在企業(yè)發(fā)展中，財務會計內(nèi)控管理工作對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展有著重要意義，企業(yè)借助內(nèi)控管理機制，能夠確保財務管理工作合理有效地開展，從而促進企業(yè)良性發(fā)展?；诖?，本文首先分析了企業(yè)財務會計內(nèi)控管理內(nèi)涵及作用，其次探究了企業(yè)財務會計內(nèi)控管理存在的問題，并提出幾點優(yōu)化策略，從而為相關(guān)工作提供參考。

企業(yè)財務會計內(nèi)控管理內(nèi)涵及作用

財務會計內(nèi)控管理工作就是為了全面提高財務管理信息的精準性與真實性，使其能完美契合企業(yè)財會決策及企業(yè)運營狀態(tài)。因此，加強企業(yè)財務內(nèi)控管理機制對企業(yè)的正常經(jīng)營與未來發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。企業(yè)通過合理的內(nèi)控管理手段，明確各個部門的職責與權(quán)限范圍，逐步增強內(nèi)控管理力度，在全面提高企業(yè)管理水平及決策實效的同時，確保企業(yè)各項損失最小化。企業(yè)財會內(nèi)控管理機制的構(gòu)建與完善，能恰到好處地保障企業(yè)資金安全，在各項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的初級階段，有效落實風險預估工作，實行會計人員全過程參與企業(yè)資金運用的相關(guān)管理工作，切實提高資金利用率。通過高效分析企業(yè)經(jīng)營項目的優(yōu)缺點，在保障資金使用安全的同時，為企業(yè)創(chuàng)造更多效益。隨著市場經(jīng)濟制度的深化改革，企業(yè)也應結(jié)合自身實際情況，從財務內(nèi)控管理角度出發(fā)，對自身經(jīng)營活動施以必要的監(jiān)管，在降低各類財務風險的基礎(chǔ)上，合理調(diào)整現(xiàn)行企業(yè)財務內(nèi)控管理計劃，使企業(yè)內(nèi)控管理機制建設(shè)符合國家法律及市場管理等方面的實際需求，有效促進后續(xù)管理工作的高效落實。

企業(yè)財務會計內(nèi)控管理存在的問題

會計內(nèi)控管理制度不夠完善 現(xiàn)如今，企業(yè)的經(jīng)濟活動越來越多，這無疑增加了財務會計管理工作的難度。為了能夠保證財務會計相關(guān)工作的順利進行，需要有科學合理的會計內(nèi)控管理制度作為基礎(chǔ)保證，并對工作行為加以約束和引導，從而提升會計內(nèi)控管理水平。實際上，很多企業(yè)的會計內(nèi)控管理制度不夠完善，導致很多管理工作難以落實到位，且制定及章程過于形式化，沒有真正發(fā)揮出會計內(nèi)控的真正作用。而會計內(nèi)控管理制度不夠完善，也會導致部門職責劃分不夠明確，管理工作無據(jù)可依，降低了企業(yè)財務會計內(nèi)控管理水平。

缺少相應的監(jiān)督機制 完善財務會計內(nèi)控管理監(jiān)督制度，能夠為企業(yè)提供準確而完整的信息，支持企業(yè)經(jīng)營管理決策和對營運活動的監(jiān)控，從而讓相關(guān)職能部門可以采取針對性的措施解決問題，最大限度地降低給企業(yè)發(fā)展帶來的負面影響。但是有的企業(yè)沒有認識到監(jiān)督管理制度的作用，沒有關(guān)注監(jiān)督機制的完善，企業(yè)太過關(guān)注現(xiàn)階段的經(jīng)濟收益，而沒有重視市場潛在的風險，導致企業(yè)沒有辦法及時對財務風險進行預防和規(guī)避，無法充分發(fā)揮管理監(jiān)督制度的功能，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

數(shù)字信息化程度滯后 現(xiàn)如今是科技高速發(fā)展的數(shù)字信息化時代，大多數(shù)企業(yè)也早已更新了財務管理信息系統(tǒng)。但是，在具體的財務管理中，一些財務部門的工作人員未能及時轉(zhuǎn)變自己的傳統(tǒng)思維，雖然在形式上采用計算機財務管理系統(tǒng)進行線上記賬及處理各類會計憑證，但是對內(nèi)控管理的深層次工作，如評價財務報表、把控會計風險、分析會計事項等方面沒有充分運用現(xiàn)代數(shù)字信息化管理手段，未能將優(yōu)化企業(yè)財會內(nèi)控管理與大數(shù)據(jù)分析結(jié)合起來，財務人員也存在信息化專業(yè)素養(yǎng)較低的情況，致使財會數(shù)字信息化管理流于表面。另外，部分企業(yè)內(nèi)部整體的信息化水平比較落后，沒有及時更新財務管理的信息化系統(tǒng)及數(shù)據(jù)庫建設(shè)，導致企業(yè)因軟硬件設(shè)備設(shè)施落后而影響工作效率，不利于內(nèi)控管理工作的順利進行。

財務會計人員素質(zhì)參差不齊 首先，財務會計人員的整體素養(yǎng)不足。不少會計人員僅僅掌握了課本上的理論知識，但是實踐性不強，理論和實踐能力兼?zhèn)涞娜瞬派僦稚?。其次，大部分的中小型企業(yè)沒有做好對應的培訓工作，導致部分財務會計人員的綜合性素養(yǎng)偏低，甚至還有不少處于身兼數(shù)職的狀態(tài)，在工作連續(xù)性偏低的情況下，就會對財務會計內(nèi)控管理產(chǎn)生不利的影響。最后，財務會計人員的認知程度不足，很容易在實施過程中出現(xiàn)疏忽的情況。

企業(yè)財務會計內(nèi)控管理機制的構(gòu)建與優(yōu)化策略

建立完善的內(nèi)部控制制度與監(jiān)督制度 第一，建立流動資金管理制度，要求企業(yè)內(nèi)部不同管理部門人員熟悉企業(yè)分級管理制度。在繼續(xù)應用資金管理審核指標的前提下，還需在營運資金管理方面大膽創(chuàng)新，增加有利于企業(yè)盈利與業(yè)務穩(wěn)定運行的審核指標，并借助各種財務管理軟件等先進的信息技術(shù)完善預警監(jiān)控工作。第二，及時審核流動資金數(shù)量。審核流動資金數(shù)量是保證企業(yè)流動資金發(fā)揮應有作用的基礎(chǔ)，嚴格控制企業(yè)流動資金是實現(xiàn)流動資金計劃管理的有力途徑。第三，在項目實施時要保證預算資金發(fā)揮應有的作用。內(nèi)部會計風險在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中隨時可能發(fā)生，企業(yè)要充分利用內(nèi)部審計提前發(fā)現(xiàn)風險，強化內(nèi)部審計與監(jiān)督。為確保內(nèi)部審計能與財務部門相分離，要在企業(yè)內(nèi)部建立獨立的審計部門，并且嚴格監(jiān)督有關(guān)部門的運行，促使其按時、保質(zhì)地完成審計任務。只有保證內(nèi)部審計機構(gòu)做到公平公正、獨立自主，其審計工作才能順利實施，檢查、監(jiān)督、審核等各項工作才能獨立完成，從而促使企業(yè)順利完成經(jīng)營目標。

增強內(nèi)控認知，加強預算和風險防范 從經(jīng)濟市場化角度來講，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制模式已經(jīng)不再適應企業(yè)發(fā)展機制。因此，企業(yè)應增強內(nèi)控認知，優(yōu)化發(fā)展策略，在日常工作和管理中重視對事前的管控，避免傳統(tǒng)實施方法的滯后和局限，有效彌補會計業(yè)務漏洞，全面增強會計業(yè)務整體實力。要加強預算和風險防范，設(shè)置相匹配的預算管理機制，從現(xiàn)金收入和支出、經(jīng)營效率、資產(chǎn)負債率、速動比率等多方面進行財務工作的考核，完善財務預算管理體系，確立部門職責，避免出現(xiàn)多部門監(jiān)管的矛盾問題。與此同時，要充分發(fā)揮自身的職責義務，時刻保持謹慎態(tài)度，員工之間積極合作，提升執(zhí)行效率和項目、成本、資金調(diào)配的執(zhí)行率，通過科學預計和管理，促進職能作用全面發(fā)揮，加強風險防范，充分考慮外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境，從市場價格變動、政策因素、金融風險等方面認真分析各類有關(guān)因素，避免企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營風險，提升預見風險的意識。企業(yè)也應當建立內(nèi)部控制監(jiān)督與評估機制，對控制活動的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評估，這包括內(nèi)部審計、自查和外部審計等方式，及時發(fā)現(xiàn)控制活動中的問題和不足，并采取相應的改進措施。

提升數(shù)字信息化程度 為了提高企業(yè)財務會計內(nèi)控管理數(shù)字信息化程度，企業(yè)可以引入電子審批系統(tǒng)，實現(xiàn)審批流程的自動化和電子化，減少審批過程中的紙質(zhì)文件和人工操作，提升審批效率，同時避免人為錯誤和風險。運用大數(shù)據(jù)分析和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，深入分析企業(yè)財務數(shù)據(jù)和交易記錄，有助于識別潛在風險和異常情況，從而強化內(nèi)部控制的監(jiān)督和管理。借助人工智能與機器學習技術(shù)，構(gòu)建智能化風險識別和預警系統(tǒng)，能夠使企業(yè)實時監(jiān)測風險動態(tài)，及時采取措施，降低潛在風險對企業(yè)的影響。采用區(qū)塊鏈技術(shù)進行數(shù)據(jù)存儲和交易記錄，可以確保數(shù)據(jù)的安全性和防篡改性。區(qū)塊鏈技術(shù)的中心化特點有助于減少信息造假和欺詐行為，增強財務信息的可信度。推行電子支付和結(jié)算方式，減少現(xiàn)金交易和手工結(jié)算，能夠降低資金流失和損失的風險。應用虛擬會計師和智能審計系統(tǒng)，實現(xiàn)財務信息的實時監(jiān)測和智能化分析，可以提高審計的準確性和效率。一方面，企業(yè)需要加大對財務會計內(nèi)控管理數(shù)字信息化建設(shè)中人力、物力與財力的投入，及時更新財務管理軟硬件設(shè)備，避免因人為操作失誤給企業(yè)造成的不利影響。另一方面，企業(yè)應定期組織財會工作人員進行提升數(shù)字信息技術(shù)能力的專業(yè)培訓，并及時更新升級本單位的財務會計軟件系統(tǒng)。同時，作為企業(yè)財務工作人員應該轉(zhuǎn)變自身工作思維定式，順應時代進步潮流，在工作過程中充分運用信息化大數(shù)據(jù)思維，及時發(fā)現(xiàn)財會內(nèi)控管理中出現(xiàn)的風險和問題，分析總結(jié)風險規(guī)律，制定出更加合理且適合企業(yè)發(fā)展實際的財務會計內(nèi)控機制及監(jiān)督審計方案，更好地支撐企業(yè)整體的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。

重點提升財務數(shù)據(jù)傳遞的緊密性與連接性 在企業(yè)財務管理工作中，需要多個層級、多個崗位的人員來共同完成。因此，出于對提升財務管理工作展開實效性以及效率水平的考量，要確保相應工作人員之間能夠?qū)崿F(xiàn)暢通的財務數(shù)據(jù)傳遞與共享。為實現(xiàn)這一目標，必須重點提升財務數(shù)據(jù)傳遞的緊密性與連接性，促使財務管理工作能夠環(huán)環(huán)相扣，最終得到更為理想的企業(yè)財務會計內(nèi)控管理效果。同時，還應深化財務管理人員之間的交流溝通，以及財務部門與業(yè)務部門之間的交流，確保財務管理人員、財務管理部門領(lǐng)導能夠及時、全面、準確獲取到企業(yè)財務數(shù)據(jù)信息以及對應的業(yè)務信息，使企業(yè)財務會計內(nèi)控管理機制能夠得到最大程度發(fā)揮。

提升人員素養(yǎng) 企業(yè)財務會計內(nèi)控管理從本質(zhì)上講屬于人的行為。因此，要想提升內(nèi)控管理機制就必須注重人的重要性，提升會計人員的綜合能力和素養(yǎng)，需要順應時代變化，在提升自身理論學識的同時，學習信息安全知識，提升其財務會計信息化、電算化的技能，將其全面融入企業(yè)會計業(yè)務管理中，用發(fā)展的眼光有效辨別并構(gòu)建會計成本、數(shù)據(jù)信息之間的內(nèi)在聯(lián)系，杜絕企業(yè)會計內(nèi)控中的漏洞。與此同時，還要積極開展會計業(yè)務領(lǐng)域培訓，讓財務人員和管理者更加適應全新的業(yè)務運行環(huán)境，在業(yè)財融合的基礎(chǔ)上，提升內(nèi)控建設(shè)質(zhì)量，并在此條件下，提升會計核算、審計、造價人員準入門檻，以此解決內(nèi)控建設(shè)人員不足的問題，促進內(nèi)控建設(shè)價值的進一步提升，實現(xiàn)內(nèi)控目標與成果，增強抗風險能力，提高關(guān)鍵崗位人員職業(yè)素養(yǎng)，充分利用企業(yè)現(xiàn)有資源，實現(xiàn)內(nèi)部控制的優(yōu)化。

完善的企業(yè)財務會計內(nèi)控管理機制可以增加企業(yè)經(jīng)濟效益，提高企業(yè)透明度，幫助企業(yè)合理設(shè)計財務組織結(jié)構(gòu)，避免企業(yè)出現(xiàn)權(quán)力過于集中等問題。因此，為了保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，必須建立科學完善的財務會計內(nèi)控管理機制，明確財務會計內(nèi)控管理機制的重要意義，全面分析企業(yè)在財務會計內(nèi)控管理工作中的漏洞，有針對性地提出改進措施，充分發(fā)揮財務會計內(nèi)控管理的重要作用，從而全面提升企業(yè)的綜合實力，促進企業(yè)長久發(fā)展。

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