陸望星

摘 要：電網(wǎng)基建工程竣工決算對電網(wǎng)投資轉(zhuǎn)增有效資產(chǎn)和電網(wǎng)公司經(jīng)營管理影響重大，本文在具體分析電網(wǎng)基建工程竣工決算現(xiàn)存問題及原因的基礎(chǔ)上，梳理了竣工決算工作各個具體環(huán)節(jié)，提出了加快竣工決算辦理的幾點(diǎn)舉措。

關(guān)鍵詞：供電公司? 基建工程? 竣工決算

一、電網(wǎng)基建工程面臨的形勢

（一）國內(nèi)管理要求

目前國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)性矛盾仍然較為突出，經(jīng)濟(jì)形勢的復(fù)雜性和不確定性將進(jìn)一步壓縮電網(wǎng)公司盈利空間，增大經(jīng)營管理難度。2017-2019年為國家電網(wǎng)公司輸配電價改革后首個監(jiān)管期，電網(wǎng)投資有效資產(chǎn)是關(guān)鍵核價要素，電價更加透明化。為適應(yīng)改革要求，各供電公司必須及時辦理電網(wǎng)基建工程竣工決算，提升有效資產(chǎn)轉(zhuǎn)化效率。

（二）當(dāng)?shù)厣鐣枨?/p>

為全面建設(shè)現(xiàn)代化長沙，打造更加堅強(qiáng)智能的“省會城市示范電網(wǎng)”，市委、市政府與國網(wǎng)湖南省電力有限公司啟動三年“630攻堅”行動。經(jīng)過兩輪“630攻堅”，長沙電網(wǎng)安全供電能力由2017年的635萬千瓦提升至2019年的800萬千瓦，在“迎峰度夏”時可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)不拉閘，居民不限電。第三輪“630攻堅”將進(jìn)一步擴(kuò)大投資規(guī)模，增加項(xiàng)目個數(shù)，電網(wǎng)基建工程竣工決算工作更加繁重緊迫。

二、竣工決算存在的問題及原因

電網(wǎng)基建工程竣工決算是在基建工程項(xiàng)目完工投產(chǎn)后，綜合反映該工程項(xiàng)目自籌建開始到竣工驗(yàn)收所發(fā)生的全部建設(shè)費(fèi)用的投資情況、工程概預(yù)算執(zhí)行情況、投資效果和財務(wù)狀況。近年來供電公司雖不斷加強(qiáng)基建工程管理力度，但由于基建工程點(diǎn)多面廣，業(yè)務(wù)和財務(wù)協(xié)同性不夠，外部環(huán)境影響大等原因，仍存在竣工決算辦理進(jìn)度滯后的現(xiàn)象，原因主要有以下幾方面：

一是已開工項(xiàng)目無法按時完工。受物資供貨廠家良莠不齊，供貨滯后，特殊物資采購困難;個別施工單位能力不足，拆遷賠償嚴(yán)重受阻;項(xiàng)目前期勘測和設(shè)計存在缺陷等因素影響，某些項(xiàng)目開工后無法按時完工。

二是已完工項(xiàng)目無法按時結(jié)算。施工結(jié)算是竣工決算的上游工作環(huán)節(jié)，因某些施工單位不重視結(jié)算辦理，無法按時保質(zhì)提供驗(yàn)收草圖等結(jié)算資料;個別工程存在重大設(shè)計變更，簽證辦理耗時較長等原因，某些已竣工項(xiàng)目結(jié)算嚴(yán)重滯后。

三是已結(jié)算項(xiàng)目無法按時決算。因某些項(xiàng)目物資退料不及時、廢舊物資回收不到位;個別施工單位對結(jié)算審定金額有異議，溝通協(xié)調(diào)時間長等原因，嚴(yán)重影響決算辦理進(jìn)度，導(dǎo)致電網(wǎng)投資不能及時轉(zhuǎn)化為有效資產(chǎn)。

三、加快竣工決算工作的幾點(diǎn)舉措

為更好地適應(yīng)輸配電價改革，大力提升資產(chǎn)資本運(yùn)營和管理效率，實(shí)現(xiàn)電網(wǎng)有效資產(chǎn)最大化，本文建議采取以下舉措加快基建工程竣工決算辦理進(jìn)度。

（一）健全工作機(jī)制，提高工作效率

供電公司基建工程決算工作涉及部門多、鏈條長、需要協(xié)調(diào)的工作量大。供電公司需建全基建工程項(xiàng)目決算工作“按日排程、定期反饋、按需碰頭、按月通報”的工作機(jī)制。首先各部門應(yīng)主動作為，就各個項(xiàng)目的決算工作情況開展實(shí)時動態(tài)分析，及時反饋問題。其次，針對重點(diǎn)和難點(diǎn)問題，各部門可通過召開專題工作會議，前往對應(yīng)單位調(diào)研等方式，查找癥結(jié)所在，逐一分析原因，明確各部門職責(zé)，落實(shí)解決措施。最后，公司領(lǐng)導(dǎo)可在月度工作會上通報各個項(xiàng)目結(jié)決算辦理情況，部署下一階段工作任務(wù)。日常工作中，可按基建工程項(xiàng)目類型建立微信工作群，構(gòu)建共同的溝通平臺，解決當(dāng)前重要事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)資源共享和信息對稱，節(jié)約工作時間，提高工作效率。

（二）明晰工作事項(xiàng)，倒排工作計劃

供電公司需梳理細(xì)化決算工作的具體工作事項(xiàng)，其中從項(xiàng)目竣工到?jīng)Q算辦理有項(xiàng)目竣工、取得簽證、物資清對、編制上報結(jié)算、結(jié)算對審、審定行文、施工費(fèi)現(xiàn)場審計、施工單位確認(rèn)并開票、其他成本歸集、編制決算報告、廢舊物資回收確認(rèn)、決算審計、決算上報、決算批復(fù)、正式轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)等15個環(huán)節(jié)。每個項(xiàng)目根據(jù)具體環(huán)節(jié)倒排時間計劃，將各個環(huán)節(jié)的具體任務(wù)和完成時間分解落實(shí)到責(zé)任部門和責(zé)任人，上下銜接，環(huán)環(huán)相扣，隨時督辦，推進(jìn)竣工決算工作進(jìn)度。

（三）超前思考謀劃，積極推進(jìn)決算

一是定期梳理未完成決算的具體項(xiàng)目，按立項(xiàng)年限分別設(shè)置紅色預(yù)警和黃色預(yù)警，通過定期發(fā)布預(yù)警提示的方式，積極引導(dǎo)各部門合理安排工作時序;二是按工程類型和工程狀態(tài)擬定工作措施，有的放矢，逐一突破難點(diǎn)。針對未按時竣工的工程項(xiàng)目，與各相關(guān)部門積極溝通舉措，主動爭取政府和上級單位的支持;針對已竣工未結(jié)決算項(xiàng)目，督促建設(shè)部門和施工單位及時提交結(jié)算資料，要求物資部門按時完成物資核對與退料手續(xù)。三是定期清理項(xiàng)目前期費(fèi)用，及時完成結(jié)轉(zhuǎn)，保證前期費(fèi)用納入工程結(jié)算;四是提前清理比對賬面材料及入賬費(fèi)用，將材料差異通知物資部進(jìn)行物資調(diào)撥或確認(rèn)核減施工費(fèi)用;五是梳理未及時入賬的其他費(fèi)用，主動聯(lián)系對方單位開具發(fā)票入賬;六是安排廢舊物資回收確認(rèn)計劃，做好決算審計前期準(zhǔn)備。

（四）實(shí)施考核兌現(xiàn)，共同承擔(dān)責(zé)任

供電公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家電網(wǎng)公司決算工作時間節(jié)點(diǎn)要求，將決算工作共計15個環(huán)節(jié)的具體任務(wù)指標(biāo)分解落實(shí)到公司各個責(zé)任部門，納入該部門績效考核，加強(qiáng)協(xié)同，責(zé)任共擔(dān)。在具體考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定上應(yīng)強(qiáng)調(diào)區(qū)分重點(diǎn)，獎罰分明，例如重點(diǎn)考核財務(wù)掛賬時間超過兩年的歷史遺留項(xiàng)目。各責(zé)任部門在規(guī)定的時間節(jié)點(diǎn)前完成任務(wù)應(yīng)獎，未按時間節(jié)點(diǎn)要求完成任務(wù)則罰，同時還應(yīng)加強(qiáng)對施工單位和會計師事務(wù)所的工作考核力度。

（五）規(guī)范轉(zhuǎn)資操作，自動竣工決算

針對電網(wǎng)基建工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)增資產(chǎn)不及時、不準(zhǔn)確的問題，應(yīng)著重開展工程竣工驗(yàn)收現(xiàn)場盤點(diǎn)工作，由工程管理部門負(fù)責(zé)組織本公司的物資、運(yùn)檢、財務(wù)等部門進(jìn)行竣工投運(yùn)工程項(xiàng)目的實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)，形成多個部門共同確認(rèn)的“工程驗(yàn)收現(xiàn)場盤點(diǎn)清單”，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，建立良好的溝通機(jī)制和規(guī)范的操作流程。財務(wù)部門使用ERP系統(tǒng)中的自動竣工決算操作平臺，根據(jù)項(xiàng)目成本和驗(yàn)收資產(chǎn)及時辦理轉(zhuǎn)增資產(chǎn)工作。

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