向?qū)?/p>

[摘 要]隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，越來(lái)越多的資金管理也趨于復(fù)雜化，不僅涉及企業(yè)內(nèi)部的資金管理，還涉及與供應(yīng)商、客戶之間的資金往來(lái)。目前我國(guó)企業(yè)在資金管理方面的思想還較為陳舊，管理的重點(diǎn)也較為零散，沒有做到與時(shí)俱進(jìn)，因此文章針對(duì)目前我國(guó)企業(yè)資金管理的問題進(jìn)行分析，對(duì)所存在的問題提出了改善建議，力求從多角度發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)資金管理;資金風(fēng)險(xiǎn);采購(gòu)渠道

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.25.089

1 企業(yè)資金管理存在的問題

1.1 缺乏對(duì)資金管理重視，制度不完善

大部分企業(yè)在發(fā)展的過程中都在不斷完善自身的各項(xiàng)的規(guī)章制度，并建立財(cái)務(wù)管理辦法、資金管理制度、財(cái)務(wù)審批流程、供應(yīng)商付款管理辦法、應(yīng)付賬款管理辦法等，但是沒有針對(duì)資金管理設(shè)立有效的制度，也沒有對(duì)采購(gòu)、銷售業(yè)務(wù)制定完善的資金管理制度。例如采購(gòu)制度不完善，可能無(wú)法有效的監(jiān)管采購(gòu)行為，容易出現(xiàn)以權(quán)謀私、收受回扣等問題，增加企業(yè)在采購(gòu)渠道資金的占用。銷售制度不完善，沒有有效的管理應(yīng)收賬款，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款的比重上升。部分企業(yè)盡管資金管理制度在公司的管理制度上有所體現(xiàn)，但是由于缺乏重視，制度不具有約束力和執(zhí)行力。同時(shí)，目前部分企業(yè)沒有針對(duì)資金管理建立績(jī)效評(píng)價(jià)體系。例如對(duì)采購(gòu)、應(yīng)付賬款的考核指標(biāo)只有采購(gòu)及時(shí)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，沒有對(duì)資金管理進(jìn)行有效的評(píng)價(jià)，也無(wú)法為未來(lái)的資金管理提出有效意見。

1.2 資金管理信息不暢通

1.2.1 內(nèi)部信息不暢通

公司內(nèi)部信息不暢通，主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)部門、銷售部門、生產(chǎn)部門等各部門之間的信息傳遞不及時(shí)。在資金管理方面由于信息傳遞不及時(shí)，財(cái)務(wù)部門不能有效地掌握生產(chǎn)和采購(gòu)的情況，難以監(jiān)督資金使用狀況，無(wú)法有效地掌控資金調(diào)配，因此不能精確的安排材料采購(gòu)和生產(chǎn)，容易造成材料浪費(fèi)和資金沉淀，導(dǎo)致對(duì)成本控制力度不足。在產(chǎn)品定價(jià)方面，由于沒有建立良好的信息平臺(tái)，采購(gòu)部和生產(chǎn)部需要匯總相應(yīng)的信息到財(cái)務(wù)部門計(jì)算，同時(shí)營(yíng)銷部需要了解市場(chǎng)價(jià)格并匯報(bào)給財(cái)務(wù)部，最終經(jīng)管理層討論后確定產(chǎn)品定價(jià)，每個(gè)環(huán)節(jié)耗費(fèi)大量的人力物力，影響資金周轉(zhuǎn)效率。在應(yīng)收賬款管理方面，財(cái)務(wù)部門缺乏與銷售部門的溝通，沒有建立信息平臺(tái)傳遞款項(xiàng)的回款情況。在存貨管理方面，銷售部門和生產(chǎn)部門缺乏有效的溝通，導(dǎo)致生產(chǎn)與市場(chǎng)需求脫節(jié)，存貨占用了大量的資金，致使資金管理效率低下。

1.2.2 外部信息不暢通

公司的外部信息不暢通，主要是公司與供應(yīng)商、客戶之間的信息傳遞存在滯后性，沒有針對(duì)供應(yīng)商形成篩選機(jī)制，無(wú)法篩選出優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。對(duì)于客戶而言沒有形成有效的議價(jià)優(yōu)勢(shì)，不能及時(shí)獲取客戶的執(zhí)行變動(dòng)狀況，為了銷售產(chǎn)品而不得不產(chǎn)生大量的應(yīng)收賬款，沒有及時(shí)催收。

1.3 資金風(fēng)險(xiǎn)高，資金管理效率低下

資金風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：首先是現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下企業(yè)會(huì)持有一定的現(xiàn)金來(lái)應(yīng)付生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，持有的現(xiàn)金不僅可以隨時(shí)用于支付，同時(shí)還可以幫助企業(yè)抓住投資機(jī)會(huì)。若現(xiàn)金比重很低，緊急情況下不能對(duì)外投資時(shí)，將使企業(yè)產(chǎn)生額外的成本，甚至企業(yè)無(wú)法及時(shí)支付到期債務(wù)引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。其次是應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款的比重和周轉(zhuǎn)率高可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)更高的壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)為客戶墊資的資金也產(chǎn)生較大的機(jī)會(huì)成本，企業(yè)還需要為管理這部分的資金產(chǎn)生大量的管理費(fèi)用。最后是存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的存貨比重過高，將占用大量的資金。存貨比重高可能是由于企業(yè)的生產(chǎn)方式存在問題，導(dǎo)致庫(kù)存積壓。

資金風(fēng)險(xiǎn)高的原因是資金管理效率低下。首先，生產(chǎn)渠道營(yíng)運(yùn)資金管理存在問題。企業(yè)的應(yīng)付賬款數(shù)額大，金額存在著一定的波動(dòng)。部分企業(yè)沒有提前制訂好生產(chǎn)計(jì)劃，對(duì)生產(chǎn)渠道資金缺乏有效的管理，導(dǎo)致生產(chǎn)渠道的資金不穩(wěn)定，該方面的資金結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化。其次，銷售渠道的資金管理存在問題。銷售渠道的資金占用高，且周轉(zhuǎn)期長(zhǎng)。過多的資金在應(yīng)收賬款上，影響了企業(yè)價(jià)值的增長(zhǎng)。主要是企業(yè)的管理層和銷售部門工作做得不到位，對(duì)應(yīng)收賬款管理不到位不僅影響公司的盈利能力，還降低了抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

2 解決企業(yè)資金管理問題的策略

2.1 加強(qiáng)對(duì)資金管理重視，完善制度

大部分企業(yè)資金管理能力薄弱的主要原因是管理層缺乏對(duì)資金管理足夠的重視，因此必須要加強(qiáng)管理層對(duì)資金管理的重視程度。首先，管理層要認(rèn)識(shí)到資金管理能夠有效提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力，因此需要改變以往只注重盈利水平而忽視效率的思想，將資金管理作為基礎(chǔ)性的工作，并制定完善的資金管理的制度。特別是針對(duì)應(yīng)收賬款管理制度，要完善對(duì)賬方法和對(duì)賬制度，劃分應(yīng)收賬款的催收責(zé)任，將應(yīng)收賬款的數(shù)額控制在一定的區(qū)間內(nèi)，有效控制壞賬風(fēng)險(xiǎn)。其次，管理層要主動(dòng)學(xué)習(xí)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)與方法，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的資金管理意識(shí)，努力提高全體員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)與業(yè)務(wù)水平，重視對(duì)人才的儲(chǔ)備與激勵(lì)。通過對(duì)人員的定期培訓(xùn)與考核，加強(qiáng)人員在資金管理工作中的應(yīng)對(duì)能力。最后，管理層要對(duì)資金管理工作加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和組織，確保資金管理工作能夠得到有效的執(zhí)行，管理層也需要在公司所有部門進(jìn)行培訓(xùn)，讓員工及時(shí)認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，從而確保資金管理工作，在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等各渠道高效率開展。

2.2 加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)

目前大部分企業(yè)的資金管理技術(shù)和方法較為落后，因此應(yīng)該加強(qiáng)信息化建設(shè)，構(gòu)建高度集成的信息系統(tǒng)，例如可以將ERP系統(tǒng)引入企業(yè)中，為資金管理提供支撐。ERP系統(tǒng)能夠?qū)⑵髽I(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)管理流程進(jìn)行優(yōu)化，從而規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部管理流程，提高經(jīng)營(yíng)管理的有效性，對(duì)信息進(jìn)行高度的整合有利于減少庫(kù)存，優(yōu)化生產(chǎn)計(jì)劃，加速資金流動(dòng)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)需要將各項(xiàng)流程實(shí)現(xiàn)電子化審批，為成本控制和流程優(yōu)化奠定基礎(chǔ)，以此實(shí)現(xiàn)營(yíng)運(yùn)水平和盈利能力的提高。

第一，公司在構(gòu)建信息系統(tǒng)之前，必須要明確目標(biāo)，分析企業(yè)資金管理中的重點(diǎn)問題，分析目前企業(yè)的資金管理主要哪些部分存在缺陷，要針對(duì)哪些部分加強(qiáng)建設(shè)，分析企業(yè)實(shí)施該信息系統(tǒng)后能否和相應(yīng)的管理配套。第二，要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求重塑業(yè)務(wù)流程，理順公司的內(nèi)部管理制度。ERP系統(tǒng)涉及財(cái)務(wù)部、銷售部、人力資源部等部門，強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)內(nèi)部信息的集成性與數(shù)據(jù)的共享。對(duì)于資金管理而言，企業(yè)必須要認(rèn)識(shí)到哪些流程的優(yōu)化能夠改善資金管理的效率，以適應(yīng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的需求。第三，要制定長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。公司管理層加強(qiáng)信息化建設(shè)，要站在提高企業(yè)整體競(jìng)爭(zhēng)力的角度，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的瓶頸，確保各流程的有序運(yùn)行。第四，要加強(qiáng)對(duì)人員的培訓(xùn)。企業(yè)在構(gòu)建信息系統(tǒng)的過程中，必須要提高各環(huán)節(jié)人員對(duì)信息系統(tǒng)操作的水平，讓各層級(jí)人員能夠順利地操作信息系統(tǒng)，并對(duì)員工的操作能力進(jìn)行考核。第五，要建立信息系統(tǒng)的評(píng)價(jià)體系。企業(yè)在重塑流程之后會(huì)對(duì)各部門產(chǎn)生巨大的影響，部分員工可能無(wú)法適應(yīng)新的工作，因此企業(yè)要建立有效的評(píng)價(jià)體系，針對(duì)個(gè)人工作情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)在管理過程中存在的問題，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)信息系統(tǒng)的調(diào)整，實(shí)行定量和定性相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法。企業(yè)還需要在實(shí)施信息化建設(shè)之后，針對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)加以評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)信息系統(tǒng)的實(shí)行是否有效改善資金管理效率，評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等關(guān)鍵指標(biāo)，從而為下一步的信息系統(tǒng)建設(shè)提供參考。