陳素娟

（金圓新材料有限公司，浙江 杭州 310051）

目前，隨著全球化的不斷深入，越來越多的大型跨國企業(yè)，尤其是世界500強企業(yè)，為了提高財務(wù)管理質(zhì)量，在對資金進行集中管理時，會通過構(gòu)建財務(wù)共享服務(wù)模式來實現(xiàn)，而合理安排資金的收付是該模式的重點環(huán)節(jié)，也是提高資金配置率的關(guān)鍵所在，同時還直接影響著企業(yè)的收益。對此，本文圍繞提高企業(yè)經(jīng)濟效益這一問題，對財務(wù)共享模式下如何實現(xiàn)資金集中管理進行全面的探討。

一、財務(wù)共享服務(wù)模式下資金集中管理概述

1.財務(wù)共享服務(wù)模式

財務(wù)共享服務(wù)模式的出現(xiàn)是隨著現(xiàn)代技術(shù)不斷成熟和催生出來的管理模式，即利用信息技術(shù)編制與企業(yè)相符合的財務(wù)共享管理模式，將一部分經(jīng)營機能全部匯總在一個新的半自主的業(yè)務(wù)單位的互助策略，整個業(yè)務(wù)單元都設(shè)有專門的管理機構(gòu)，就像公開市場競爭的企業(yè)是一樣的，且一定要設(shè)有對資金統(tǒng)一管理的專門管理人員，從而科學地對資金進行配置，使資金最大程度地發(fā)揮其價值。在這種方式下，財務(wù)工作更加高效便捷，其有效地節(jié)約了時間，縮減了過多的人工成本。

2.財務(wù)共享服務(wù)模式下的資金集中管理

通常來說，財務(wù)共享模式適用于大型集團，主要因其分支機構(gòu)、業(yè)務(wù)聯(lián)系、范圍較多，資金的管理難度也更高，所以會通過建立財務(wù)共享平臺，將各分公司以及各部門統(tǒng)一地聯(lián)系起來，對資金進行統(tǒng)一調(diào)配。該模式下的資金集中管理，是科學、規(guī)范、全面的資金管理模式，如企業(yè)集團資金預算、集中收付、票據(jù)集中、單據(jù)集中、賬戶管理、銀行對賬的管理服務(wù)。除此之外，還參與企業(yè)財務(wù)核算、銀行系統(tǒng)等，使資金的應用更具價值。

二、財務(wù)共享服務(wù)模式下的資金集中管理的功能和優(yōu)勢

1.規(guī)范資金使用，防范資金風險

大型集團中會有較多的子公司，與其有著隸屬關(guān)系，會有很多利益往來，所以相對應的銀行賬戶也較多，在這種較為復雜的模式下，資金相對分散，管理起來具有一定難度，很容易出現(xiàn)監(jiān)管不力的狀態(tài)，致使后期出現(xiàn)各種問題，不利于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。而通過資金集中管理，可以解決這一現(xiàn)狀。由集團總部牽頭，在總部設(shè)立專門的資金集中管理部門，并由該部門對集團所有賬戶進行統(tǒng)一的集中管理，實現(xiàn)對資金的集中控制，包括知情權(quán)、資金流的控制、各成員單位的資金狀態(tài)，以此為基礎(chǔ)進行資金的統(tǒng)一調(diào)用，進而避免發(fā)生風險。其次，該模式下的資金集中管理中融入了現(xiàn)代信息技術(shù)，通過利用現(xiàn)代技術(shù)的優(yōu)勢，可以不受時間地點的限制，實現(xiàn)付款業(yè)務(wù)的處理，使得效率大大提高，更能監(jiān)督子公司的收支行為，尤其是支付行為，從而可以有效避免資金舞弊、濫用等現(xiàn)象，確保資金使用的安全、有效及規(guī)范。

2.統(tǒng)籌安排資金預算，提高資金使用效率

集團企業(yè)本部與各子、分公司的業(yè)務(wù)活動存在一定差異，各銀行賬戶資金存儲量也有很大的差異，其中有些分、子公司業(yè)務(wù)活動良好，資金的存儲量也較為豐裕，而有些分、子公司的資金儲存量常常處于負狀態(tài)，甚至需要貸款才能維持日常的經(jīng)營和運轉(zhuǎn)，這不僅不利于分子公司的正常運行，集團總部也不能及時地掌握其發(fā)展動態(tài)，導致所作的決策不夠科學。而通過財務(wù)共享服務(wù)模式可以避免這一現(xiàn)象，實現(xiàn)對各分、子公司資金的及時支持。例如，財務(wù)共享模式下的預算模塊，可以科學地對資金預算進行管控，由集團公司及其下屬單位共同管理，下屬單位將預算和資金計劃錄入共享平臺，再由共享服務(wù)中心的資金管理員依據(jù)各單位所錄入的預算和資金使用計劃，通過財務(wù)共享平臺的收付模塊執(zhí)行，同時，這些資金行為都可以集成數(shù)據(jù)資料，交予管理層，作為未來資金預算的參考依據(jù)，從而對整個集團的資金結(jié)余進行預測。

三、財務(wù)共享服務(wù)模式下資金集中管理存在的問題

1.信息數(shù)據(jù)分析不透徹

財務(wù)共享服務(wù)模式中包含了財務(wù)共享系統(tǒng)、SAP系統(tǒng)、資金支付系統(tǒng)及集中核算系統(tǒng)等，蘊含子系統(tǒng)多，涉及面廣，致使信息數(shù)據(jù)的分析不夠透徹，分析過程存在一定難度，加之系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)較為復雜，很難對現(xiàn)存的數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)的分析工作，導致資金風險、流動性的有效性有待提高。

2.不能均衡支配企業(yè)資源

集團公司的分支機構(gòu)通常在不同的地區(qū)，而各地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展狀態(tài)、市場情況、政策均存在差異，這增加了資金集中管理的難度。其中，資源配置不均衡是常見現(xiàn)象，例如，實施資金集中管理后，如果各分支機構(gòu)急需資金周轉(zhuǎn)時，需要經(jīng)總公司撥款，且收到的款項要常常大于企業(yè)資金上劃款，加之集團總部是各子公司的資金支持者，子公司在經(jīng)營中也不存在資金斷裂的困境，在這種隸屬關(guān)系下，子公司很容易出現(xiàn)懈怠狀態(tài)，甚至缺乏風險意識，在做決策時不會考慮全面。此外，如果分、子公司的運轉(zhuǎn)常需要集團公司的資金支持，那么就會增加集團總公司的資金壓力，很容易造成資金缺口的出現(xiàn)，對集團總公司的發(fā)展尤為不利。

3.資金使用不合理

財務(wù)共享模式下的資金集中管理，其優(yōu)勢就在于可以將資金交予總部統(tǒng)一管理，使資金得到科學配置，真正發(fā)揮其價值，進而為企業(yè)獲得更大的收益。但是這種模式下，資金的風險也會集中起來。因此對集團總部資金的集中管理工作有著很高的要求，一旦管理出現(xiàn)問題，會影響總部和下屬公司的經(jīng)營和發(fā)展，所以為了避免這一問題，很多大型集團企業(yè)會提前制定風險預警機制，以起到防范風險的作用。但根據(jù)實際來看，預警機制不夠完善，效果也難以發(fā)揮，很容易導致資金流出現(xiàn)問題。例如，企業(yè)資金流較大時，會對管理造成一定的難度。

四、財務(wù)共享服務(wù)模式下加強資金集中管理的策略

1.加強信息應用，進行集中管理

基于財務(wù)共享模式下的資金集中管理離不開信息技術(shù)的支持，對此應根據(jù)財務(wù)日常工作，建立相對應的信息共享模塊，為統(tǒng)一調(diào)度和集中管理夯實基礎(chǔ)。同時還能保證這些模塊可以實現(xiàn)跨部門、跨單位的協(xié)調(diào)合作。以此為基礎(chǔ)還應建立統(tǒng)一的資金管理制度，下屬各子公司應每天依照規(guī)定時間，將子公司的資金收入轉(zhuǎn)讓上級公司的收款賬戶，經(jīng)由資金核算后轉(zhuǎn)入總部收入賬戶，實現(xiàn)資金的科學流動。如果各子公司需要申請資金，那么就需要提前一天通過財務(wù)共享系統(tǒng)提交申請，而總部財務(wù)部門第二天在收到申請后，應對其進行審核并及時撥款，以實現(xiàn)資金的有效運轉(zhuǎn)。所以，集團總部的財務(wù)部門需打起精神，不僅要遵守工作原則，還要對數(shù)據(jù)信息進行及時的分析，促進資金集中管理的有效開展。

2.提升資源配置與資金籌劃能力

在資金集中管理模式下，集團總部必須對資金擁有絕對的配置權(quán)及控制權(quán)，如何科學地對資金進行配置對集團總部來說是一項嚴峻考驗，對此，應提高科學的配置能力。首先，集團總部要從實際出發(fā)，根據(jù)經(jīng)營現(xiàn)狀、發(fā)展目標、戰(zhàn)略計劃，明確集團發(fā)展的資金需求量，集中集團融資權(quán)，確保集團總部的融資能力，使資金量能滿足集團的發(fā)展需求。其次，保證資金配置的科學合理，集團企業(yè)規(guī)模較大，會有不同數(shù)量的子公司，鑒于此，應根據(jù)子公司的發(fā)展現(xiàn)狀、資金流狀況，合理配置資金。最后，提高資金的控制力，建立完善的資金管理制度，對資金進行科學和規(guī)范管理，并深入到企業(yè)各業(yè)務(wù)中，確保資金集中管理的有效進行。

3.完善企業(yè)資金使用與安全管理制度

集團企業(yè)的發(fā)展與資金安全性有著直接關(guān)系。為了提高安全性，企業(yè)總部和各分支機構(gòu)應建立資金安全管理制度，以自身的經(jīng)營狀況、生產(chǎn)情況為依據(jù)，科學合理地構(gòu)建與完善資金安全管理制度，其中包括資金信息管理制度、企業(yè)資金內(nèi)部操作制度等，使企業(yè)資金安全得到保障。另外，資金安全管理中還包括資金使用行為的制度，對各部門、分支機構(gòu)的資金使用規(guī)范以文字的方式列舉出來，保證資金使用安全，確保每個部門都能按照自身部門的資金使用范圍合理利用資金。除此之外，企業(yè)還要保護資金管理系統(tǒng)，避免黑客、病毒的攻擊，可引用先進的保護程序，保證系統(tǒng)處于平穩(wěn)的運行狀態(tài)，為資金集中管理的順利開展保駕護航。

五、結(jié)論

越來越多的企業(yè)開始采用資金集中管理，資金集中管理可以使企業(yè)的資金得到統(tǒng)一調(diào)配，實現(xiàn)資金科學配置，充分發(fā)揮每一筆資金的價值，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益。但在管理中還存在一些問題有待改善，鑒于此，集團企業(yè)在開展財務(wù)共享模式下的資金集中管理工作時，需加強信息集中管理、提升資源配置、資金籌劃的有效性以及建立安全機制進行優(yōu)化，保障資金集中管理的順利開展。筆者相信，在該管理模式的推動下，我國大型企業(yè)勢必會更加強大。