徐齊

摘 要：集團(tuán)企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中占據(jù)非常重要的位置，在新的時(shí)代背景下，集團(tuán)企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理模式中存在的各種問(wèn)題也逐漸顯現(xiàn)出來(lái)，將資金集中管理模式科學(xué)有效的融入到集團(tuán)企業(yè)資金管理工作中十分重要?；诖?，本文從集團(tuán)企業(yè)資金集中管理概念入手，對(duì)目前集團(tuán)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析，并提出了一些解決措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)? 資金集中管理? 思考

企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展是現(xiàn)在大型國(guó)有企業(yè)增強(qiáng)自身實(shí)力，提高自身競(jìng)爭(zhēng)力的有效途徑之一。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，各行各業(yè)也隨之發(fā)展起來(lái)，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，占據(jù)核心位置，就需要強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)控制，構(gòu)建科學(xué)完善的資金管理模式。

一、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理概念

資金集中管理模式是大多數(shù)企業(yè)都普遍應(yīng)用的一種管理模式，這種模式能夠讓企業(yè)在啟動(dòng)某一項(xiàng)目時(shí)，不會(huì)出現(xiàn)資金不足的問(wèn)題，其最突出的優(yōu)勢(shì)是能夠更科學(xué)、全面的對(duì)資金的整體流向加以規(guī)劃、控制，讓企業(yè)管理人員能夠?qū)ζ髽I(yè)資金的具體流向有一個(gè)更加清楚的了解，在對(duì)各類項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)劃時(shí)，能夠靈活地分配資金，節(jié)省企業(yè)的資金成本投入，提高資金的利用率。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員而言，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，便于他們對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)操作，以此更清楚的知道資金流向及項(xiàng)目成本，財(cái)務(wù)人員也能更精準(zhǔn)的掌握企業(yè)的資金狀況，從而根據(jù)需要調(diào)整財(cái)務(wù)管理模式，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和效率，推動(dòng)其更好地發(fā)展。

二、目前集團(tuán)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

（一）公司治理問(wèn)題

在我國(guó)集團(tuán)企業(yè)一般使用的是多級(jí)法人制度，企業(yè)內(nèi)部還會(huì)對(duì)勢(shì)力范圍進(jìn)行嚴(yán)格劃分，集團(tuán)對(duì)子公司控制力不足的問(wèn)題依然存在。甚至還存在集團(tuán)公司淪為普遍的管理部門(mén)的現(xiàn)象，下屬公司對(duì)集團(tuán)總部所下達(dá)的資金管理要求執(zhí)行力不強(qiáng)，存在很多的問(wèn)題，如條塊分割十分嚴(yán)重，在集團(tuán)內(nèi)資金的調(diào)配存在很大的難度，無(wú)法形成合力，資金的協(xié)同效益無(wú)法全面發(fā)揮出來(lái)。

（二）資金分散，難以調(diào)控

很多的集團(tuán)企業(yè)資金管理分散，各成員企業(yè)相互獨(dú)立，各自為政，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展都是獨(dú)立完成的，多頭開(kāi)戶的問(wèn)題非常嚴(yán)重。從資金分配的時(shí)間、空間看，也存在不平衡的問(wèn)題，有些成員企業(yè)因資金不足，必須要進(jìn)行融資，還有一些成員企業(yè)將盈余資金存放在銀行，從而出現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)存貸款“雙高”問(wèn)題。加之，財(cái)務(wù)管理體制問(wèn)題，資金難以有效融通，使得集團(tuán)企業(yè)的資金成本持續(xù)升高，資金使用率降低，而企業(yè)的利息負(fù)擔(dān)也隨之加重，不能對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金存量、流向等進(jìn)行全面監(jiān)控。

（三）企業(yè)內(nèi)部資金監(jiān)控體系不完善

從目前企業(yè)集團(tuán)資金管理情況看，其內(nèi)部監(jiān)控體系并不完善，并未形成統(tǒng)一的資金管控體系。并且，資金管控力度不足，股東對(duì)整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的資金流動(dòng)情況了解不足，甚至存在無(wú)控制的問(wèn)題，違規(guī)操作等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，對(duì)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了不利影響。

（四）資金管理方式滯后，并未形成科學(xué)的資金管理模式

從我國(guó)集團(tuán)企業(yè)管理的實(shí)際情況看，管理鏈過(guò)長(zhǎng)，層次太多，涉及到的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多，相互間的信息聯(lián)系、數(shù)據(jù)共享、資金流等存在脫節(jié)問(wèn)題。大部分集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部并未構(gòu)成科學(xué)完善的資金管理系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一的信息平臺(tái)，內(nèi)部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理、分析，投資管理等各環(huán)節(jié)工作無(wú)法有效銜接起來(lái)，無(wú)法將集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金存量、具體流向反映出來(lái)，導(dǎo)致企業(yè)決策人員不能及時(shí)準(zhǔn)確決策，更不能進(jìn)行科學(xué)有效的監(jiān)管控制。

三、我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理的改善措施

（一）明確管理目標(biāo)，落實(shí)責(zé)任

在對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金進(jìn)行集中管理的過(guò)程中，許多企業(yè)過(guò)度的將關(guān)注的重點(diǎn)放在“集中”形式上，將企業(yè)的全部資金都統(tǒng)一到一個(gè)賬號(hào)，所有資金的調(diào)度都統(tǒng)一進(jìn)行審批等。雖然，這些做法有其優(yōu)勢(shì)部分，但是也存在一些弊端，基于“權(quán)力”的管理模式，對(duì)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展是很不利的。只有將集團(tuán)總公司和各子公司的資金管理有效融合起來(lái)，才能提高資金的利用率。資金集中管理是基于企業(yè)效益最大化的目標(biāo)之上的，并對(duì)企業(yè)的富余資金進(jìn)行考慮，通過(guò)科學(xué)調(diào)配，減少籌資成本，再采用科學(xué)的資金管理手段，先進(jìn)的支持系統(tǒng)，擴(kuò)大自身的影響力，從而吸引更多企業(yè)加入其中。

（二）要不斷地提高資金籌劃與運(yùn)用能力

在實(shí)施資金集中管理模式后，集團(tuán)總部對(duì)資金管理的重要性更加突出。對(duì)于集團(tuán)總部來(lái)說(shuō)，必須要有足夠的能力去把控各下屬企業(yè)的資金需求情況，通過(guò)融資等多種手段，保證資金供應(yīng)的充足性。同時(shí)，還應(yīng)該建立并完善資金管理制度體系，使資金管控更加規(guī)范化、準(zhǔn)確化，保證集團(tuán)內(nèi)有足夠的資金可以流轉(zhuǎn)，并保證資金的及時(shí)回籠。此外，集團(tuán)總部還需要深入到各下屬企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理工作中，對(duì)集團(tuán)企業(yè)整體發(fā)展情況有一個(gè)系統(tǒng)全面的了解，綜合市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，更新自身的資金管理思想、手段，將資金和業(yè)務(wù)管理有效融合起來(lái)。

（三）更新財(cái)務(wù)管理體制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

要全面落實(shí)資金集中管理工作，最重要的一步就是要保證資金的安全。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，集團(tuán)公司總部、及各下屬成員企業(yè)等應(yīng)該根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際，制定有關(guān)銀行賬務(wù)管控、收支管控、信息管控等的操作細(xì)則，使相關(guān)資金行為更加規(guī)范，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是要構(gòu)建完善的資金管理制度，對(duì)資金內(nèi)控流程加以規(guī)范，落實(shí)各崗位責(zé)任，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理都能有規(guī)章制度可以遵循。二是要采用有效手段，保證資金管理系統(tǒng)的安全、穩(wěn)定性，防止網(wǎng)絡(luò)黑客攻擊等。

（四）構(gòu)建集團(tuán)公司總部、下屬企業(yè)及銀行間的信息實(shí)時(shí)溝通共享機(jī)制

實(shí)際上，對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理，是為了提升資金使用效益，維護(hù)各企業(yè)的利益。這就需要構(gòu)建集團(tuán)公司總部、下屬企業(yè)及銀行間的信息實(shí)時(shí)溝通共享機(jī)制，保證集團(tuán)公司總部、下屬企業(yè)及銀行信息的及時(shí)共享。集團(tuán)總部應(yīng)該發(fā)揮自身的信息優(yōu)勢(shì)，將下屬企業(yè)管理服務(wù)工作聯(lián)系起來(lái)，提供資金服務(wù)，保證企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金充足。同時(shí)，還可以發(fā)揮自身資金、市場(chǎng)等方面優(yōu)勢(shì)，對(duì)各下屬企業(yè)提供資金管理方面的指導(dǎo)，提高集團(tuán)公司資金集中管理的質(zhì)量。

四、結(jié)束語(yǔ)

總之，在新時(shí)期，集團(tuán)企業(yè)要實(shí)施資金集中管理模式，就應(yīng)該根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際，建立并完善相關(guān)的管理制度，不斷地提高資金籌劃與運(yùn)用能力，構(gòu)建集團(tuán)公司總部、下屬企業(yè)及銀行間的信息實(shí)時(shí)溝通共享機(jī)制，高效管理和運(yùn)用資金，確保資金利用效率的最大化，推動(dòng)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

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