侯星星

隨著中國經(jīng)濟的快速發(fā)展，商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作正面臨著嚴重的挑戰(zhàn)，如何在大數(shù)據(jù)的時代背景下，利用科技手段面對和化解風險并將風險轉(zhuǎn)化為機遇，是我國銀行業(yè)需要考慮的事。內(nèi)部審計工作作為銀行進行自我監(jiān)督的一種手段，隨著外界環(huán)境的變化，其面臨的風險也隨之上升。下面本文將從銀行內(nèi)部審計的工作現(xiàn)狀入手，分析大數(shù)據(jù)時代背景下銀行內(nèi)部審計工作面臨的風險，并給出一些建議，希望能對相關(guān)人員的工作有所幫助。

一、前言

大數(shù)據(jù)時代的到來給許多行業(yè)帶來了新的挑戰(zhàn)和機遇，銀行內(nèi)部審計工作作為金融行業(yè)的審計工作中至關(guān)重要的一部分，其如何在審計工作中更好的利用大數(shù)據(jù)、云計算和互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)，迎接時代的挑戰(zhàn)，是很多人重點關(guān)注的問題。隨著我國經(jīng)濟發(fā)展的角度逐漸加快，人民對金融業(yè)的要求也日益嚴格，而銀行內(nèi)部的審計工作變得尤其重要，只有用正確的方法和手段對審計工作進行改進，才能及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，提高審計工作效率，推動銀行業(yè)不斷向前發(fā)展。

二、國有銀行內(nèi)部審計工作的現(xiàn)狀

研究數(shù)據(jù)顯示，在我國國有銀行建立內(nèi)部審計工作之后，不僅完成了內(nèi)部財政審計、固定資產(chǎn)審計等不同種類的審計工作，并且將內(nèi)部審計工作由原來的銀行內(nèi)的自我監(jiān)督轉(zhuǎn)換到對銀行自身風險的預(yù)測等方面，對保障銀行的健康發(fā)展有重要作用。因此銀行的內(nèi)部審計工作已經(jīng)成為銀行工作必不可少的一個環(huán)節(jié)，銀行審計部門的相關(guān)工作人員的專業(yè)素質(zhì)也受到銀行的重點關(guān)注。為了保證銀行內(nèi)部審計工作的順利開展，讓審計工作發(fā)揮更大的作用，銀行提高了對相關(guān)工作人員的考核質(zhì)量，完善了審計工作的環(huán)節(jié)。隨著中國經(jīng)濟的快速發(fā)展，在經(jīng)濟全球化的時代大趨勢下，銀行的審計手段也從原來的手工審計逐漸改進為計算機輔助審計，審計工作的內(nèi)容范圍不斷拓寬，銀行內(nèi)部審計工作發(fā)揮的作用越來越大。

目前，我國銀行已經(jīng)建立了一系列科學有效的審計流程，并且銀行內(nèi)部審計工作已經(jīng)取得了一定成果。但是面對大數(shù)據(jù)時代的大環(huán)境，在風險預(yù)測、獎懲制度、工作人員專業(yè)素質(zhì)等方面還存在很多問題需要解決。銀行傳統(tǒng)的審計方法和技術(shù)直接影響到審計的質(zhì)量，目前，很多銀行的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)不同，對于數(shù)據(jù)的傳輸不能做到統(tǒng)一，審計部門在進行數(shù)據(jù)的下載之后還需要進行格式的轉(zhuǎn)換，這個過程耗費時間較長。由于銀行儲存了大量的數(shù)據(jù)，在沒有足夠的資源配置的情況下，容易出現(xiàn)國家無法收集到銀行的實時數(shù)據(jù)并檢查問題的情況。

目前我國銀行內(nèi)部審計工作還存在很多盲區(qū)，審計范圍較小，審計對象也主要針對四大銀行。隨著經(jīng)濟全球化的加深，各種各樣的新型金融業(yè)務(wù)隨之產(chǎn)生，但很多銀行對新業(yè)務(wù)的關(guān)注度不夠，控制也相對薄弱，審計工作質(zhì)量較差。另外，由于審計工作經(jīng)過的時間周期較長，并且審計工作涉及的內(nèi)容較單一、監(jiān)察環(huán)節(jié)較薄弱，所以審計機關(guān)很難真正及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，銀行的經(jīng)營管理安全難以得到保證。

三、大數(shù)據(jù)時代銀行內(nèi)部審計工作面臨的風險

大數(shù)據(jù)時代的重點就是對數(shù)據(jù)的采集、儲存和處理，數(shù)據(jù)的采集是一切工作順利開展的基礎(chǔ)。然而目前大數(shù)據(jù)技術(shù)還沒有完全成熟，因此審計工作收集的數(shù)據(jù)不能保證其完整性，大量的信息匯集在一起，僅通過人工的方式，很難將其區(qū)分。并且由于人工處理不可避免的會出現(xiàn)失誤，因此當污染信息數(shù)據(jù)流入審計工作的環(huán)節(jié)中，不僅會導致審計結(jié)果產(chǎn)生很大失誤，出現(xiàn)審計程序失效的后果，還嚴重阻礙了審計工作的進行。海量信息數(shù)據(jù)的輸入直接導致數(shù)據(jù)的遺漏和污染信息的傳輸，數(shù)據(jù)的收集面臨很大風險。

對于審計數(shù)據(jù)的儲存來說，在用戶個人信息保護和各種檔案、數(shù)據(jù)的保存方面還存在很大問題。由于互聯(lián)網(wǎng)上一直存在的黑客和電腦病毒等因素的影響，數(shù)據(jù)儲存的安全性受到了重點關(guān)注。但是在大數(shù)據(jù)時代的背景下，這些風險進一步被擴大，對審計工作的順利進行有很大的威脅。目前，不僅審計信息系統(tǒng)的安全性還有待驗證，而且由于相關(guān)工作人員的信息技術(shù)能力不夠，因此在真正遇到危險時也不能正確做出補救措施。

由于電子取證具有一定的局限性，審計癥狀的獲取較困難。審計工作的數(shù)據(jù)取證環(huán)節(jié)和信息化結(jié)合程度較低，在面對一些高級舞弊時，很難檢查出問題，因此應(yīng)用受到的限制較大。在大數(shù)據(jù)時代的背景下，目前銀行面對的審計數(shù)據(jù)比較復(fù)雜，因此僅僅是依靠銀行構(gòu)建傳統(tǒng)的審計流程，很難找到真正的證據(jù)。與此同時，由于網(wǎng)絡(luò)的普及，現(xiàn)在很多審計證據(jù)都轉(zhuǎn)換為電子版本。但是由于信息化技術(shù)的限制，找到的電子審計證據(jù)在維護和保存上還存在很多漏洞。

四、加強和完善銀行內(nèi)部審計工作的建議

在大數(shù)據(jù)的時代背景下，審計部門應(yīng)該積極將新時期的技術(shù)手段應(yīng)用到審計工作中來，比如就用云計算、互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)方式解決大量數(shù)據(jù)的處理問題，優(yōu)化審計工作的資源配置。另外，銀行需要重視審計工作的進行，并按照國家相關(guān)法律法規(guī)的要求，隨著不斷變化的國際大環(huán)境，最好應(yīng)對的準備，建立科學、安全、完善的審計監(jiān)督管理體系。同時應(yīng)增強相關(guān)專業(yè)工作人員的專業(yè)素質(zhì)，制定合理的獎賞制度，明確不同員工的工作內(nèi)容，做好任務(wù)的分配，明確審計工作重點和目標，注重提升員工的工作質(zhì)量，保證整體審計工作的實施。商業(yè)銀行需要針對大數(shù)據(jù)分析的結(jié)果采取措施，并且制定常規(guī)審計分離制度，對于信息管理設(shè)置統(tǒng)一的標準。與此同時，銀行應(yīng)該針對審計軟件進行研究，重點考察審計軟件的實用性、經(jīng)濟性等功能，選擇最合適的審計軟件加強對信息的整合和處理，注重審計工作的效率。審計工作需要保證數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩?，因此最好對大?shù)據(jù)系統(tǒng)分析做隔離。對于分析結(jié)果來說，銀行應(yīng)安排單獨的線路進行傳輸，保證數(shù)據(jù)的私密性和有效性，對于其中的敏感數(shù)據(jù)，應(yīng)該根據(jù)實際情況對數(shù)據(jù)定制一套完整的流程，防止數(shù)據(jù)的泄露。

另一方面，銀行應(yīng)選擇更加專業(yè)的工作人員，建立高效專業(yè)的審計隊伍。銀行可以增強和高校的聯(lián)系，安排學生在實習期進入銀行實習，招攬更多具有高質(zhì)量專業(yè)素質(zhì)的年輕力量。對于銀行自身的審計隊伍來說，銀行應(yīng)該提高選擇人才的標準，讓每個工作人員都在工作中反思、在工作中進步。引導在職工作人員積極進行內(nèi)部的檢查，降低工作中出現(xiàn)失誤的頻率。不同銀行之間可以定期舉辦審計工作的交流會，加強不同銀行的信息數(shù)據(jù)交流，對在職員工的專業(yè)技能、信息技能等方面進行培訓，全面提升工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，并對表現(xiàn)突出的員工進行適當獎勵，對表現(xiàn)相對落后的員工進行督促，做到獎懲分明，塑造銀行更積極向上的工作氛圍，提升審計工作的效率和質(zhì)量。

五、結(jié)語

綜上所述，在大數(shù)據(jù)時代背景下，對銀行的內(nèi)部審計工作做出相應(yīng)的改變是非常必要的。關(guān)于新時期審計工作的流程構(gòu)建是一個漫長而復(fù)雜的過程，并且會隨著時代大背景的變化隨之變化。如何將先進的技術(shù)運用到銀行的審計工作中，以保證審計工作的順利展開，是銀行工作人員需要關(guān)注的重點。只有在考慮了銀行的實際情況之后，提升工作團隊的專業(yè)素質(zhì)，剪短審計工作時間周期，提升審計工作的效率，才能最大化的實現(xiàn)審計工作的價值，降低銀行的發(fā)展風險，規(guī)范自身的經(jīng)營。（作者單位：中國郵政儲蓄銀行審計局西安分局）