摘? 要：當(dāng)今社會(huì)的世界，經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分迅猛，民營(yíng)企業(yè)不斷奮起直追的同時(shí)國(guó)有企業(yè)也不甘落后，也一直在為民營(yíng)企業(yè)做好榜樣。為了適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求，國(guó)有企業(yè)需要對(duì)資金采取集中管理的模式實(shí)現(xiàn)資源的最優(yōu)化以及提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，保證企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。本文基于此，從國(guó)有企業(yè)資金集中管理的目標(biāo)與原則、意義、優(yōu)勢(shì)及不足等方面進(jìn)行闡述，最后給出了相應(yīng)的優(yōu)化對(duì)策。

關(guān)鍵詞：新時(shí)代;國(guó)有企業(yè);資金集中管理

在新時(shí)代背景下市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得異常激烈，企業(yè)要順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求，首先最為重要的就是保證資金的安全，并讓資金發(fā)揮出最大的效益，那么國(guó)有企業(yè)資金如何進(jìn)行專(zhuān)業(yè)、高效的集中管理變成了核心問(wèn)題，大多數(shù)國(guó)企采取多種形式進(jìn)行高效利用企業(yè)內(nèi)部資金，主要目的是降低資金運(yùn)作成本，獲取最大經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)此，對(duì)企業(yè)資金采取集中管理模式，保證資金規(guī)范化運(yùn)作，將有利于國(guó)企的健康壯大。

一、資金集中管理概述

（1）概念分析

資金集中管理是對(duì)企業(yè)資金流向和運(yùn)作進(jìn)行管理、監(jiān)督的一種機(jī)制，主要是指一些中大型國(guó)企通過(guò)制定制度對(duì)各子分公司在資金使用、資金操作和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的管理權(quán)限，通常由總部統(tǒng)一調(diào)配和管制，各子分公司要聽(tīng)從總部指揮，有序進(jìn)行申報(bào)，接受監(jiān)督。

（2）資金集中管理的目標(biāo)與原則

在國(guó)企資金集中管理目標(biāo)制定的過(guò)程中應(yīng)該注意的是，不能用單一的思維和眼光來(lái)制定，而是將其視為一個(gè)系統(tǒng)化體系，并且核心目的是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資金的均衡流動(dòng)和有效運(yùn)作，從而確保資金在流通的過(guò)程中對(duì)企業(yè)資源效益起到作用。

國(guó)企資金集中管理的目標(biāo)有安全性目標(biāo)、流動(dòng)性目標(biāo)、收益性目標(biāo)。安全性目標(biāo)自然排在首要位置，只有確保資金安全，整個(gè)企業(yè)的運(yùn)作和收益才有規(guī)劃的可能。其次，是流動(dòng)性目標(biāo)，資金只有流動(dòng)才能產(chǎn)生更多價(jià)值，它主要是保持企業(yè)內(nèi)部資金均勻流動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的提升。最后，是收益性目標(biāo)，在這環(huán)環(huán)相扣的過(guò)程中，收益性目標(biāo)是最終目的地，效益最大化是制定目標(biāo)的重要考量因素，也使得國(guó)有企業(yè)資金集中管理時(shí)能通過(guò)對(duì)資金的合理調(diào)配，使資金收益性得到最大程度的發(fā)揮。

但是如果光有目標(biāo)沒(méi)有原則，也會(huì)導(dǎo)致在實(shí)際操作中無(wú)法實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，因此，在進(jìn)行資金集中管理的過(guò)程中，首先，要尊重集中化原則，將資金集中起來(lái)管理，可以起到規(guī)?；托б婊?，讓資金產(chǎn)生更大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，同時(shí)也有利于資金安全，在后續(xù)的運(yùn)作中使資金發(fā)揮出對(duì)國(guó)企更大的利益成分。其次，是平衡性原則，國(guó)有企業(yè)一向以來(lái)都選在集權(quán)和分權(quán)之間的矛盾，所以在上下級(jí)之間的資金往來(lái)過(guò)程中，要處理好兩者之間的平衡性，維護(hù)總部和各子分公司之間的利益。最后，是匹配性原則。金子要發(fā)光的前提是要選對(duì)地方，資金的使用也需要與企業(yè)、與市場(chǎng)

經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)高度吻合，提高資金與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的匹配度，才能獲取更大的回報(bào)。

二、國(guó)有企業(yè)資金集中管理的意義

（1）提高財(cái)務(wù)控制能力

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)方式十分復(fù)雜，光是協(xié)調(diào)好總部與子公司之間的平衡就需要花費(fèi)許多心思，因此采取資金集中管理模式可以更好的提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管控能力和資金整合能力，規(guī)避各子分公司在日常開(kāi)票、借貸方面產(chǎn)生不必要的損失，時(shí)刻掌握到資金流向，提高資金財(cái)務(wù)的控制能力和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范能力，以進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（2）實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置

很多國(guó)企的經(jīng)營(yíng)范圍十分廣泛，組織結(jié)構(gòu)多層次，部分子公司在業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的前提下增加了資金需求量，部分子公司發(fā)展更加成熟迅猛，擁有了融資或放貸能力，因此采取資金集中管理，可以實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，讓資金到應(yīng)該去的地方發(fā)光發(fā)熱，提升國(guó)有企業(yè)的綜合實(shí)力和盈利能力。

（3）提高資金周轉(zhuǎn)率

國(guó)有企業(yè)實(shí)行資金集中管理可以實(shí)現(xiàn)總體資金的周轉(zhuǎn)效率，為國(guó)企發(fā)展和開(kāi)拓業(yè)務(wù)提供及時(shí)足額的資金支持，同時(shí)也提高了閑置資金的周轉(zhuǎn)率，從而產(chǎn)生更多可觀的利益收成。此外，由最高管理職權(quán)的總部進(jìn)行統(tǒng)一監(jiān)督和分配，還能規(guī)避下屬分支徇私舞弊、亂用亂花等現(xiàn)象，通過(guò)統(tǒng)一、清晰的運(yùn)轉(zhuǎn)計(jì)劃，賦予資金周轉(zhuǎn)更大的積極作用。

（4）保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的落實(shí)

國(guó)有企業(yè)實(shí)行資金集中管理可以確保企業(yè)整體利益最大化，企業(yè)可以從總體戰(zhàn)略和價(jià)值最大化的角度進(jìn)行統(tǒng)籌配置，從而有利于國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和綜合實(shí)力的提升，讓國(guó)有資產(chǎn)保值升值。

三、當(dāng)前國(guó)有企業(yè)在資金集中管理方面存在的不足

（1）資金集中管理模式特征不明顯

受到集權(quán)和分權(quán)的影響，長(zhǎng)期以來(lái)國(guó)有企業(yè)的資金總體分散度較高，這非常不利于資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，也存在資金安全性低的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)前大多數(shù)國(guó)有企業(yè)都難以對(duì)資金的集權(quán)和分權(quán)程度進(jìn)行有效解決，造成對(duì)資金集中管理優(yōu)勢(shì)產(chǎn)生不利影響。

（2）資金風(fēng)險(xiǎn)防范力度不足

這個(gè)問(wèn)題主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是國(guó)有企業(yè)總部在資金借貸方面沒(méi)有及時(shí)向成員單位追回欠款，或出現(xiàn)資金去向不明的情況。二是在資金支付環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控力度不到位，經(jīng)常是等到出現(xiàn)問(wèn)題才臨時(shí)制定盲羊補(bǔ)牢的措施，但顯然已經(jīng)為時(shí)已晚，這種不成熟的做法勢(shì)必導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)率的提升。

（3）缺乏對(duì)資金預(yù)算的管控

在對(duì)國(guó)有企業(yè)資金進(jìn)行集中管理的同時(shí)，不能忽視的一個(gè)概念就是資金預(yù)算，它是資金集中管理的重要手段和工具，但是實(shí)際操作中還是存在對(duì)資金預(yù)算約束力不足的現(xiàn)象。譬如在處理資金申報(bào)時(shí)，工作人員沒(méi)有認(rèn)真、嚴(yán)格的進(jìn)行審核;在執(zhí)行過(guò)程中，沒(méi)有既定的制度約束各子分公司;資金預(yù)算執(zhí)行完畢也沒(méi)有及時(shí)跟進(jìn)后續(xù)情況。

四、國(guó)有企業(yè)資金集中管理的發(fā)展對(duì)策

（1）強(qiáng)化資金集中管理力度

在管理國(guó)有企業(yè)的資金時(shí)，要不斷向集中化靠近，同時(shí)要在企業(yè)內(nèi)部形成至上而下的統(tǒng)一觀念，內(nèi)部人員要遵守資金集中管理的制度，強(qiáng)化資金管理理念，明確各自的工作職責(zé)并落實(shí)到位，同時(shí)還要制定相關(guān)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾頇C(jī)制和考核制度。此外，在處理資金預(yù)算申報(bào)時(shí)要嚴(yán)格審核清楚，確保資金的高效利用和有序進(jìn)行。最后是要在強(qiáng)化資金集中管理的同時(shí)不斷提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力，讓企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中把根扎得更穩(wěn)。

（2）采用現(xiàn)金池形式

一般來(lái)說(shuō)國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行資金集中管理的方式有結(jié)算中心模式、財(cái)務(wù)管理模式，不同模式都具備優(yōu)缺點(diǎn)，但是針對(duì)國(guó)有企業(yè)的集權(quán)和分權(quán)之間的平衡性要求，建議可以使用現(xiàn)金池的形式來(lái)解決。它是依托互聯(lián)網(wǎng)和銀行服務(wù)，對(duì)國(guó)企單位的資金進(jìn)行管理，通過(guò)最優(yōu)質(zhì)、高效的方式讓資金迸發(fā)更強(qiáng)的盈利能力和創(chuàng)造力，這樣就可以降低資本運(yùn)營(yíng)成本，提高資金風(fēng)險(xiǎn)防范程度，還能順便緩解國(guó)有企業(yè)集權(quán)與分權(quán)之間的矛盾。

（3）建立完善的資金管理系統(tǒng)

國(guó)有企業(yè)的資金量巨大，每天要處理的資金流水也是數(shù)不勝數(shù)，面對(duì)這種超負(fù)荷的工作，如果單單采用人工操作的方式，將會(huì)費(fèi)時(shí)費(fèi)力還低效低率，因此建議建立一套完善的資金管理系統(tǒng)，將國(guó)企的財(cái)務(wù)管理制度與資金預(yù)算制度高度融合，這樣既可以提高資金運(yùn)作的效率，也能減少因人工的失誤和低效率所產(chǎn)生的成本。

（4）實(shí)現(xiàn)信息共享，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)

要優(yōu)化國(guó)有企業(yè)的資金集中管理，關(guān)鍵在于如何減少信息孤島和信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題發(fā)生，在此建議國(guó)有企業(yè)應(yīng)該依托發(fā)達(dá)的云計(jì)算和大數(shù)據(jù)等新時(shí)代下的技術(shù)支持，實(shí)現(xiàn)資金收支、資金預(yù)算以及財(cái)務(wù)核算等不同板塊之間的資金流轉(zhuǎn)信息共享，提高資金流動(dòng)的透明度。

（5）大力培養(yǎng)和引進(jìn)高素質(zhì)人才

任何企業(yè)想要做強(qiáng)做大，始終離不開(kāi)對(duì)人才的需求，人才是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，改變世界局勢(shì)的主動(dòng)因素。因此國(guó)有企業(yè)要更好、可持續(xù)性的發(fā)展下去，就需要在資金集中管理上下足功夫，那么也就需要配備這方面的專(zhuān)業(yè)人才。因此對(duì)于人才的需求上，既可以從加強(qiáng)培訓(xùn)介入，也可以從擴(kuò)大招聘范圍，提供優(yōu)質(zhì)待遇等方面去爭(zhēng)取。

在人才培訓(xùn)方面，應(yīng)該不定時(shí)舉行專(zhuān)業(yè)度較強(qiáng)的培訓(xùn)會(huì)議，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，引導(dǎo)他們形成正確的財(cái)務(wù)理念，強(qiáng)化對(duì)資金集中管理的執(zhí)行力，讓工作人員將所有重心和心思都放在如何做好資金集中管理上來(lái)。另外在招聘人才的時(shí)候，應(yīng)該擴(kuò)大范圍、提高企業(yè)招聘內(nèi)容的吸睛度，對(duì)于前來(lái)入職的職工提供更優(yōu)厚的待遇。

五、結(jié)語(yǔ)

資金集中管理是新時(shí)代背景下國(guó)有企業(yè)推動(dòng)戰(zhàn)略目標(biāo)落實(shí)的重要手段，它并非是一成不變的運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)要根據(jù)自身狀況并結(jié)合社會(huì)發(fā)展要求，不斷提升業(yè)務(wù)能力、資金運(yùn)轉(zhuǎn)能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力等，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)更好更快的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]王艷華.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理淺議[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2019（02）：88-89

[2]褚燕.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的問(wèn)題與對(duì)策[J].中小企業(yè)管理與科技（上旬刊），2015（07）：71-72+73

[3]朱雯靜.淺議國(guó)有企業(yè)資金集中管理模式下的風(fēng)險(xiǎn)控制[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2019（07）：145-146

作者簡(jiǎn)介：張彥琪（1984.9-），女，漢族 ，北京市人，中級(jí)會(huì)計(jì)師，本科，研究方向：國(guó)有企業(yè)資金集中管理方面。