周春威

摘 要：現(xiàn)金流是一個(gè)企業(yè)的發(fā)展生機(jī)。新常態(tài)經(jīng)濟(jì)下，煤炭企業(yè)在融資、償債等方面都面臨著較大的風(fēng)險(xiǎn)，要想做好企業(yè)轉(zhuǎn)型，促進(jìn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，煤炭企業(yè)就應(yīng)當(dāng)將現(xiàn)金流管理擺在重要位置上。本文從煤炭企業(yè)現(xiàn)金流的特點(diǎn)著手，分析煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理中存在的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，并提出加強(qiáng)煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理的措施。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)? 現(xiàn)金流? 企業(yè)戰(zhàn)略管理

煤炭作為基礎(chǔ)性能源，煤炭產(chǎn)業(yè)經(jīng)歷了很長(zhǎng)一段時(shí)間的高速發(fā)展時(shí)期，但是隨著煤炭能源產(chǎn)量越來(lái)越少、新型能源的嶄露頭角，加之宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展減緩，以至于煤炭產(chǎn)業(yè)進(jìn)入了低動(dòng)力發(fā)展時(shí)期，煤炭?jī)r(jià)格也有所降低?，F(xiàn)在，影響煤炭企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的一大因素就是現(xiàn)金流過(guò)度緊張。

一、煤炭企業(yè)現(xiàn)金流的特點(diǎn)

（一）現(xiàn)金流轉(zhuǎn)落差較大

縱觀煤炭企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)階段，現(xiàn)金流入、流出存在較大的落差。在起步階段，諸如探測(cè)、開(kāi)采等活動(dòng)，都需要大量資金投入;在成長(zhǎng)階段，隨著商品的對(duì)外售出，企業(yè)將取得可觀收益;在衰退階段，收益顯著下降，現(xiàn)金流入量和成長(zhǎng)階段難以相提并論。極其不平衡的現(xiàn)金流入、流出量，使得經(jīng)營(yíng)者容易在倉(cāng)促間做出不理智決策。

（二）面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大

就企業(yè)本身來(lái)說(shuō)，煤炭能源深埋低下，開(kāi)采需要耗費(fèi)大量資源。在開(kāi)采過(guò)程中，既要考慮到地質(zhì)情況，也要考慮到自然災(zāi)害發(fā)生，還要防止出現(xiàn)其他惡劣影響。煤炭開(kāi)采事涉良多，牽扯資金巨大，任何一個(gè)問(wèn)題都可能帶給企業(yè)殘酷打擊。就國(guó)家層面來(lái)講，隨著供給層面改革的不斷推行，國(guó)家出臺(tái)多項(xiàng)政策，煤炭企業(yè)承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。

二、現(xiàn)階段煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問(wèn)題

（一）對(duì)于現(xiàn)金流管理的意識(shí)較為薄弱

因?yàn)槊禾慨a(chǎn)業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)都在同類行業(yè)中立足領(lǐng)先地位，因此很多企業(yè)在資金分配、現(xiàn)金流管理上面過(guò)分忽視，認(rèn)為只要利潤(rùn)足夠可觀，能給企業(yè)帶來(lái)收益就好。在這種認(rèn)識(shí)偏激的情況下，煤炭企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越高。隨著行業(yè)制度越來(lái)越規(guī)范，煤炭企業(yè)現(xiàn)在已經(jīng)可以利用平臺(tái)對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行管理，但也僅僅是“管理”而已，對(duì)于系統(tǒng)的其他功能則沒(méi)有過(guò)多開(kāi)發(fā)。而且煤炭企業(yè)在現(xiàn)金流管理上面，最多的是做財(cái)務(wù)收支預(yù)算和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理等，其管理出發(fā)點(diǎn)是滿足短期資金使用需求，不過(guò)多考慮戰(zhàn)略性發(fā)展需求。而且長(zhǎng)期以來(lái)，煤炭企業(yè)在績(jī)效考核中都會(huì)將利潤(rùn)放在重要地位。雖然利潤(rùn)至關(guān)重要，但是這種偏激行為僅會(huì)帶來(lái)短期效益，缺乏長(zhǎng)期、系統(tǒng)的發(fā)展規(guī)劃。正因?yàn)槭苤朴凇袄麧?rùn)”，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在做決策時(shí)也會(huì)有所被動(dòng)。更甚者，為了取得更多利益，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不惜大量籌措資金，用以投入到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，一旦資金鏈斷掉，引發(fā)的各類財(cái)務(wù)問(wèn)題都難以在短時(shí)間解決。而且，出于對(duì)現(xiàn)金流管理的短視，煤炭企業(yè)的創(chuàng)收能力的發(fā)揮必然受到局限，無(wú)法取得更多經(jīng)濟(jì)價(jià)值，這又在無(wú)形中造成了經(jīng)濟(jì)損失。

（二）對(duì)于內(nèi)外部環(huán)境的把握較為薄弱

企業(yè)作為一個(gè)社會(huì)組織，其產(chǎn)生的任何活動(dòng)和社會(huì)環(huán)境密切相關(guān)。企業(yè)任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都會(huì)產(chǎn)生現(xiàn)金流，所以不僅要做好內(nèi)部體系建設(shè)，也要時(shí)刻關(guān)注國(guó)家政策變化和行業(yè)動(dòng)態(tài)變化，使得現(xiàn)金流管理手段能及時(shí)按需調(diào)整，而不是從一而終的沒(méi)有改變。只有同時(shí)關(guān)注內(nèi)外部環(huán)境，煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理才能最大化發(fā)揮其作用。煤炭行業(yè)具有較強(qiáng)的周期性，再加上國(guó)家開(kāi)始鼓勵(lì)新型能源發(fā)展，這也會(huì)給煤炭企業(yè)的發(fā)展造成一定打擊。就內(nèi)部環(huán)境來(lái)說(shuō)，很多煤炭企業(yè)都只重視短期收益，沒(méi)有長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，以至于出現(xiàn)盲目投資的現(xiàn)象。在這種情況下，如果國(guó)家發(fā)布了新的金融政策，煤炭企業(yè)應(yīng)對(duì)不及時(shí)，就很容易產(chǎn)生現(xiàn)金流斷裂的情況。

（三）對(duì)于預(yù)警機(jī)制的建設(shè)較為薄弱

有很多煤炭企業(yè)事前預(yù)警工作不到位，遇到危機(jī)只能臨陣磨槍，這種事后控制手段雖然能起到一定作用，但是極不利于現(xiàn)金流管理，也勢(shì)必會(huì)承擔(dān)損失。盡管有些煤炭企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始重視現(xiàn)金流管理工作，但也僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)加以重視，卻忽視了部門(mén)間的交流，使得現(xiàn)金流管理只能?chē)@財(cái)務(wù)工作打轉(zhuǎn)，難以發(fā)揮出現(xiàn)金流管理的真正作用。并且，煤炭企業(yè)在現(xiàn)金流管理工作上，其預(yù)警工作還有所不足，頗有“事后諸葛亮”的意味，在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后預(yù)警系統(tǒng)才發(fā)出警告，此時(shí)已經(jīng)造成損失。因此，在現(xiàn)金流管理工作上，預(yù)警機(jī)制建設(shè)不到位這個(gè)原因讓煤炭企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力有所降低。

三、加強(qiáng)煤炭企業(yè)現(xiàn)金流管理的措施

（一）提升管理意識(shí)的正向性

現(xiàn)金流是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必需，有資金才能有持之以恒的發(fā)展動(dòng)力。因此，對(duì)于現(xiàn)金流管理不應(yīng)該是單一進(jìn)行的，而是要結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略，統(tǒng)籌推進(jìn)。煤炭企業(yè)要讓現(xiàn)金流管理的重要性貫徹于每個(gè)員工心中，無(wú)論是管理人員還是普通員工，都應(yīng)對(duì)現(xiàn)金流管理做出相應(yīng)了解。在管理過(guò)程中，要嚴(yán)格區(qū)分收入和支出會(huì)計(jì)賬目，掌握每筆資金來(lái)源與去向，做到現(xiàn)金流的科學(xué)、規(guī)范管理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。在績(jī)效考評(píng)上，也可以適當(dāng)和現(xiàn)金流管理掛鉤，以便于調(diào)動(dòng)人員積極性，使員工真正參與到現(xiàn)金流管理工作中。

（二）加強(qiáng)投資規(guī)模的科學(xué)性

投資活動(dòng)是企業(yè)生命周期內(nèi)必不可少的一項(xiàng)內(nèi)容，煤炭企業(yè)的基礎(chǔ)投資建設(shè)更是至關(guān)重要的，但是因?yàn)榫哂羞\(yùn)轉(zhuǎn)周期長(zhǎng)、資金消耗大、現(xiàn)金回收慢等特點(diǎn)，所以一旦產(chǎn)生錯(cuò)誤的決策，那么必然會(huì)造成財(cái)務(wù)困難，甚至資金鏈斷裂。因此，投資規(guī)劃的重要性便顯現(xiàn)出來(lái)。煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)從兩方面著手，首先是按照實(shí)際需求，計(jì)劃好借款規(guī)模、借款時(shí)間和還款方式等。長(zhǎng)期借款和短期借款要結(jié)合使用，而不是只偏執(zhí)于某一種借款，無(wú)形中增加了還款壓力。其次是投資規(guī)模要結(jié)合投資環(huán)境、自身實(shí)力、現(xiàn)金持有量、以及未來(lái)發(fā)展情況來(lái)決定，不能盲目跟風(fēng)投資。

（三）完善預(yù)警機(jī)制的功能性

煤炭企業(yè)現(xiàn)在面臨著錯(cuò)綜復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境，對(duì)內(nèi)，出于安全、環(huán)保的基本要求，需要付出大量資金用以實(shí)現(xiàn);對(duì)外，要面對(duì)市場(chǎng)的變化和國(guó)家政策的調(diào)整。在這種情況下，建立并完善預(yù)警機(jī)制能幫助煤炭企業(yè)減弱資金風(fēng)險(xiǎn)。一套有效的預(yù)警機(jī)制，能實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)變化，一旦觸及到臨界點(diǎn)，預(yù)警機(jī)制則立馬提出警示，使工作人員盡快提供解決方案用以應(yīng)對(duì)危機(jī)。預(yù)警機(jī)制的建立也要結(jié)合煤炭企業(yè)現(xiàn)實(shí)資金狀況，只有結(jié)合自身情況，才能做出較為正確的判斷，也方便在接下來(lái)的工作中對(duì)預(yù)警機(jī)制中設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)做出調(diào)整，使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控體系更為嚴(yán)格，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)和處理財(cái)務(wù)危機(jī)的能力。值得一提的是，煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系在運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，更偏向于參考財(cái)務(wù)信息，對(duì)于非財(cái)務(wù)信息則一帶而過(guò)，但實(shí)際上企業(yè)財(cái)務(wù)工作和每個(gè)部門(mén)都有聯(lián)系，如市場(chǎng)部門(mén)會(huì)收集行業(yè)信息、行政部門(mén)會(huì)收集政策動(dòng)態(tài)，這些非財(cái)務(wù)信息也會(huì)直接影響企業(yè)決策。所以煤炭企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息要一視同仁，只有全面結(jié)合起來(lái)才能做出更有價(jià)值的決策。

煤炭企業(yè)的生存發(fā)展離不開(kāi)現(xiàn)金流的支撐，因此要將現(xiàn)金流管理提升到重要位置上，并且在管理過(guò)程中遵循市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律和周期動(dòng)態(tài)，做好資源配置工作，圍繞資金這一基本點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)有方、管理有度、效益有增的局面，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫菲菲.企業(yè)現(xiàn)金流管理存在問(wèn)題及對(duì)策研究[J].商場(chǎng)現(xiàn)代化，2018（23）：120-121.