李 莉

（新疆信德博盛財(cái)稅咨詢有限責(zé)任公司，新疆 庫(kù)爾勒 841000）

資金是一個(gè)企業(yè)的血液，而資金管理對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要。中小民營(yíng)企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中取得一席之地，必須不斷提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，優(yōu)化資源配置，提高管理水平，而資金管理是重中之重。然而由于各種原因，我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理問(wèn)題比較突出，資金短缺現(xiàn)象嚴(yán)重，許多企業(yè)因資金管理不善，資金鏈斷裂而破產(chǎn)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)的平均壽命不超過(guò)3.5年。在此背景下，本文以中小民營(yíng)企業(yè)作為研究對(duì)象，結(jié)合實(shí)際，深入探討其目前資金管理存在的主要問(wèn)題，分析問(wèn)題產(chǎn)生的深層次原因，并在此基礎(chǔ)上，為中小民營(yíng)企業(yè)提高資金管理能力建言獻(xiàn)策。

一、資金管理內(nèi)涵及中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的要求

1.內(nèi)涵

本文所說(shuō)的資金是指貨幣資金，即在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金。資金管理內(nèi)涵主要是指企業(yè)在資金周轉(zhuǎn)過(guò)程中，對(duì)生產(chǎn)、銷售、采購(gòu)、經(jīng)營(yíng)等各環(huán)節(jié)和流程所采取的資金管理控制措施及方法的統(tǒng)稱。這些措施和方法包括資金籌集、使用、配置、控制和監(jiān)督等內(nèi)容，以及為確保資金安全、提高資金使用效率所開展和實(shí)施的管理控制活動(dòng)。

資金管理的主要目的在于加速資金周轉(zhuǎn)，以實(shí)現(xiàn)資金增值，即開展資金管理工作主要是在資金安全的前提下，合理、合法、有效改善資金的周轉(zhuǎn)，從而為企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理提供充足的資金流，最終實(shí)現(xiàn)資金的真正價(jià)值。

2.資金管理的要求

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號(hào)文件）中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。

根據(jù)中小民營(yíng)企業(yè)規(guī)模小、從業(yè)人員少、營(yíng)業(yè)收入少、資產(chǎn)總額小等特點(diǎn)，其企業(yè)資金管理的要求有以下幾點(diǎn)。

首先，資金管理以維持日常運(yùn)營(yíng)為核心。由于中小民營(yíng)企業(yè)規(guī)模小、資金少，企業(yè)資金管理活動(dòng)是以日常營(yíng)運(yùn)資金管理為核心，因此營(yíng)運(yùn)資金必須合理安排，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)及方向，編制科學(xué)、適用的資金預(yù)算方案，保證資金一定的持有量，讓資金發(fā)揮盈利作用，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金余缺進(jìn)行合理的規(guī)劃，可以解決資金閑置浪費(fèi)和資金不足等問(wèn)題。

其次，資金管理以預(yù)防資金流為目標(biāo)。大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目的是利潤(rùn)最大化，但實(shí)際情況是光有利潤(rùn)而企業(yè)賬面卻無(wú)可供日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金，致使企業(yè)無(wú)法有序經(jīng)營(yíng)，因而資金管理應(yīng)以預(yù)防資金流為目標(biāo)。

最后，資金管理以增量資金管理為關(guān)鍵。企業(yè)經(jīng)營(yíng)不但需要資金流，而且需以資金增量形式存在，企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展不僅是日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而且還需進(jìn)行投資活動(dòng)，這就需要企業(yè)必須有更多資金來(lái)解決投資活動(dòng)，以便企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，人員增加，收入增加。

二、中小民營(yíng)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

1.資金管理意識(shí)薄弱

首先，中小民營(yíng)企業(yè)的管理者往往都是企業(yè)的投資者，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)管理權(quán)高度統(tǒng)一，而這些投資者又大部分沒有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)地學(xué)習(xí)企業(yè)管理，企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策僅憑一己之經(jīng)驗(yàn)來(lái)判斷，資金運(yùn)作完全凌駕于企業(yè)內(nèi)部制度之上。

其次，中小民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理觀念薄弱，財(cái)務(wù)人員大部分是管理者的親屬或親信，只對(duì)企業(yè)投資人負(fù)責(zé)，相對(duì)來(lái)說(shuō)缺乏相關(guān)財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和技能，而且只能做報(bào)賬、記賬、報(bào)稅等簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)工作，不能為企業(yè)長(zhǎng)久良性發(fā)展提出合理化財(cái)務(wù)建議，在一定程度上，給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了不利影響。

2.制度不健全，資金如何支配均由投資者一人決定

首先，中小民營(yíng)企業(yè)的管理者大部分都是投資者，由于沒有專業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)，普遍存在著資金管理制度不健全，資金如何支配均由投資者一人決定，而投資者由于不懂如何科學(xué)地籌集、使用、分配資金，因此不能使資金得到充分合理的利用，不能發(fā)揮資金的最大作用，進(jìn)而不能為企業(yè)帶來(lái)更大的利益。比如：由于沒有賒銷管理制度，投資者可以為了擴(kuò)大企業(yè)市場(chǎng)占有率而過(guò)度賒銷，應(yīng)收賬款迅速猛增，使得企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)不過(guò)來(lái)，資金不能及時(shí)回籠，甚至造成企業(yè)資金鏈斷裂，使企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)。

其次，基本的資金管理制度包括：資金預(yù)算制度、資金控制制度以及資金運(yùn)用分析及評(píng)價(jià)制度。大多數(shù)中小民營(yíng)企業(yè)都制定了資金控制制度、審批權(quán)限以及職責(zé)分工，但資金預(yù)算制度以及資金運(yùn)用分析及評(píng)價(jià)制度卻因受人力、物力、財(cái)力的限制，而大多并未制定相關(guān)的制度。

最后，部分中小民營(yíng)企業(yè)雖然制定了相關(guān)的資金管理制度，但缺乏相應(yīng)的監(jiān)督管理制度，使得資金管理制度落實(shí)不到位，形同虛設(shè)，沒能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

3.籌資能力有限，資金流不足

首先，中小民營(yíng)企業(yè)的資金大部分是成立初期投資者投資款及累積的利潤(rùn)，無(wú)過(guò)多的資金流入。

其次，雖然國(guó)家目前對(duì)中小民營(yíng)企業(yè)實(shí)施了扶貧政策，但由于其規(guī)模小、綜合實(shí)力弱、自身信用積累不充分、資信等級(jí)低、盈利能力和征信信息等方面相對(duì)薄弱，因此難以取得銀行貸款，就算能取得了銀行貸款，也只能取得期限短、金額小的流動(dòng)資金貸款，而很難取得期限長(zhǎng)、金額大的中長(zhǎng)期貸款。

4.缺乏資金預(yù)算，資金運(yùn)用隨意

當(dāng)前，大部分中小民營(yíng)企業(yè)資金預(yù)算管理還處于空白狀態(tài)，經(jīng)常是投資者一句話便可決定資金的使用方向，由此造成企業(yè)運(yùn)營(yíng)缺乏目標(biāo)和方向，對(duì)資金的籌集、使用沒有一個(gè)完善的預(yù)算考核制度，企業(yè)的財(cái)權(quán)緊緊掌控在投資者手中，對(duì)企業(yè)資金的籌集和使用也僅憑經(jīng)驗(yàn)來(lái)決策，不能做出科學(xué)合理安排。

三、加強(qiáng)中小民營(yíng)企業(yè)資金管理的對(duì)策建議

1.加強(qiáng)管理者的資金管理意識(shí)

資金是企業(yè)生存發(fā)展的根本，因此，強(qiáng)化管理者的資金管理意識(shí)非常必要。首先，管理者要把資金管理作為企業(yè)日常管理工作的重點(diǎn)；其次，應(yīng)不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員的文化層次及綜合素質(zhì)，選拔具有相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員，或者對(duì)已有的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)，以提高他們的專業(yè)技能及綜合素質(zhì)；最后，資金管理僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作，還應(yīng)涉及采購(gòu)、銷售、生產(chǎn)等各個(gè)部門，貫穿企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)流程，這就需要企業(yè)的管理者必須具備資金管理意識(shí)，協(xié)調(diào)各部門相互協(xié)作，在資金的投放上要具備事前有考查、事中有監(jiān)督、事后有評(píng)價(jià)的資金管理理念，確保資金的有效運(yùn)行，督促企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

2.結(jié)合企業(yè)自身情況制定切實(shí)可行的資金管理制度

中小民營(yíng)企業(yè)要想長(zhǎng)期發(fā)展，必須制定適用、合規(guī)、合法的資金管理制度，企業(yè)的安全有效運(yùn)行，必須依靠科學(xué)、適用的資金管理制度。

首先，根據(jù)中小民營(yíng)企業(yè)自身的實(shí)際情況，制定科學(xué)、適用、完善的資金預(yù)算制度、資金控制制度以及資金運(yùn)用分析及評(píng)價(jià)制度。各項(xiàng)資金管理制度是企業(yè)資金得以安全運(yùn)行的重要保障，因此應(yīng)建立健全不相容職務(wù)相分離和授權(quán)審批制度，完善會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理以及評(píng)價(jià)。

其次，編制科學(xué)、適用的資金預(yù)算可以有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、銷售、經(jīng)營(yíng)各部之間的有效合作，是促進(jìn)企業(yè)籌集資金、運(yùn)用資金，保障資金安全、蓬勃發(fā)展的重要手段。

3.拓寬融資渠道，增加資金流

投資者投入資金和向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入資金，是中小民營(yíng)企業(yè)資金的來(lái)源方式，另外還可以利用商業(yè)信用資金等多方面融資渠道籌集資金。首先，中小民營(yíng)企業(yè)要科學(xué)、合理、適用地做好其所需的資金預(yù)算，確定資金需求量的大小，熟悉各種融資渠道的具體要求及相應(yīng)特點(diǎn)，再根據(jù)企業(yè)的實(shí)際具體情況，確定與之匹配的融資方式。如從外部融資渠道這種方式來(lái)看，希望從銀行等金融機(jī)構(gòu)取得貸款，企業(yè)需要從內(nèi)部加強(qiáng)控制管理，提高自身管理水平能力、積累資信信用等級(jí)、提高盈利能力，使企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)符合銀行等金融機(jī)構(gòu)融資需要。外部融資也可以通過(guò)招商引資，尋求志同道合的戰(zhàn)略投資企業(yè)，如跟比自己企業(yè)規(guī)模大、實(shí)力強(qiáng)的大型企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目合作，以逐步積累企業(yè)信用。

4.加強(qiáng)全面預(yù)算管理體系建設(shè)，科學(xué)編制資金預(yù)算

編制科學(xué)、適宜的年度資金預(yù)算，并按月分解至各部門，能有效提高企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，引導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在可控范圍內(nèi)做到有序經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、銷售、采購(gòu)等各部門之間有效合作。另外，保持充足的資金流，是促進(jìn)企業(yè)合理籌集、運(yùn)用資金，保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全，健康發(fā)展的重要手段。

四、結(jié)語(yǔ)

對(duì)廣大中小民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占有一席之地，并擁有發(fā)言權(quán)是企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)及方向，實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)離不開各項(xiàng)管理制度，而資金管理制度是企業(yè)管理制度中的重要內(nèi)容之一，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重大影響力的是資金的高效安全運(yùn)行。作為中小民營(yíng)企業(yè)投資者與管理者，明確資金管理的重要性，選拔并聘用文化層次及綜合素質(zhì)較高的管理團(tuán)隊(duì)，建立健全各項(xiàng)管理制度，采取科學(xué)有效的管理制度及方法，有效管控企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為中小民營(yíng)企業(yè)的健康成長(zhǎng)保駕護(hù)航。