丁丁

人口老齡化、撫養(yǎng)比低下，生育率下降等多方原因造成了城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支不平衡的局面，延遲退休是大勢(shì)所趨。在此背景下，從養(yǎng)老金的資金來(lái)源和支出模式著手，通過(guò)盡早實(shí)施適合我國(guó)國(guó)情的延遲退休政策、推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌及健全多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系等方面提出了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可持續(xù)發(fā)展的對(duì)策。

所謂延遲退休，就是在原先國(guó)家規(guī)定的退休年齡上繼續(xù)延遲，這個(gè)延遲并不是一刀切，而是根據(jù)一定的行業(yè)規(guī)律，將退休的時(shí)間重新劃分。早在2008年，國(guó)家人力資源和社會(huì)保障部就表示“相關(guān)部門(mén)正在醞釀延遲退休年齡”。2013年，中共十八屆三中全會(huì)明確提出“研究制定漸進(jìn)式延遲退休年齡政策”。根據(jù)《十四五文件》按照“分類(lèi)推進(jìn)、小步調(diào)整、統(tǒng)籌兼顧、彈性實(shí)施”的原則實(shí)施漸進(jìn)式延遲法定退休年齡。延遲退休有望于2022年計(jì)劃實(shí)施到2027年全面展開(kāi)。

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金來(lái)源與支付政策

2018年修正的《社會(huì)保險(xiǎn)法》明確規(guī)定了我國(guó)現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金來(lái)源與支付方式。從資金來(lái)源來(lái)看，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金包括三個(gè)部分：一是統(tǒng)籌賬戶(hù)基金和個(gè)人賬戶(hù)基金。統(tǒng)籌賬戶(hù)由用人單位根據(jù)國(guó)家相關(guān)法規(guī)，按照職工工資總額的一定比例繳納。2019年出臺(tái)的《降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案》將單位繳納比例統(tǒng)一由20%調(diào)整到16%。個(gè)人賬戶(hù)基金是職工按照本人工資的一定比例繳納，個(gè)人繳費(fèi)比例為8%。二是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金利息收入。三是財(cái)政補(bǔ)貼、其他有委托投資收益、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入和其他收入等。從基金的支付來(lái)看，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人在達(dá)到法律規(guī)定年齡的同時(shí)累計(jì)繳費(fèi)率達(dá)到15年就可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。領(lǐng)取的金額包括統(tǒng)籌基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金兩部分。

城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金現(xiàn)狀分析

1.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保情況分析（表1）

據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)可知，城鎮(zhèn)職工參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)呈現(xiàn)出上升趨勢(shì)，由2013年的24177萬(wàn)人上升至2020年的32859萬(wàn)人，2020年城鎮(zhèn)職工參保覆蓋率已達(dá)71.01%；參加城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)達(dá)到45321萬(wàn)人，較上一年增加了4.9%。2020年，參保職工32859萬(wàn)人，較上年增加1681萬(wàn)人，離職退休職工參保人數(shù)為12762萬(wàn)人，較上年增加452萬(wàn)人，參保職工增加人數(shù)明顯高于參保離休人員。

2.基本保險(xiǎn)基金收支分析（表2）

據(jù)統(tǒng)計(jì)年鑒相關(guān)數(shù)據(jù)，近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入和支出均相對(duì)穩(wěn)定。如表所示，2020年，我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)收入為44376萬(wàn)億，較上一年下降8543萬(wàn)億，減少16%，減少的主要原因在于受疫情影響，政府階段性減免企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分。全年，基本養(yǎng)老金支出為51301萬(wàn)億，較上年增加2073萬(wàn)億，增加4%，年末職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)存48317億元。2020年，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑金規(guī)模由上一年的6303億提高到7400億元，調(diào)劑金比例提高到4%，調(diào)劑金加大了對(duì)收支失衡的困難地區(qū)的支持力度。根據(jù)現(xiàn)有數(shù)據(jù)，自2015年起，我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金已出現(xiàn)明顯缺口，隨著我國(guó)人口進(jìn)入深度老齡化階段，未來(lái)需要國(guó)家負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老金缺口必須引起重視。

根據(jù)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌資模式和領(lǐng)取政策，退休年齡是其重要的參數(shù)。一方面，延遲退休意味著工作年限的延長(zhǎng)，整個(gè)社會(huì)處于勞動(dòng)年齡的人口增加，政策覆蓋率不變的情況下參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的職工人數(shù)會(huì)相應(yīng)增加，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金總體收入增加。另一方面，延遲法定退休年齡，使得退休年齡減少，即參保退休人口隨之減少，當(dāng)年養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出人口減少，有利于緩解統(tǒng)籌賬戶(hù)支出的不斷增加。雙管齊下，延遲退休有利于提高基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的償付能力。

依據(jù)國(guó)情 盡早實(shí)施延遲退休和工齡退休相結(jié)合政策

延遲退休是促進(jìn)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可持續(xù)發(fā)展的重要政策，根據(jù)“小步調(diào)整、彈性實(shí)施”的原則，將延遲退休和工齡退休政策相結(jié)合，根據(jù)一定的行業(yè)規(guī)律，在不同行業(yè)間重新劃分退休標(biāo)準(zhǔn)、彈性調(diào)整退休的時(shí)間。隨著我國(guó)高等教育持續(xù)發(fā)展，人口素質(zhì)不斷提高，最新統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示我國(guó)每10萬(wàn)人中擁有大學(xué)文化程度的人數(shù)由2000年的3611人增長(zhǎng)2020年的15467人。同時(shí)，我國(guó)生育率持續(xù)走低使得勞動(dòng)力增長(zhǎng)速度放緩，基本養(yǎng)老基金能否在財(cái)務(wù)上可持續(xù)發(fā)展，一方面取決于勞動(dòng)力的數(shù)量，另一方面取決于勞動(dòng)力的質(zhì)量。對(duì)于一些高學(xué)歷或者專(zhuān)業(yè)技術(shù)強(qiáng)的人來(lái)說(shuō)，據(jù)其所從事的行業(yè)延長(zhǎng)其工作年限是提高勞動(dòng)生產(chǎn)效率的表現(xiàn)，是有效發(fā)揮人口資源優(yōu)勢(shì)，從而進(jìn)一步促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方式。

保證公平 推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的可持續(xù)發(fā)展與地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展水平成正比，與地區(qū)老齡人口撫養(yǎng)比成反比。根據(jù)第七次普查數(shù)據(jù)，我國(guó)老齡人口撫養(yǎng)比從11.98%上升至19.69%。重慶、四川等地老年撫養(yǎng)比超過(guò)25%。西藏地區(qū)老年撫養(yǎng)比僅為8.12%。經(jīng)濟(jì)向沿海發(fā)達(dá)地區(qū)集聚，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平存在明顯差異。七普數(shù)據(jù)顯示廣東是人口絕對(duì)值增加最多的省份，十年間增加了2171萬(wàn)人，浙江增加了1014萬(wàn)人，位居第二。這些地區(qū)勞動(dòng)力年齡結(jié)構(gòu)年輕，經(jīng)濟(jì)收入高使得職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率高，與經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)相比，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的當(dāng)期結(jié)余和累計(jì)結(jié)余差異較多，可持續(xù)發(fā)展能力強(qiáng)。為解決各地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支不平衡問(wèn)題，在遵循“公平和效率”原則下，我國(guó)在2018年實(shí)施的中央調(diào)劑金制度一定程度緩解了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口地區(qū)的支付壓力。如果能夠?qū)崿F(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的全國(guó)統(tǒng)籌，在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一制度規(guī)定，統(tǒng)一調(diào)度使用養(yǎng)老基金，統(tǒng)一經(jīng)辦管理，統(tǒng)一信息系統(tǒng)。由國(guó)家統(tǒng)計(jì)管理養(yǎng)老金賬戶(hù)里的資金，能更為方便合理的調(diào)配養(yǎng)老基金，從而降低中央補(bǔ)貼的壓力。統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)以后，更好的解決人口流動(dòng)帶來(lái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、續(xù)接問(wèn)題，方便異地參保人員辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)事務(wù)。

建立健全多支柱養(yǎng)老保障體系

目前，我國(guó)已經(jīng)搭建起“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，即以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為基礎(chǔ)，以企業(yè)年金為補(bǔ)充，輔之以個(gè)人儲(chǔ)蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合。截至2020年底，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行部分累計(jì)制，累計(jì)基金為4.83萬(wàn)億，企業(yè)職工年金制度實(shí)行完全累計(jì)制，累計(jì)基金3.6萬(wàn)億元，個(gè)人稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)還在上海、福建和蘇州工業(yè)園區(qū)三地區(qū)試點(diǎn)?！叭е背尸F(xiàn)出“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度獨(dú)大，企業(yè)年金制度受限，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)剛剛起步”的現(xiàn)狀。延遲退休背景下，要促使基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度持續(xù)發(fā)展，就必須健全多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。首先是做好制度設(shè)計(jì)，調(diào)整養(yǎng)老金結(jié)構(gòu)，明晰三支柱各自功能和定位，統(tǒng)籌三支柱協(xié)調(diào)發(fā)展。監(jiān)督企業(yè)必須給職工購(gòu)買(mǎi)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，鼓勵(lì)企業(yè)為職工提供養(yǎng)老年金保險(xiǎn)，激勵(lì)老百姓為自己購(gòu)買(mǎi)儲(chǔ)蓄型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。其次降低第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率，目前，我國(guó)第一支柱替代率高達(dá)93%，第二第三支柱替代率不足7%，構(gòu)建適宜的全面養(yǎng)老保障體系，必須盡快提高第二和第三支柱的替代率。最后是大力發(fā)展第三支柱個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。調(diào)動(dòng)居民積極性，擴(kuò)大開(kāi)展稅延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的適用范圍，引導(dǎo)居民將手中閑置的資金投入到自己的養(yǎng)老保障中，減少對(duì)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的依賴(lài)，從而促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展。

[本文系基金項(xiàng)目：2019年度湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院法商學(xué)院校級(jí)科研項(xiàng)目（2019K13）的研究成果。]

（湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院法商學(xué)院）

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