告（財政部 稅務總局公告2023 年第49 號）2.關于繼續(xù)實施農產品批發(fā)市場和農貿市場房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告（財政部 稅務總局公告2023 年第50 號）3.關于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關土地增值稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2023 年第51 號）4.關于延續(xù)實施支持農村金融發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告（財政部 稅務總局公告2023 年第55 號）5.關于繼續(xù)實施農村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告（財政部 稅務總局公告2023 年第58 號

公告財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2023年第44號為進一步鼓勵企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新，促進集成電路產業(yè)和工業(yè)母機產業(yè)高質量發(fā)展，現(xiàn)就有關企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策公告如下：一、集成電路企業(yè)和工業(yè)母機企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，在2023 年1 月1 日至2027 年12 月31 日期間，再按照實際發(fā)生額的120%在稅前扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的220%

1.財政部 稅務總局 關于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告（財政部 稅務總局公告2023 年第43 號）2.國家稅務總局 關于發(fā)布《涉稅專業(yè)服務基本準則（試行）》和《涉稅專業(yè)服務職業(yè)道德守則（試行）》的公告（國家稅務總局公告2023 年第16 號）3.國家稅務總局 關于優(yōu)化納稅服務 簡并居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關報表的公告（國家稅務總局公告2023 年第17 號）4.財政部 稅務總局 科技部 教育部 關于繼續(xù)實施科技企業(yè)孵化器、大學科技園和眾

號）4.國家稅務總局《關于公布全文和部分條款失效廢止的稅務規(guī)范性文件目錄的公告》（國家稅務總局公告2023 年第8 號）5.國資委《關于印發(fā)〈中央企業(yè)債券發(fā)行管理辦法〉的通知》（國資發(fā)產權規(guī)〔2023〕34 號）6.財政部關于印發(fā)《中央黨政機關和事業(yè)單位所屬企業(yè)國有資本產權登記管理暫行辦法》的通知（財資〔2023〕90 號）7.財政部 稅務總局 工業(yè)和信息化部關于延續(xù)和優(yōu)化新能源汽車車輛購置稅減免政策的公告（財政部 稅務總局 工業(yè)和信息化部公告2023 年

財政部 稅務總局公告2023年第1號 2023年1月9日現(xiàn)將增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策公告如下：一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加

807億元。稅務總局：年內全國累計辦理出口退免稅逾1.6萬億據稅務總局數據顯示，今年1月1日至11月10日，全國累計辦理出口退(免)稅16 406億元，同比增長14.9%，為我國外貿出口穩(wěn)定增長提供了有力支持。稅務總局表示，今年以來，圍繞出口企業(yè)面臨的新形勢，經國務院批準，稅務總局會同有關部門，聚焦政策紓困、便捷退稅、優(yōu)化環(huán)境三個方面，進一步推出系列出口退稅新舉措，持續(xù)加快退稅速度，出口退稅服務穩(wěn)外貿的作用進一步發(fā)揮。央行：11月對金融機構開展中期借貸便利

日，財政部、稅務總局、工業(yè)和信息化部發(fā)布關于延續(xù)新能源汽車免征車輛購置稅政策的公告，對購置日期在2023年1月1日—12月31日期間內的新能源汽車，免征車輛購置稅。免征車輛購置稅的新能源汽車，通過工業(yè)和信息化部、稅務總局發(fā)布《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》實施管理。自《目錄》發(fā)布之日起購置的，列入《目錄》的純電動汽車、插電式混合動力（含增程式）汽車、燃料電池汽車，屬于符合免稅條件的新能源汽車。

夢。財政部 稅務總局關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告財政部 稅務總局公告2022年第21號為進一步加大增值稅留抵退稅政策實施力度，著力穩(wěn)市場主體穩(wěn)就業(yè)，現(xiàn)將擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍有關政策公告如下：一、擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍，將《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第14號，以下稱2022年第14號公告）第二條規(guī)定的制造業(yè)等行業(yè)按月全額退還增值稅增

財政部 稅務總局公告2022年第15號 2022年3月24日為進一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關增值稅政策公告如下：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅?！敦斦?稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第7號）第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2022年3月31日。特此公告。

財政部 稅務總局公告2022年第19號 2022年5月17日為進一步加快釋放大規(guī)模增值稅留抵退稅政策紅利，現(xiàn)將有關政策公告如下：一、提前退還大型企業(yè)存量留抵稅額，將《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第14號，以下稱2022年第14號公告）第二條第二項規(guī)定的“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2022年10月納稅申報期起向主管稅務機關申請一次性退還存量留抵稅額”調整為“符合條件的制造業(yè)等

海關總署 稅務總局 國家藥品監(jiān)督管理局關于抗癌藥品增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕47號）、《財政部 海關總署 稅務總局 藥監(jiān)局關于罕見病藥品增值稅政策的通知》（財稅〔2019〕24號）規(guī)定執(zhí)行相關增值稅政策。上述通知已發(fā)布的部分抗癌藥品和罕見病藥品按附件2確定稅號。特此公告。附件：1.抗癌藥品和罕見病藥品清單（第二批）2.抗癌藥品和罕見病藥品（第一批）稅號修正清單財政部 海關總署 稅務總局 藥監(jiān)局2020年9月30日

務，財政部和稅務總局日前發(fā)布公告，將普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策期限延長4年。公告如下：《財政部 稅務總局關于延續(xù)支持農村金融發(fā)展有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號）、《財政部 稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號）、《財政部 稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕77號）、《財政部 稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）中規(guī)定于2019年12月3

日，財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布公告，為進一步支持小微企業(yè)、個體工商戶和農戶的普惠金融服務，將普惠金融有關稅收優(yōu)惠政策實施期限延長至2023年12月31日。2017年，財政部和稅務總局發(fā)布了關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策和關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策。2020年發(fā)布的公告稱，上述政策中規(guī)定于2019年12月31日執(zhí)行到期的稅收優(yōu)惠政策，實施期限延長至2023年12月31日。在公告發(fā)布之日前，已征的按照公告規(guī)定應予免征的增值稅，可抵減納稅人以后月份

答：《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第33號）規(guī)定：“符合《財政部稅務總局關于明確生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第87號）規(guī)定的生活性服務業(yè)納稅人，應在年度首次確認適用15%加計抵減政策時，通過電子稅務局（或前往辦稅服務廳）提交《適用15%加計抵減政策的聲明》（見附件）?！?/div>

稅收征納 2020年1期2020-02-23

：《財政部、稅務總局關于設備器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅［2018］54號）規(guī)定：“一、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施條例、《財政部國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅［2014］75號）、《財政部、國家稅務總局關于進一步完善固定資

財政部 稅務總局公告2020年第28號為支持疫情防控、企業(yè)紓困和復工復產，現(xiàn)將有關稅費政策實施期限公告如下：《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第8號）、《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第9號）、《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020

日前，國家稅務總局召開新聞發(fā)布會，亮出了上半年減稅降費“成績單”：上半年，全國累計新增減稅降費突破萬億元大關，達到11709億元！“今年，我國實施更大規(guī)模減稅降費，減稅降費效應不斷釋放?！?稅務總局減稅辦常務副主任、收入規(guī)劃核算司司長蔡自力介紹，新增減稅主要包括三部分：一是增值稅改革減稅4369億元，二是小微企業(yè)普惠性政策減稅1164億元，三是個人所得稅兩步改革疊加減稅3077億元。

財政部 國家稅務總局關于防汛專用等車輛免征車輛購置稅的通知》（財稅〔2001〕39號）有關規(guī)定執(zhí)行。2.自2018年1月1日至2020年12月31日，對購置新能源汽車免征車輛購置稅。具體操作按照《財政部 稅務總局 工業(yè)和信息化部 科技部關于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》（財政部 稅務總局 工業(yè)和信息化部 科技部公告2017年第172號）有關規(guī)定執(zhí)行。3.自2018年7月1日至2021年6月30日，對購置掛車減半征收車輛購置稅。具體操作按照《財政部 稅務總

財政部 稅務總局公告2019年第75號為貫徹落實《中華人民共和國車輛購置稅法》，現(xiàn)將繼續(xù)執(zhí)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策公告如下：1.回國服務的在外留學人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產小汽車和長期來華定居專家進口1輛自用小汽車免征車輛購置稅。防汛部門和森林消防部門用于指揮、檢查、調度、報汛（警）、聯(lián)絡的由指定廠家生產的設有固定裝置的指定型號的車輛免征車輛購置稅。具體操作按照《財政部 國家稅務總局關于防汛專用等車輛免征車輛購置稅的通知》（財稅〔2001〕39號）有關規(guī)

財政部 稅務總局關于鐵路債券利息收入所得稅政策的公告財政部 稅務總局公告2019年第57號為支持國家鐵路建設，現(xiàn)就投資者取得中國鐵路總公司發(fā)行的鐵路債券利息收入有關所得稅政策公告如下：一、對企業(yè)投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。二、對個人投資者持有2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計入應納稅所得額計算征收個人所得稅。稅款由兌付機構在向個人投資者兌付利息時代扣代繳。三、鐵路債券是指以中國

：《財政部、稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）規(guī)定：“2019年4月1日后設立的納稅人，根據自設立之日起3個月的銷售額判斷當年是否適用加計抵減政策?！备鶕撘?guī)定，如果納稅人前3個月的銷售額均為0，則應自該納稅人形成銷售額的當月起計算3個月來判斷是否適用加計抵減政策。因此，A公司應根據2019年8-10月的銷售額判斷當年是否適用加計抵減政策。

答：《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第31號）規(guī)定如下：《財政部、稅務總局、海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部、稅務總局、海關總署公告2019年第39號）第六條所稱“國內旅客運輸服務”，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務派遣員工發(fā)生的國內旅客運輸服務。

：《財政部、稅務總局、證監(jiān)會關于繼續(xù)實施全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅政策的公告》（財政部、稅務總局公告2019年第78號）規(guī)定：“掛牌公司派發(fā)股息紅利時，對截至股權登記日個人持股1年以內（含1年）且尚未轉讓的，掛牌公司暫不扣繳個人所得稅；待個人轉讓股票時，證券登記結算公司根據其持股期限計算應納稅額。再由證券登記結算公司收取個人稅款后，于次月5個工作日內劃付掛牌公司，最后由掛牌公司向主管稅務機關申報繳納稅款?！?/div>

稅收征納 2019年12期2019-02-19

：《財政部、稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第75號）規(guī)定：“為貫徹落實《中華人民共和國車輛購置稅法》，現(xiàn)將繼續(xù)執(zhí)行的車輛購置稅優(yōu)惠政策公告如下：1.回國服務的在外留學人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產小汽車和長期來華定居專家進口1輛自用小汽車免征車輛購置稅。防汛部門和森林消防部門用于指揮、檢查、調度、報汛（警）、聯(lián)絡的由指定廠家生產的設有固定裝置的指定型號的車輛免征車輛購置稅。具體操作按照《財政部國家稅務總局關于

前，財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布《關于企業(yè)職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）（以下簡稱《通知》），就企業(yè)職工教育經費推出稅前扣除鼓勵政策。根據《通知》，自2018年1月1日起，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出不超過工資薪金總額8%的部分，8%范圍內的教育經費支出將在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。提高職工教育經費稅前扣除比例能夠在一定程度上滿足企業(yè)對人員培養(yǎng)、人才儲備

稅務總局進一步深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革為深入貫徹落實黨中央、國務院關于優(yōu)化營商環(huán)境和推進“放管服”改革的系列部署，日前，國家稅務總局發(fā)布《國家稅務總局關于進一步深化稅務系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見》（稅總發(fā)〔2017〕101號）（以下簡稱《意見》），以激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力。根據《意見》，稅務總局將進一步深化簡政放權。堅持放要徹底且有序，進一步取消稅務行政審批和前置性審核事項，精簡納稅人資料報送手續(xù)，打造權力瘦身的“緊身衣”，切實為納稅人減

估。關鍵詞：稅務總局；法治政府；法治建設評估體系一、各地區(qū)法治建設體系之借鑒在對法治建設評估體系的研究中不難發(fā)現(xiàn)，法治政府成了當前政府關注的首要問題，各個地區(qū)和部門也進行了探索。通過對各個地區(qū)法治建設評估體系的研究不難發(fā)現(xiàn)，其實踐中存在的問題是顯而易見的。（一）考核內容之任務艱巨。法治工商建設評估體系中，具體指標較為詳細，其中許多關于具體措施的考核。一方面考核是法治建設評估體系的必備良藥，但是另一方面考核不是唯一的良藥。在法治工商中，對考核的內容豐富，但是

近日，國家稅務總局印發(fā)《關于進一步深化稅務行政審批制度改革工作的意見》，提出5個方面14條措施，持續(xù)加大稅務系統(tǒng)轉變職能簡政放權放管結合的力度。意見要求，建立審批清單動態(tài)更新機制和配套工作同步落實機制，在取消或下放行政審批事項后的15個工作日內更新稅務行政審批目錄，2個月內完成后續(xù)管理措施發(fā)布等，同時進一步創(chuàng)新管理方式，提高后續(xù)管理的科學化、信息化、法治化水平。稅務總局政策法規(guī)司有關負責人介紹，2013年以來，稅務總局持續(xù)推進稅務行政審批制度改革，把該放的

17日，國家稅務總局發(fā)布《國家稅務總局關于公開行政審批事項等相關工作的公告》，公布87項稅務行政審批事項，其中行政許可7項，非行政許可審批80項，主要涉及稅務日常管理、涉外稅收管理、減免退稅管理和稅務師事務所管理等行政審批領域。審批事項目錄的確定意味著稅務總局對稅務審批事項實行清單管理。按照國務院要求，此次公開的稅務行政審批事項，主要包括由國家稅務總局、國稅系統(tǒng)，以及既可以由國稅局也可以由地稅局實施的審批事項，但不包括只由地稅局實施的審批事項。地稅局單獨實

ued）國家稅務總局發(fā)布《一般反避稅管理辦法（試行）》（下）（接上期）（Continued）第十四條 一般反避稅調查涉及向籌劃方、關聯(lián)方以及與關聯(lián)業(yè)務調查有關的其他企業(yè)調查取證的，主管稅務機關應當送達《稅務事項通知書》。Article 14 While the investigation of a GAAR case is involved with collecting evidence from the tax advisor， affiliated

央統(tǒng)一部署，稅務總局既要搞好第一批教育實踐活動，又要抓好第二批教育實踐活動。謀好上下篇、跑好接力賽、打好整體仗，前后接續(xù)對于確?；顒尤〉脤嵭е陵P重要。在實踐中我們體會到，要突出“五個必須”。一是必須勇于擔當，示范推動一個單位能否真正開展好教育實踐活動，重在黨組、關鍵在一把手。只有領導機關、領導干部率先垂范，以“認真”的精神、“釘釘子”的作風狠抓落實，才能取得教育實踐活動實效。在第一批活動中，稅務總局和省局黨組堅持“跟我上”、“領著走”?？偩贮h組提出 “九心