息質(zhì)量，防止市場誤解。