萬(wàn)偉（副教授/博士） 肖云鶴通訊作者 劉彬（博士后）

（1重慶理工大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院 重慶 400000 2上海浦東發(fā)展銀行 上海 200000）

一、引言

自2015 年底國(guó)務(wù)院印發(fā)《推進(jìn)普惠金融發(fā)展規(guī)劃（2016—2020 年）》以來(lái)，普惠金融政策持續(xù)推進(jìn)，央行、銀保監(jiān)會(huì)相繼出臺(tái)一系列措施，如普惠金融定向降準(zhǔn)、普惠小微企業(yè)信用貸款支持計(jì)劃等，為緩解小微企業(yè)融資起到了重要作用。根據(jù)銀保監(jiān)會(huì)2022年二季度末數(shù)據(jù)，全國(guó)小微企業(yè)包含小微型企業(yè)貸款、小微企業(yè)主和個(gè)體工商戶貸款的貸款余額55.84萬(wàn)億元，其中單戶授信總額1 000萬(wàn)元及以下普惠型小微企業(yè)貸款余額21.77 萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)22.6%；有貸款余額戶數(shù)3 681.33 萬(wàn)戶，同比增加710.02萬(wàn)戶。

普惠金融的目的是為傳統(tǒng)金融服務(wù)所未完全覆蓋的弱勢(shì)群體提供更多的金融服務(wù)，降低服務(wù)門(mén)檻必然導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險(xiǎn)大幅增加（陳科，2017）。郭曄和馬玥（2022）發(fā)現(xiàn)城市商業(yè)銀行發(fā)展普惠金融會(huì)提高其風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)水平。數(shù)據(jù)顯示，2020 年2 季度末，不良普惠小微貸款余額0.4 萬(wàn)億元，不良率為2.99%，不良貸款余額相比年初增長(zhǎng)了9.25%，接近設(shè)定的容忍限度。截至2022年一季度末，銀行業(yè)普惠型小微企業(yè)貸款不良余額為4 476.21 億元，不良率為2.18%。目前學(xué)術(shù)界對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)管理的研究從多個(gè)維度展開(kāi)，大部分聚焦于信用風(fēng)險(xiǎn)管理理論或方法本身，鮮有基于中小商業(yè)銀行的角度進(jìn)行研究，因此，本文從普惠金融的信用風(fēng)險(xiǎn)入手，拓展了提升中小商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的有關(guān)研究，以期更好地促進(jìn)普惠金融戰(zhàn)略的成功實(shí)施。

信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)?！栋腿麪枀f(xié)議Ⅱ》基于內(nèi)部評(píng)級(jí)法為銀行提供了一個(gè)以資本為紐帶的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架。內(nèi)部評(píng)級(jí)法倡導(dǎo)主動(dòng)進(jìn)行資本管理，以及搭建通過(guò)定量分析進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系（吳小亮，2017）。通過(guò)多維數(shù)據(jù)和計(jì)量模型測(cè)度把控信用風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部評(píng)級(jí)法可以對(duì)普惠金融業(yè)務(wù)起到?jīng)Q策支撐作用。從監(jiān)管者角度出發(fā)，內(nèi)部評(píng)級(jí)法能夠激勵(lì)商業(yè)銀行改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高監(jiān)管資本要求的風(fēng)險(xiǎn)敏感性。從銀行的角度，基于內(nèi)部評(píng)級(jí)法推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，化解存量風(fēng)險(xiǎn)、嚴(yán)控增量風(fēng)險(xiǎn)，才能守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線。

本文針對(duì)普惠金融的發(fā)展現(xiàn)狀和風(fēng)險(xiǎn)特征，主要解決兩個(gè)問(wèn)題，一是實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法完善普惠金融業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制，二是結(jié)合案例探討內(nèi)部評(píng)級(jí)法在普惠金融信用風(fēng)險(xiǎn)管控方面的經(jīng)驗(yàn)做法，為中小商業(yè)銀行實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法、推進(jìn)普惠金融業(yè)務(wù)發(fā)展提供對(duì)策與建議。

二、文獻(xiàn)回顧

（一）關(guān)于普惠金融的研究

普惠金融的核心是公平性和包容性?！锻七M(jìn)普惠金融發(fā)展規(guī)劃（2016—2020年）》中將普惠金融定義為根據(jù)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展和機(jī)會(huì)平等的原則，以可承受的費(fèi)用向需要金融服務(wù)的社會(huì)各階層和群體提供有效和適當(dāng)?shù)慕鹑诜?wù)。小微企業(yè)是我國(guó)普惠金融的主要服務(wù)對(duì)象之一。何德旭和苗文龍（2015）認(rèn)為普惠金融是提高金融包容、降低金融排斥，但非泛泛的救助弱勢(shì)群體。吳曉靈（2015）認(rèn)為不應(yīng)該從狹義的扶貧金融來(lái)理解普惠金融，而是將其概括為公平對(duì)待所有客戶，通過(guò)提供可持續(xù)的價(jià)格以滿足全面、整體的金融需求。與慈善援助不同，普惠金融是一種基于金融規(guī)律的、具有可持續(xù)特征的商業(yè)模式，通過(guò)技術(shù)和營(yíng)銷工具的創(chuàng)新降低了獲得金融服務(wù)的門(mén)檻（邢樂(lè)成和趙建，2019）。李建偉和辛嘉誠(chéng)（2018）認(rèn)為提高金融供給效率，降低供給成本和風(fēng)險(xiǎn)水平是普惠金融可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵因素，加強(qiáng)金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，根據(jù)現(xiàn)有制度的缺陷完善法律和監(jiān)管體系，可以加快普惠金融的發(fā)展。

從風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)機(jī)制來(lái)看，普惠金融的持續(xù)性需要滿足兩方面特征：一是需求端的可負(fù)擔(dān)性，二是供給端的可負(fù)擔(dān)性（星焱，2016）。健全的普惠金融風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)機(jī)制應(yīng)建立在對(duì)借款企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確識(shí)別的基礎(chǔ)上。小微企業(yè)與商業(yè)銀行之間的信息不對(duì)稱問(wèn)題依然嚴(yán)重，其信貸風(fēng)險(xiǎn)難以準(zhǔn)確識(shí)別。然而，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、區(qū)塊鏈等技術(shù)的運(yùn)用，傳統(tǒng)的信貸模式發(fā)生了轉(zhuǎn)變，銀行與企業(yè)之間的信息不對(duì)稱現(xiàn)象明顯減少，促進(jìn)了普惠小微金融的發(fā)展（蔡祥玉和田艷麗，2022）。

發(fā)展普惠金融是解決金融排斥的重要途徑，對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展意義重大。星焱（2016）歸納了普惠金融的基本經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，分析了從普惠金融到包容性經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的理論邏輯，發(fā)現(xiàn)普惠金融發(fā)展的關(guān)鍵因素是金融創(chuàng)新。馬紹剛等（2021）認(rèn)為普惠金融水平較高的國(guó)家，金融業(yè)通過(guò)貸款對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支持力度更強(qiáng)。李建軍等（2020）認(rèn)為普惠金融通過(guò)支持儲(chǔ)蓄積累、緩解企業(yè)融資困難和鼓勵(lì)企業(yè)投資，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方面發(fā)揮著重要作用。總而言之，通過(guò)普惠金融的機(jī)制，可以實(shí)現(xiàn)扶貧、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和創(chuàng)建普惠社會(huì)（陸岷峰和徐博歡，2019）。

（二）關(guān)于銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的研究

據(jù)中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)相關(guān)調(diào)查顯示，有65%的銀行將“提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力”作為戰(zhàn)略重點(diǎn)，“提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力”超過(guò)“特色化經(jīng)營(yíng)”成為當(dāng)前我國(guó)銀行經(jīng)營(yíng)管理戰(zhàn)略的重中之重（劉曉勇，2015）。風(fēng)險(xiǎn)管理的首要作用就是減少風(fēng)險(xiǎn)損失，進(jìn)而創(chuàng)造價(jià)值；另一個(gè)作用是通過(guò)占用經(jīng)濟(jì)資本的多少引導(dǎo)銀行選擇業(yè)務(wù)，一筆貸款業(yè)務(wù)占用的經(jīng)濟(jì)資本少，代表風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益高，銀行控制風(fēng)險(xiǎn)損失的同時(shí)增加了利潤(rùn)。吳俊等（2012）認(rèn)為中小商業(yè)銀行存在風(fēng)險(xiǎn)管理流程的標(biāo)準(zhǔn)化程度低、風(fēng)險(xiǎn)管理政策框架不夠完善等問(wèn)題。張守川和任宇寧（2013）認(rèn)為隨著風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量理念的不斷深入，銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平隨之不斷提高。銀行現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)偏好管理向戰(zhàn)略管理方向延展，以經(jīng)濟(jì)資本和以對(duì)沖為抓手開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理。高菁敏和李曼（2019）通過(guò)研究COSO（2017）新框架，提出商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式的構(gòu)建。

風(fēng)險(xiǎn)政策和度量手段是銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的核心環(huán)節(jié)。樊桂嶺和笪鳳媛（2017）認(rèn)為商業(yè)銀行產(chǎn)生內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)的原因是在度量方面不夠準(zhǔn)確。陳忠陽(yáng)（2018）基于銀行對(duì)小企業(yè)信貸的基本態(tài)度和模式選擇，總結(jié)出銀行對(duì)小企業(yè)信貸的風(fēng)險(xiǎn)管理包括三個(gè)方面，即衡量信用風(fēng)險(xiǎn)、貸款風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)、使用信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具。中國(guó)工商銀行內(nèi)部審計(jì)局改革發(fā)展重點(diǎn)研究課題組和黃力（2020）認(rèn)為，普惠金融信貸管理需從現(xiàn)實(shí)風(fēng)險(xiǎn)特征出發(fā)，通過(guò)總結(jié)典型普惠金融信貸風(fēng)控模式，尋找風(fēng)控新路徑。李昕迪和趙海峰（2021）通過(guò)分析農(nóng)村商業(yè)銀行小額貸款風(fēng)險(xiǎn)的成因，從提高信貸人員素質(zhì)、優(yōu)化對(duì)貸款企業(yè)的信用評(píng)級(jí)管理、加強(qiáng)與規(guī)范小額貸款貸后管理三方面提出對(duì)策。

（三）關(guān)于內(nèi)部評(píng)級(jí)法（IRB）的研究

《巴塞爾協(xié)議I》誕生于1988年，2004年出臺(tái)《巴塞爾協(xié)議II》（即巴塞爾新資本協(xié)議），2010 年推出《巴塞爾協(xié)議III》，2017年12月發(fā)布《巴塞爾協(xié)議III最終方案》，從《巴塞爾協(xié)議I》到《巴塞爾協(xié)議III》的修訂發(fā)展過(guò)程中，資本監(jiān)管始終都處于核心地位，一方面從監(jiān)管資本的角度規(guī)范資本要求，另一方面從風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資本的角度逐步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，最終形成一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。巴塞爾協(xié)議的擴(kuò)展路徑如圖1所示。

圖1 巴塞爾協(xié)議的擴(kuò)展路徑

自《巴塞爾協(xié)議II》出臺(tái)以來(lái)，銀行被要求通過(guò)提高風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量的準(zhǔn)確性和使用更多對(duì)風(fēng)險(xiǎn)敏感的參數(shù)（內(nèi)部評(píng)級(jí)法）來(lái)準(zhǔn)確衡量資本充足率，從而不斷改善其風(fēng)險(xiǎn)管理?！栋腿麪枀f(xié)議II》提供了三種選擇：標(biāo)準(zhǔn)法、初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法和高級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法，強(qiáng)調(diào)實(shí)施內(nèi)部銀行風(fēng)險(xiǎn)框架，要求有能力的銀行使用自己的數(shù)據(jù)和模型準(zhǔn)確計(jì)算監(jiān)管所需資本和經(jīng)濟(jì)資本分配（武劍，2005）。2012年6月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，要求銀行在監(jiān)管資本充足率的基礎(chǔ)上實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)部資本充足率評(píng)估程序。根據(jù)設(shè)想，商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)（RWA）可以使用加權(quán)法（標(biāo)準(zhǔn)化方法）或內(nèi)部評(píng)級(jí)法進(jìn)行評(píng)估。商業(yè)銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)系統(tǒng)應(yīng)提供強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)分和排名功能，以有效識(shí)別信用風(fēng)險(xiǎn)和準(zhǔn)確量化風(fēng)險(xiǎn)。張煥南（2010）認(rèn)為，巴塞爾新資本協(xié)議內(nèi)部評(píng)級(jí)法是將內(nèi)部評(píng)級(jí)法和系統(tǒng)工具實(shí)際應(yīng)用于業(yè)務(wù)流程，使其更好地發(fā)揮決策輔助作用，而不是開(kāi)發(fā)一個(gè)單一的評(píng)級(jí)系統(tǒng)。孫艷（2010）認(rèn)為內(nèi)部評(píng)級(jí)法針對(duì)客戶評(píng)級(jí)和債項(xiàng)評(píng)級(jí)兩個(gè)維度，評(píng)價(jià)過(guò)去的表現(xiàn)并預(yù)測(cè)將來(lái)的趨勢(shì)。

巴塞爾新資本協(xié)議為銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)法提供了兩種評(píng)級(jí)理念：時(shí)點(diǎn)評(píng)級(jí)和周期評(píng)級(jí)。在評(píng)級(jí)理念的選擇上，小微企業(yè)更適合于時(shí)點(diǎn)評(píng)級(jí)。銀行需要平衡成本和收益，通過(guò)了解小微企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的金融包容性。進(jìn)一步推進(jìn)內(nèi)部評(píng)級(jí)法在中小商業(yè)銀行的實(shí)施，促進(jìn)基于內(nèi)部評(píng)級(jí)法的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為風(fēng)險(xiǎn)控制建立一道堅(jiān)固的防線，對(duì)普惠金融戰(zhàn)略的成功至關(guān)重要。

三、內(nèi)部評(píng)級(jí)法與普惠金融信用風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部評(píng)級(jí)法是基于單一系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素假設(shè)的違約條件概率，本質(zhì)上是一種風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（VaR）的信用評(píng)估方法。評(píng)級(jí)模型由四個(gè)主要參數(shù)組成，即違約概率（PD）、違約損失（LGD）、違約風(fēng)險(xiǎn)（EAD）和有效期限（M）。借款人的違約概率主要取決于系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)因素和特定風(fēng)險(xiǎn)因素，前者主要取決于宏觀經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)，后者則取決于借款人自身的財(cái)務(wù)狀況。在投資組合層面，多元化的投資組合分散了所有針對(duì)借款人的風(fēng)險(xiǎn)，使系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)成為投資組合中唯一剩下的風(fēng)險(xiǎn)。基于積累的歷史數(shù)據(jù)，銀行通過(guò)非統(tǒng)計(jì)經(jīng)驗(yàn)分析和統(tǒng)計(jì)相關(guān)分析等措施，或通過(guò)評(píng)級(jí)分類、回歸或分池等具體技術(shù)，建立內(nèi)部評(píng)級(jí)模型和類別與參數(shù)的對(duì)比尺度，來(lái)確定信用風(fēng)險(xiǎn)的主要影響因素。在初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的方法下，銀行只需要計(jì)算違約概率，其余因素根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的參數(shù)來(lái)確定。2017 年巴塞爾協(xié)議III 的最終決定限制了高級(jí)內(nèi)評(píng)法的使用。截至2021年6月，我國(guó)只有六家商業(yè)銀行被銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)應(yīng)用高級(jí)內(nèi)評(píng)法（工行、農(nóng)行、中行、建行、交行和招行）。

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，信息技術(shù)（金融科技）將提高金融的包容性，拓寬服務(wù)邊界，降低運(yùn)營(yíng)成本。原有信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的缺陷導(dǎo)致金融排斥，解決此類問(wèn)題必須對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法體系進(jìn)行改進(jìn)，通過(guò)引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)采用大數(shù)據(jù)、人工智能、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等創(chuàng)新技術(shù)降低信息不對(duì)稱和金融服務(wù)成本、下沉客戶群體定位（張羽等，2021）。在發(fā)展普惠金融業(yè)務(wù)過(guò)程中，商業(yè)銀行必須掌握普惠風(fēng)控技術(shù)的核心邏輯，針對(duì)客戶群體特征，設(shè)計(jì)產(chǎn)品策略，構(gòu)建相應(yīng)的數(shù)據(jù)條件，基于大數(shù)據(jù)風(fēng)控模型，深入挖掘分析小微企業(yè)客戶風(fēng)險(xiǎn)特征，掌握客戶群體的信用風(fēng)險(xiǎn)違約模式。內(nèi)部評(píng)級(jí)法作為信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，其提高銀行對(duì)小微企業(yè)貸款信用風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制體現(xiàn)在兩個(gè)方面：

首先，內(nèi)部評(píng)級(jí)過(guò)程從根本上改變了風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，以反映普惠金融的普遍風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量的結(jié)果應(yīng)用于整個(gè)過(guò)程，小微企業(yè)貸款過(guò)程將轉(zhuǎn)變?yōu)檎麄€(gè)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)部評(píng)級(jí)法的引入，將推動(dòng)單純的信用風(fēng)險(xiǎn)管理向全面風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變，引入完整的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，包括申請(qǐng)?jiān)u分、行為評(píng)分、催收評(píng)分等信用評(píng)分模型體系，按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類的客戶信息可用于信貸審批、利率制定、貸后管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、資金管理、信貸流程管理等環(huán)節(jié)。

其次，在數(shù)據(jù)和模型層面，內(nèi)部評(píng)級(jí)法注重?cái)?shù)據(jù)和科學(xué)的評(píng)級(jí)方法、評(píng)級(jí)模型。數(shù)據(jù)條件是應(yīng)用模型方法的基礎(chǔ)。為了解決信息不對(duì)稱的問(wèn)題，銀行可以利用企業(yè)的多維數(shù)據(jù)，充分結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)狀況，利用先進(jìn)的信息技術(shù)和建模方法，構(gòu)建數(shù)字風(fēng)控能力。針對(duì)小微企業(yè)無(wú)套期保值、經(jīng)營(yíng)波動(dòng)大、抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱的特點(diǎn)，利用多維度數(shù)據(jù)構(gòu)建指標(biāo)體系。隨著數(shù)據(jù)的完善，模型和算法也越來(lái)越豐富，風(fēng)險(xiǎn)管理也越來(lái)越科學(xué)。銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)庫(kù)逐步疊加政府?dāng)?shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)、消費(fèi)場(chǎng)景等其他維度的數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)對(duì)特定行業(yè)、場(chǎng)景、客戶群體的信用評(píng)估更加精細(xì)化、差異化的管理；可以根據(jù)行業(yè)景氣度的波動(dòng)，研究中小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和變化。中小銀行可以選擇與科技公司合作，推動(dòng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，在數(shù)據(jù)、模型、系統(tǒng)建設(shè)等方面進(jìn)行投資和積累，提高核心風(fēng)險(xiǎn)控制能力，改變長(zhǎng)期以來(lái)主要依靠專家經(jīng)驗(yàn)的傳統(tǒng)做法。

四、普惠金融現(xiàn)狀分析

2017 年的政府工作報(bào)告對(duì)發(fā)展普惠金融提出了相關(guān)要求，如鼓勵(lì)大中型商業(yè)銀行切實(shí)行動(dòng)，緩解中小微企業(yè)融資難、融資貴問(wèn)題，鼓勵(lì)大中型商業(yè)銀行設(shè)立普惠金融事業(yè)部，實(shí)行差別化考核評(píng)價(jià)方法和支持政策。幾年來(lái)，我國(guó)普惠金融發(fā)展成果與問(wèn)題并存。

（一）供給角度

近年來(lái)我國(guó)普惠金融發(fā)展速度加快，范圍不斷擴(kuò)大。金融機(jī)構(gòu)的存貸款余額常常作為代表性指標(biāo)，用以反映我國(guó)普惠金融發(fā)展中金融服務(wù)的使用程度（謝婼青等，2021）。截至2022 年二季度末，人民幣普惠金融領(lǐng)域貸款余額29.91萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)20.8%；普惠小微貸款余額21.96萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng)23.8%。從不同類型商業(yè)銀行對(duì)小微企業(yè)的貸款投放來(lái)看（表1），大型商業(yè)銀行、農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)是發(fā)放普惠金融貸款的主力。小微企業(yè)貸款在股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行的占比近年來(lái)出現(xiàn)小幅下跌趨勢(shì)，并且城市商業(yè)銀行的小微企業(yè)貸款處于四類銀行的最低水平，占比不足15%，折射出城市商業(yè)銀行的普惠金融業(yè)務(wù)開(kāi)展水平有待提高。謝婼青等（2021）發(fā)現(xiàn)普惠金融發(fā)展水平中城市商業(yè)銀行的排名靠后，依次是國(guó)有銀行、股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行。

由表2數(shù)據(jù)可知，2020年，我國(guó)四大行普惠型小微企業(yè)貸款余額合計(jì)為3.742 萬(wàn)億元，中國(guó)建設(shè)銀行以1.42 萬(wàn)億元位列第一；中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行貸款增速第一。2021 年，四大行普惠型小微企業(yè)貸款余額合計(jì)為5.1761萬(wàn)億元，比上年增長(zhǎng)38.32%；除中國(guó)銀行外，三大行的普惠型小微企業(yè)貸款余額均已超過(guò)萬(wàn)億元，建行達(dá)到了1.87萬(wàn)億元。在普惠型小微企業(yè)貸款利率方面，除中國(guó)銀行有0.03%的上升外，大多數(shù)銀行的當(dāng)年新增貸款平均利率處于下降的情況；2021 年建設(shè)銀行新增貸款平均利率較上年下降0.15 個(gè)百分點(diǎn)，為4.16%；工商銀行的新增貸款平均利率為4.10%；農(nóng)業(yè)銀行全年累計(jì)發(fā)放貸款平均利率為4.10%；中國(guó)銀行的新增貸款平均利率為3.96%。

表2 2020—2021年四大銀行普惠型小微企業(yè)貸款情況

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理角度

不良率是衡量信貸資產(chǎn)質(zhì)量的關(guān)鍵指標(biāo)。根據(jù)表3數(shù)據(jù)可知，國(guó)有商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行的不良貸款比例相對(duì)較低，農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款比例最高。國(guó)有銀行依托金融科技風(fēng)控技術(shù)把控風(fēng)險(xiǎn)，而區(qū)域銀行普遍選擇下沉客戶到國(guó)有銀行覆蓋不到的客群，往往有更大的風(fēng)險(xiǎn)。從全行業(yè)資產(chǎn)不良率的角度，2020年銀行業(yè)在加大對(duì)小微企業(yè)信貸支持力度的同時(shí)加大不良貸款核銷處置，城商行不良率明顯改善。農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)管理情況雖然相對(duì)較差，但其為小微企業(yè)提供貸款的數(shù)額僅次于大型商業(yè)銀行。因此，城市商業(yè)銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行有必要根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況，借鑒國(guó)有銀行的經(jīng)驗(yàn)，控制好資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

表3 整體不良貸款比例

現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理有四個(gè)特點(diǎn)：非系統(tǒng)性、不對(duì)稱性、非線性和累積性。小微企業(yè)的特殊性也將強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)。例如，信用風(fēng)險(xiǎn)受單個(gè)企業(yè)的不對(duì)稱因素影響最大，而借款人的不對(duì)稱信息導(dǎo)致商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)收益和損失不對(duì)稱。普惠金融的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)從小微企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)特征入手，重點(diǎn)解決信息不對(duì)稱和商業(yè)銀行承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)與收益不匹配的問(wèn)題。

五、內(nèi)部評(píng)級(jí)法案例分析

C 銀行是全國(guó)性國(guó)有商業(yè)銀行，2021 年普惠型小微企業(yè)貸款余額為10 990 億元，普惠貸款平均利率4.1%；2020年不良貸款率為1.58%，2021年為1.42%。C銀行在內(nèi)部評(píng)級(jí)法的研究和運(yùn)用方面較為成熟。

X 銀行是區(qū)域城商行，在普惠金融方面，該行2020 年投放小微企業(yè)貸款余額833.22億元，加權(quán)平均利率5.55%，貸款不良率3.09%。2021 年末，小微企業(yè)貸款余額879.02億元，貸款加權(quán)平均利率5.49%，貸款不良率3.34%。普惠貸款不良率有上升趨勢(shì)，顯著高于整體不良貸款率。X 銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)法的運(yùn)用較為有限，主要依賴分散風(fēng)險(xiǎn)的授信策略。

（一）C銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系

C銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)法建設(shè)于2004年啟動(dòng)，2008年開(kāi)始實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)。2014 年4 月，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)正式批復(fù)C 銀行實(shí)施資本管理高級(jí)方法。按照批準(zhǔn)的實(shí)施范圍，符合監(jiān)管要求的公司信用風(fēng)險(xiǎn)暴露采用初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)量、預(yù)測(cè)違約概率；零售信用風(fēng)險(xiǎn)暴露采用內(nèi)部評(píng)級(jí)法，即對(duì)零售信用風(fēng)險(xiǎn)的模型量化管理，計(jì)量零售信貸資產(chǎn)違約概率、違約損失率、違約風(fēng)險(xiǎn)暴露等風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)；對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)分別采用內(nèi)部模型法和標(biāo)準(zhǔn)法。C銀行構(gòu)建內(nèi)部評(píng)級(jí)體系時(shí)包含三方面，一是模型的IT 系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，包括客戶評(píng)級(jí)系統(tǒng)、企業(yè)財(cái)報(bào)信息真?zhèn)握鐒e系統(tǒng)、抵押品價(jià)值評(píng)估系統(tǒng)、行業(yè)信息分析系統(tǒng)；二是建設(shè)內(nèi)部評(píng)級(jí)配套的制度基礎(chǔ)，以配合內(nèi)部評(píng)級(jí)結(jié)果的運(yùn)用；三是研發(fā)隊(duì)伍建設(shè)，儲(chǔ)備技術(shù)及管理人才。

在應(yīng)用方面，C 銀行將內(nèi)部評(píng)級(jí)結(jié)果廣泛應(yīng)用于信用風(fēng)險(xiǎn)管理的全流程，包括計(jì)算資本充足率、計(jì)量預(yù)期信用損失、計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)三方面。根據(jù)2020年C銀行資本充足率報(bào)告（見(jiàn)表4），非零售信用風(fēng)險(xiǎn)按照違約概率級(jí)別劃分的12個(gè)等級(jí)中，初級(jí)內(nèi)部評(píng)級(jí)法覆蓋的計(jì)量得出的違約風(fēng)險(xiǎn)暴露金額合計(jì)為109 426.03億元，未覆蓋部分為14 009.16億元。零售業(yè)務(wù)按照信用風(fēng)險(xiǎn)暴露類型劃分為三類，合格的循環(huán)貸款、個(gè)人住房抵押貸款、其他零售，其中，內(nèi)部評(píng)級(jí)法覆蓋部分違約風(fēng)險(xiǎn)暴露金額合計(jì)為69 849.21億元，未覆蓋部分為5 070.02 億元。根據(jù)表5 可知，在計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，2020 年內(nèi)部評(píng)級(jí)法覆蓋部分占比為66.25%，比2019年有所上升。

表4 C銀行信用風(fēng)險(xiǎn)暴露 單位：億元

表5 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) 單位：億元

對(duì)于非零售業(yè)務(wù)，信用風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)統(tǒng)計(jì)計(jì)量技術(shù)結(jié)合專家經(jīng)驗(yàn)建立評(píng)級(jí)模型，模型包含定性與定量評(píng)分兩部分，主要通過(guò)客戶財(cái)務(wù)指標(biāo)、經(jīng)營(yíng)情況、管理水平、競(jìng)爭(zhēng)能力等方面評(píng)價(jià)客戶的償債能力和償債意愿?？蛻粼u(píng)級(jí)根據(jù)評(píng)分結(jié)果確定，違約概率通過(guò)統(tǒng)一設(shè)置的主標(biāo)尺映射得出。C銀行的違約概率以巴塞爾新資本協(xié)議內(nèi)評(píng)模型結(jié)果為基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整，反映“時(shí)點(diǎn)型”債務(wù)人違約概率，結(jié)合當(dāng)前宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，加入前瞻性信息并剔除審慎性調(diào)整。違約概率考慮不同資產(chǎn)組合的長(zhǎng)期違約趨勢(shì)，由法人客戶超過(guò)10年的歷史違約情況為基礎(chǔ)進(jìn)行確認(rèn)。內(nèi)部評(píng)級(jí)參數(shù)的維護(hù)符合內(nèi)部評(píng)級(jí)參數(shù)管理規(guī)定并定期監(jiān)控驗(yàn)證。

對(duì)于零售業(yè)務(wù)，利用長(zhǎng)期積累的歷史數(shù)據(jù)，建立了覆蓋各類零售產(chǎn)品完整生命周期的信用評(píng)分模型體系、覆蓋各類零售信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)敞口的資產(chǎn)池劃分與風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)計(jì)量模型體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)零售信用風(fēng)險(xiǎn)的模型量化管理。運(yùn)用現(xiàn)代數(shù)理統(tǒng)計(jì)技術(shù)，分析客戶的還款能力和還款意愿，對(duì)資產(chǎn)信息、客戶信息、交易信息、債項(xiàng)信息等數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘、分析、提煉，開(kāi)發(fā)完成申請(qǐng)?jiān)u分、行為評(píng)分和催收評(píng)分等信用評(píng)分模型體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)零售業(yè)務(wù)完整生命周期的全覆蓋。形成了一套資產(chǎn)池劃分流程和技術(shù)，以適應(yīng)零售業(yè)務(wù)實(shí)際情況和內(nèi)部評(píng)級(jí)法的相關(guān)要求。開(kāi)發(fā)完成資產(chǎn)池劃分體系，用于各類風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)計(jì)量，在此基礎(chǔ)上可以計(jì)量零售信貸資產(chǎn)違約概率、違約損失率和違約風(fēng)險(xiǎn)暴露等風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)。

（二）X銀行的內(nèi)部評(píng)級(jí)法

X 銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、預(yù)期信用損失計(jì)量等方面運(yùn)用了內(nèi)部評(píng)級(jí)法。在資本管理層面，信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量采用權(quán)重法。針對(duì)公司類客戶風(fēng)險(xiǎn)暴露，采用內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)模型，結(jié)合專家判斷，評(píng)估單個(gè)交易對(duì)手違約概率。數(shù)據(jù)來(lái)源主要有貸款申請(qǐng)時(shí)收集的借款人及特定貸款信息，如關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)、公司借款人的銷售收入和行業(yè)分類等。每年對(duì)借款人的信用狀況進(jìn)行更新，對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果進(jìn)行校準(zhǔn)。針對(duì)零售風(fēng)險(xiǎn)敞口，通過(guò)利用不同賬齡的歷史違約數(shù)據(jù)，估算不同逾期期次下未來(lái)各債項(xiàng)違約概率。

X銀行根據(jù)資產(chǎn)的質(zhì)量狀況對(duì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行內(nèi)部評(píng)級(jí)，內(nèi)部評(píng)級(jí)體系包括15個(gè)未違約等級(jí)（AAA+到C）及1個(gè)違約等級(jí)（D）。主標(biāo)尺表在一定時(shí)間內(nèi)保持穩(wěn)定，并且每個(gè)評(píng)級(jí)類別匹配特定范圍的違約概率。

在預(yù)期信用損失計(jì)量方面，按內(nèi)部評(píng)級(jí)將納入預(yù)期信用損失計(jì)量的金融資產(chǎn)的信用等級(jí)區(qū)分為“低風(fēng)險(xiǎn)”“中風(fēng)險(xiǎn)”和“高風(fēng)險(xiǎn)”。根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)的具體情況，例如資產(chǎn)發(fā)生信用減值或者信用顯著增加，對(duì)不同的資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，預(yù)計(jì)期間是12個(gè)月或整個(gè)存續(xù)期。

（三）案例銀行內(nèi)評(píng)法應(yīng)用對(duì)比

在數(shù)據(jù)儲(chǔ)備方面，C 銀行具備真實(shí)和完整的優(yōu)勢(shì)。一是體現(xiàn)在擁有完善的信息系統(tǒng)以保障數(shù)據(jù)的真實(shí)性；二是體現(xiàn)在有長(zhǎng)期積累的完整數(shù)據(jù)，C 銀行擁有法人客戶超過(guò)10年的歷史違約記錄，以及客戶信息、資產(chǎn)信息、債項(xiàng)信息、交易信息等數(shù)據(jù)。X 銀行在貸款過(guò)程中的數(shù)據(jù)來(lái)源依靠新數(shù)據(jù)收集，過(guò)往歷史數(shù)據(jù)來(lái)源主要有貸款申請(qǐng)時(shí)收集的借款人及特定貸款信息。數(shù)據(jù)有效性依靠定期更新借款人的信用狀況，輔助校準(zhǔn)評(píng)級(jí)結(jié)果。數(shù)據(jù)真實(shí)性保障是通過(guò)面談面簽和充分調(diào)查原則，當(dāng)面審核資料并簽署，以保證資料的真實(shí)合法性。

在內(nèi)評(píng)法的實(shí)際應(yīng)用方面，C 銀行已形成比較完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理模式，而X銀行的應(yīng)用還較為分散。C銀行的主要經(jīng)驗(yàn)是統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)偏好，全過(guò)程管理，系統(tǒng)管理，嚴(yán)格控制貸款，實(shí)行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，設(shè)立專門(mén)部門(mén)及時(shí)清理和處置不良資產(chǎn)，實(shí)行獨(dú)立、集中、垂直的信用風(fēng)險(xiǎn)管理模式。X 銀行作為區(qū)域城商行，內(nèi)部評(píng)級(jí)體系運(yùn)用范圍還比較有限，主要依賴分散風(fēng)險(xiǎn)的授信策略；信用風(fēng)險(xiǎn)控制主要根據(jù)自身“服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)、服務(wù)小微企業(yè)、服務(wù)城鄉(xiāng)居民”的市場(chǎng)定位，設(shè)計(jì)普惠金融產(chǎn)品，采取避免逆向選擇的先選客戶、后放款的模式，監(jiān)測(cè)貸后貸款利用情況以減輕道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。因此，內(nèi)評(píng)法仍未成為關(guān)鍵決策工具，距全面風(fēng)險(xiǎn)管理所要求的應(yīng)用程度還有一定差距。

在組織架構(gòu)方面，C銀行有明確的設(shè)計(jì)與分工，以管理內(nèi)部評(píng)級(jí)體系。其董事會(huì)承擔(dān)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系管理的最終責(zé)任，并負(fù)責(zé)審批內(nèi)部評(píng)級(jí)體系重大政策制度和實(shí)施規(guī)劃，監(jiān)督并確保高級(jí)管理層制定并實(shí)施必要的內(nèi)部評(píng)級(jí)政策和流程。高級(jí)管理層承擔(dān)全行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系管理的執(zhí)行責(zé)任?？傂酗L(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)、實(shí)施、監(jiān)控和推廣?？傂惺谛艑徟控?fù)責(zé)全行法人客戶評(píng)級(jí)工作的組織管理?？傂行刨J與投資管理部、資產(chǎn)負(fù)債管理部、銀行卡業(yè)務(wù)部、個(gè)人金融業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)內(nèi)部評(píng)級(jí)結(jié)果的應(yīng)用。內(nèi)部審計(jì)局負(fù)責(zé)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的審計(jì)工作。內(nèi)部評(píng)級(jí)體系運(yùn)行監(jiān)控、推廣應(yīng)用和分析報(bào)告工作由各分行風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)牽頭負(fù)責(zé)。分行相關(guān)客戶管理部門(mén)具體負(fù)責(zé)內(nèi)部評(píng)級(jí)調(diào)查、實(shí)施和評(píng)級(jí)結(jié)果應(yīng)用工作。X銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)主要聚焦于整體風(fēng)險(xiǎn)管理，董事會(huì)負(fù)責(zé)最終風(fēng)險(xiǎn)管理、審查及批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制系統(tǒng)，根據(jù)監(jiān)控信息和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告對(duì)整體風(fēng)險(xiǎn)做出評(píng)估；董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策及流程；高級(jí)管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理政策、程序；內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)審查風(fēng)險(xiǎn)管理和控制環(huán)境。

六、對(duì)策建議

（一）數(shù)據(jù)積累要注重真實(shí)性與完整性，降低信用評(píng)估成本

數(shù)據(jù)是計(jì)算參數(shù)指數(shù)的內(nèi)部評(píng)級(jí)方法的基礎(chǔ)，促進(jìn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)生成和模型開(kāi)發(fā)以降低信用評(píng)估成本至關(guān)重要。在收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)注意數(shù)據(jù)的可靠性和一致性。對(duì)于缺乏數(shù)據(jù)的中小銀行，可以通過(guò)銀行間的數(shù)據(jù)共享來(lái)改善數(shù)據(jù)積累。模型是內(nèi)部評(píng)級(jí)方法的核心，模型的選擇對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果有直接影響。銀行應(yīng)考慮到自身的發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)偏好、經(jīng)濟(jì)主體的差異和評(píng)級(jí)目標(biāo)，然后做出選擇。

針對(duì)數(shù)據(jù)儲(chǔ)備優(yōu)化措施，一是完善信息系統(tǒng)，從技術(shù)層面保障數(shù)據(jù)的真實(shí)性。二是樹(shù)立數(shù)據(jù)維護(hù)積累的意識(shí)，例如通過(guò)每年對(duì)借款人的信用狀況進(jìn)行更新以保障數(shù)據(jù)的有效性。三是從監(jiān)管層面出發(fā)，需要加強(qiáng)管理、科技賦能和改革創(chuàng)新，以進(jìn)一步推動(dòng)普惠金融發(fā)展，提升中小商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)能力、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)和綜合服務(wù)體系。

（二）推動(dòng)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的運(yùn)用，提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理能力

使用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)來(lái)管理銀行的信貸業(yè)務(wù)將從根本上提高其競(jìng)爭(zhēng)力。從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來(lái)看，銀行需要根據(jù)自身戰(zhàn)略定位制定相適應(yīng)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理策略；在日常業(yè)務(wù)管理中可以根據(jù)內(nèi)部評(píng)級(jí)法的結(jié)果進(jìn)行決策，充分揭示潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)，以保證商業(yè)銀行的健康發(fā)展，從而提供一個(gè)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。

我國(guó)大多數(shù)銀行仍處于實(shí)施內(nèi)部評(píng)級(jí)法的初期階段，在風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)設(shè)施、系統(tǒng)建設(shè)和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)方面仍需加強(qiáng)。對(duì)此，應(yīng)將內(nèi)部評(píng)級(jí)方法提升到統(tǒng)籌規(guī)劃的戰(zhàn)略高度，引導(dǎo)商業(yè)銀行借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，包括對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的收集、匯總和分析能力，以及計(jì)量模型的風(fēng)險(xiǎn)捕捉效率和模型校準(zhǔn)水平。

（三）完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，培養(yǎng)專業(yè)化團(tuán)隊(duì)

完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)流程和組織架構(gòu)可以保證評(píng)級(jí)的獨(dú)立性，完整的組織架構(gòu)可以保證內(nèi)部評(píng)級(jí)整體策略的落地實(shí)施。在組織架構(gòu)設(shè)置方面，制度設(shè)計(jì)與規(guī)劃、實(shí)際執(zhí)行與運(yùn)行監(jiān)控三方需要職責(zé)分明。例如董事會(huì)作為最高責(zé)任方，主要負(fù)責(zé)政策制定與監(jiān)督；高級(jí)管理層作為執(zhí)行責(zé)任方，對(duì)下級(jí)部門(mén)進(jìn)行詳細(xì)的職責(zé)分工，應(yīng)用內(nèi)部評(píng)級(jí)結(jié)果；風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)分別負(fù)責(zé)監(jiān)控內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的日常運(yùn)行、審計(jì)審查工作。

在人員培養(yǎng)方面，內(nèi)部評(píng)級(jí)法的實(shí)施需要依靠專業(yè)化的隊(duì)伍，對(duì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)要求較高，需要精通風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方面的人才和豐富經(jīng)驗(yàn)的專家來(lái)完成內(nèi)部評(píng)級(jí)這項(xiàng)高技術(shù)含量的工作。中小銀行可通過(guò)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有人員培訓(xùn)指導(dǎo)、有針對(duì)性地引進(jìn)相關(guān)人才、開(kāi)展行業(yè)合作、進(jìn)行多方技術(shù)交流和方法探討以提高人員的專業(yè)勝任能力。

（四）完善普惠金融可持續(xù)發(fā)展模式，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)分

完善普惠金融持續(xù)發(fā)展模式，提升業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制的匹配能力，需要對(duì)客戶進(jìn)行細(xì)分，進(jìn)而對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)分。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和分類是測(cè)算評(píng)估銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和配置所需經(jīng)濟(jì)資本的基礎(chǔ)。我國(guó)在貸款質(zhì)量分類上經(jīng)歷了四級(jí)分類、五級(jí)分類等階段，下一步應(yīng)在內(nèi)部評(píng)級(jí)法的客戶與債項(xiàng)兩維評(píng)價(jià)框架下，進(jìn)一步細(xì)分，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的精細(xì)度。