司馬建明

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）企業(yè)融資渠道較少

中小企業(yè)融資問題比較突出，除了進(jìn)行股權(quán)投資，其他的融資渠道主要就是銀行貸款以及其他借款。中小企業(yè)因?yàn)樽陨項(xiàng)l件的限制，想要獲得融資還是存在著不小的障礙。從銀行貸款來看，中小企業(yè)如果想要獲得來自銀行的資金支持基本不太可能。因?yàn)楦鶕?jù)現(xiàn)在法律政策，企業(yè)要想從銀行獲得貸款，需要向銀行提供各種資料文件包括有審計(jì)報(bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)表等向銀行證明企業(yè)具有一定的償債能力，同時(shí)有的銀行還需要企業(yè)有抵押物和擔(dān)保。這樣看來，中小企業(yè)都不能夠滿足銀行的放貸標(biāo)準(zhǔn)。多數(shù)的企業(yè)都比較小，實(shí)物資產(chǎn)不多，可供抵押的資產(chǎn)價(jià)值也不高。如果企業(yè)選擇去抵押，還要對(duì)其準(zhǔn)備抵押的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，在進(jìn)行評(píng)估登記是會(huì)涉及諸多的繁瑣手續(xù)，在辦理登記和評(píng)估時(shí)，需要交納一定的費(fèi)用，這些都會(huì)增大企業(yè)的籌資成本，企業(yè)獲得通過抵押融資成本太高，往往得不償失。即使有部分中小企業(yè)能夠滿足銀行的貸款要求，銀行往往也不太愿意給中小企業(yè)提供資金。因?yàn)橹行∑髽I(yè)大都不重視財(cái)務(wù)管理，銀行需要消耗大量時(shí)間和資金成本去鑒別中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息是否真實(shí)完整，同時(shí)銀行還要承擔(dān)中小企業(yè)突然倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。因此銀行大都不愿意為中小企業(yè)提供貸款支持。

（二）企業(yè)投資缺乏科學(xué)性

多數(shù)中小企業(yè)發(fā)展到能夠獲得穩(wěn)定收益的階段后，企業(yè)管理者不再像初期時(shí)那樣時(shí)刻保持謹(jǐn)慎，被初階段的勝利“果實(shí)”欺騙，當(dāng)發(fā)現(xiàn)“熱門產(chǎn)業(yè)”業(yè)興起時(shí)，迫不及待的投入其中，從而進(jìn)行沖動(dòng)的盲目擴(kuò)張，尋求新的產(chǎn)品項(xiàng)目，開始其所謂的多元化企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。在此過程中，多元化的企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略無疑會(huì)幫助企業(yè)分散投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)規(guī)模也因此不斷擴(kuò)大。企業(yè)管理家卻因忙于沉浸在企業(yè)不斷擴(kuò)大發(fā)展的喜悅中，忽略了新的項(xiàng)目對(duì)資金，技術(shù)以及市場(chǎng)的需求，還有企業(yè)資源分配不合理帶來的企業(yè)內(nèi)部矛盾。新項(xiàng)目不斷需要投入資金，管理人員對(duì)新項(xiàng)目缺乏經(jīng)驗(yàn)等等使得新項(xiàng)目無法提供預(yù)期的收益，一旦新的項(xiàng)目不能達(dá)到預(yù)期的規(guī)模，原有的產(chǎn)業(yè)也會(huì)因?yàn)橘Y金被抽出而失去其原有的優(yōu)勢(shì)。在中小企業(yè)盲目擴(kuò)張中，企業(yè)管理者進(jìn)行投資時(shí)往往會(huì)根據(jù)以往的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)來制定企業(yè)計(jì)劃，而不會(huì)去搜集相關(guān)信息，科學(xué)的去分析項(xiàng)目是否可行。即使少數(shù)企業(yè)管理者會(huì)進(jìn)行分析，但是由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平底下，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)丟失、不準(zhǔn)確的現(xiàn)象。在此情況下進(jìn)行分析的實(shí)際意義也不是很大。企業(yè)家雖然具有比較豐富的實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，但是在財(cái)務(wù)方面的認(rèn)識(shí)卻極其缺乏，把財(cái)務(wù)管理工作是停留在記賬水平，對(duì)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況也缺乏全面的了解，決策時(shí)不會(huì)利用財(cái)務(wù)工具科學(xué)有效地去評(píng)價(jià)項(xiàng)目獲利能力以及項(xiàng)目是否可行。根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)對(duì)新的項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估不一定適用，往往存在巨大的風(fēng)險(xiǎn)，有的項(xiàng)目看起來可以是企業(yè)獲得巨額利潤(rùn)，但是投資過程中需要大量的投入資金，企業(yè)貿(mào)然進(jìn)行投資，很可能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問題，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。在企業(yè)進(jìn)行投資決策方面,財(cái)務(wù)部門起著至關(guān)重要的作用,投資者應(yīng)該在了解其財(cái)務(wù)狀況的同時(shí)，根據(jù)財(cái)務(wù)部門的參考意見作出科學(xué)的投資決策。企業(yè)投資不是一件小事情，企業(yè)管理者應(yīng)該保持謹(jǐn)慎，避免盲目投資。

（三）財(cái)務(wù)管理集權(quán)，決策由企業(yè)負(fù)責(zé)人決定

中小企業(yè)大多數(shù)都是家族企業(yè)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)都集中一個(gè)人身上，公司中一起事務(wù)都是老板一人說了算，缺乏專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)的企業(yè)所有者甚至?xí)迨重?cái)務(wù)、為了偷稅避稅，干預(yù)財(cái)務(wù)事宜，影響財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)反映，擾亂財(cái)務(wù)工作的正常流程。企業(yè)中也沒有健全的，規(guī)范的財(cái)務(wù)制度。財(cái)務(wù)的制度有時(shí)隨著管理者的意愿隨意的發(fā)生變化，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂。

（四）財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平達(dá)不到要求

很多中小企業(yè)的所有者認(rèn)為財(cái)務(wù)是比較私密的的地方，覺得“自己人”把持財(cái)務(wù)工作會(huì)比較安全，所以財(cái)務(wù)部里面工作人員大多都是公司老板的親戚擔(dān)任，這些財(cái)務(wù)人員由于不都具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)，有的甚至沒有進(jìn)行過專業(yè)相關(guān)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，在財(cái)務(wù)中只能進(jìn)行簡(jiǎn)單的做賬，更不用說在企業(yè)建立完善的財(cái)務(wù)體系，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，根本不能勝任企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，這些因素對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理造成的很大制約。

二、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)策

（一）政府加大支持力度，扶持中小企業(yè)發(fā)展

中小企業(yè)是企業(yè)界的弱勢(shì)群體，需要政府對(duì)其提供相應(yīng)的引導(dǎo)和政策幫助。政府可以通過各種財(cái)政，稅收，金融等政策的公布來幫助中小企業(yè)健康發(fā)展。在對(duì)中小企業(yè)征稅方面，可以通過擴(kuò)大稅收優(yōu)惠政策范圍，不單單是只對(duì)高新技術(shù)企業(yè)給與優(yōu)惠，對(duì)滿足一定利潤(rùn)，產(chǎn)業(yè)要求，發(fā)展前景好的企業(yè)也應(yīng)給與優(yōu)惠幫助，提高各項(xiàng)稅種如增值稅，企業(yè)所得說的起征點(diǎn)，降低對(duì)中小企業(yè)征稅，同時(shí)減免一些行政性收費(fèi)，降低企業(yè)負(fù)擔(dān)。在企業(yè)融資方面，政府應(yīng)該鼓勵(lì)銀行等金融機(jī)構(gòu)積極改革，進(jìn)行創(chuàng)新，根據(jù)中小企業(yè)融資特點(diǎn)與需求，針對(duì)性的提供相關(guān)金融產(chǎn)品，提升對(duì)中小企業(yè)的金融服務(wù)。同時(shí)還可以通過要求銀行降低對(duì)中小企貸款的高要求，做到與對(duì)大企業(yè)一樣平等對(duì)待。

政府可以通過建設(shè)中小企業(yè)公共服務(wù)平臺(tái)，政府出面進(jìn)行各種資源的整合，通過服務(wù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)資源共享，協(xié)同中小企業(yè)管理，滿足中小企業(yè)需求，完善政府服務(wù)體系。企業(yè)可以通過公共服務(wù)平臺(tái)獲得一些公益性的幫助。在線服務(wù)平臺(tái)建立完成后，企業(yè)可以通過網(wǎng)絡(luò)以及移動(dòng)設(shè)備獲得管理咨詢、技術(shù)咨詢、在線培訓(xùn)、投資咨詢，法律支援、信息咨詢等一些服務(wù)幫助。平臺(tái)會(huì)通過大數(shù)據(jù)以及云計(jì)算技術(shù)對(duì)中小企業(yè)的信息資源進(jìn)行處理，將相關(guān)信息資源數(shù)據(jù)化，然后統(tǒng)一存儲(chǔ)在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上進(jìn)行管理。中小企業(yè)可以隨時(shí)進(jìn)行查閱和調(diào)用，實(shí)現(xiàn)資源在中小企業(yè)間的共享使用，通過與其他中小企業(yè)信息的對(duì)比，中小企業(yè)可以方便找到所處行業(yè)中自身的定位，并根據(jù)所處情況改善企業(yè)目標(biāo)。

（二）擴(kuò)展融資渠道，改進(jìn)企業(yè)融資方式

積極學(xué)習(xí)新的融資理念，了解不同的融資渠道對(duì)企業(yè)的條件要求，嘗試新的融資方式，能幫助中小企業(yè)獲取充足的資金，更好的進(jìn)行投資。融資租賃首先出現(xiàn)在國(guó)外，在國(guó)外企業(yè)通過這一方式取得融資已有大量的現(xiàn)實(shí)經(jīng)驗(yàn)。作為一種新的融資方式有著明顯的優(yōu)點(diǎn)。中小企業(yè)應(yīng)該積極學(xué)習(xí)吸取經(jīng)驗(yàn)，通過融資租賃拓寬資金渠道。融資租賃方式靈活，中小企業(yè)可以根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略選擇不同的租賃形式。同時(shí)，相比銀行貸款來說，通過融資租賃獲取的資金還款期限時(shí)間長(zhǎng)，還款方式多樣，操作靈活，通過此方式進(jìn)行融資能夠減小中小企業(yè)因?yàn)檫€款承受的壓力。對(duì)于需要擴(kuò)大規(guī)模購買價(jià)格生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備但是資金短缺的企業(yè)來說，以融資租賃的方式不需要比他機(jī)構(gòu)進(jìn)行擔(dān)保，通過融資租新能夠節(jié)省下大量的流動(dòng)資金，保證中小企業(yè)資金鏈不會(huì)斷裂，有效地改善中小企業(yè)資金短缺的問題。

中小企業(yè)要想獲得融資需從自身出發(fā)，保證自身擁有一定的資信能力。中小企業(yè)由于企業(yè)內(nèi)部管理存在諸多問題，進(jìn)而對(duì)企業(yè)融資造成障礙。想要解決企業(yè)中存在的融資難問題，就必須從實(shí)際出發(fā)，認(rèn)識(shí)到企業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況，提出切實(shí)可行的解決方案解決企業(yè)內(nèi)部管理混亂，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)的問題。首先企業(yè)管理者應(yīng)該重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提高自身財(cái)務(wù)管理意識(shí)，認(rèn)識(shí)到企業(yè)信用問題的重要性，注重企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理建設(shè)。其次，企業(yè)內(nèi)部人員應(yīng)該提升自己的法律意識(shí)，遵守企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真負(fù)責(zé)的完成財(cái)務(wù)工作，保持財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性，以便在企業(yè)融資時(shí)通過順利通過相關(guān)評(píng)估，提升企業(yè)的信用等級(jí)，使得企業(yè)順利獲得融資。

（三）強(qiáng)對(duì)企業(yè)投資管理的改進(jìn)

企業(yè)投資是企業(yè)發(fā)展中最為關(guān)鍵的一個(gè)環(huán)節(jié)，預(yù)期能夠在未來給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，是促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的核心所在。為了避免投資出現(xiàn)失誤，在中小企業(yè)內(nèi)部需要構(gòu)建一定的機(jī)制來管理投資活動(dòng)，對(duì)投資項(xiàng)目流程進(jìn)行控制，最終從企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的降低，避免盲目的投資行為。

在進(jìn)行投資項(xiàng)目規(guī)劃時(shí)，應(yīng)該按照規(guī)范的流程來進(jìn)行投資方案的設(shè)計(jì)。投資方案擬定前，要充分考慮市場(chǎng)環(huán)境，國(guó)家政府發(fā)布的相關(guān)政策，稅收優(yōu)惠條件，以及所在產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方向，在企業(yè)戰(zhàn)略方針的指導(dǎo)下確立投資的目標(biāo)。在方案確定下來后，需要有專業(yè)的人員對(duì)項(xiàng)目的投資規(guī)模，投資效益以及投資風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行分析，平衡好收益與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。投資項(xiàng)目開始后，要注重項(xiàng)目的管理，企業(yè)投資不是一勞永逸的事情，不能只是一味地按照編制好的投資計(jì)劃進(jìn)行項(xiàng)目的實(shí)施，要根據(jù)實(shí)際情況對(duì)項(xiàng)目投資進(jìn)行動(dòng)態(tài)的調(diào)整。整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行的過程中也要明確好管理人員責(zé)任，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督管理，保證投資順利完成，維護(hù)企業(yè)利益。

中小企業(yè)投資進(jìn)行過程過，市場(chǎng)環(huán)境不停地波動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)悄然而至，企業(yè)投資活動(dòng)的每一步進(jìn)程中都可能面臨新的投資風(fēng)險(xiǎn)。如果項(xiàng)目進(jìn)行過程中出現(xiàn)了預(yù)料之外的情況，面臨一些不確定因素，企業(yè)千萬不能直接忽略。這些不確定因素可能會(huì)影響的項(xiàng)目的順利進(jìn)行，所以企業(yè)必須時(shí)刻關(guān)注市場(chǎng)變化以及企業(yè)內(nèi)部的問題，關(guān)注投資風(fēng)險(xiǎn)，防止投資失利，保證投資收益。

（四）利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

中小企業(yè)應(yīng)該積極學(xué)習(xí)互聯(lián)網(wǎng)知識(shí)，信息化不斷發(fā)展，財(cái)務(wù)管理信息化對(duì)于企業(yè)來說愈加關(guān)鍵?，F(xiàn)在，已經(jīng)有很多大型企業(yè)嘗到了財(cái)務(wù)管理信息化的甜頭。信息化的財(cái)務(wù)管理給財(cái)務(wù)人員減輕了大量的工作，財(cái)務(wù)人員可以不用每天花費(fèi)大量的時(shí)間放在簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)核算中，在信息化技術(shù)，記賬，對(duì)賬，計(jì)算，核對(duì)以及匯總等繁瑣的工作都會(huì)通過計(jì)算機(jī)軟件自動(dòng)生成，工作效率大大增加，財(cái)務(wù)人員不在被繁重的財(cái)務(wù)工作所困擾，因此財(cái)務(wù)人員就有更多的時(shí)間進(jìn)行財(cái)務(wù)分析等工作。同時(shí)利用信息化網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門，企業(yè)各個(gè)辦事處被整合為一體，統(tǒng)一了企業(yè)財(cái)務(wù)處理工作，將常規(guī)性的工作一同處理，能更好的規(guī)范財(cái)務(wù)工作，保證了數(shù)據(jù)的真實(shí)性。數(shù)據(jù)上傳系統(tǒng)之后，相關(guān)記錄能夠在同步在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上，其他擁有權(quán)限的財(cái)務(wù)人員都可以進(jìn)行在平臺(tái)上進(jìn)行查閱和處理，保證問題出現(xiàn)后能夠及時(shí)的被發(fā)現(xiàn)并得以解決。與傳統(tǒng)的手工記賬和簡(jiǎn)單的電算化相比，信息化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)可以在極短的時(shí)間內(nèi)，完成對(duì)大量數(shù)據(jù)的整合，對(duì)數(shù)據(jù)自動(dòng)進(jìn)行處理和并且形成分析報(bào)告圖表，為管理人員的分析工作提供了極大地幫助。因?yàn)槎际峭ㄟ^財(cái)務(wù)管理軟件進(jìn)行處理，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一集中存放，在需要時(shí)能夠迅速及時(shí)的調(diào)用，避免了人與人，部門與部門之間進(jìn)行溝通傳遞，也不再需要專門的人員進(jìn)行數(shù)據(jù)采集，降低了人工成本，也提高了財(cái)務(wù)人員的工作效率。因?yàn)樨?cái)務(wù)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的引入，中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算水平得到大幅度提高，方便了企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部管理。

（五）加強(qiáng)人才隊(duì)伍培養(yǎng)

互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展以及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在企業(yè)中的應(yīng)用，明顯的提高了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平，但同時(shí)使得對(duì)企業(yè)員工能力提出了更高的要求。企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員不僅僅需要掌握扎實(shí)的會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)管理等知識(shí)，還需要能夠掌握利用計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的能力。然而中小企業(yè)中財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)普遍素質(zhì)不高，甚至不愿意對(duì)新的技術(shù)和管理思想方法進(jìn)行主動(dòng)學(xué)習(xí)，相關(guān)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在引入時(shí)遇到困難。所以，中小企業(yè)應(yīng)該重視信息化時(shí)代下高素質(zhì)全面的財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)。企業(yè)應(yīng)該聘請(qǐng)專業(yè)人員幫助建設(shè)企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，幫助學(xué)習(xí)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)知識(shí)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合能力，能夠利用信息技術(shù)主動(dòng)挖掘企業(yè)內(nèi)部大數(shù)據(jù)，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合分析，幫助企業(yè)及時(shí)有效的做出作出決策；利用網(wǎng)上學(xué)習(xí)平臺(tái)等其他各種途徑，幫助財(cái)務(wù)人員積極學(xué)習(xí)新的財(cái)稅政策等，使企業(yè)人員不斷的提升自我，更好的服務(wù)企業(yè)。