胡呂嫻　郭暉

摘 要：我國中小企業(yè)的起步較晚，但是增長速度非?？?，目前我國中小企業(yè)的數(shù)量較多，經(jīng)營方式也靈活多變，涉及了各行各業(yè)，在國民經(jīng)濟中占有重要的地位。本文分析了國內(nèi)中小企業(yè)營運資金管理的現(xiàn)狀與問題，從供應(yīng)鏈的角度提出了解決存貨、應(yīng)收賬款與融資的建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)? 供應(yīng)鏈? 營運資金

中圖分類號：F275.1? 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A? 文章編號：2096-0298（2020）04（b）--02

我國企業(yè)發(fā)展迅猛，各行各業(yè)競爭激烈，市場環(huán)境更是變幻莫測。當(dāng)前我國各行業(yè)的中小企業(yè)生存與發(fā)展都面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。如成本上升、產(chǎn)能過剩、存貨積壓、融資障礙等。為了緩解來自市場的壓力，也為了改善中小企業(yè)的內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)，需要優(yōu)化中小企業(yè)的營運資金管理方式。

1 在供應(yīng)鏈視角下營運資金管理的發(fā)展

很多人印象中營運資金就是流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的差額，這是狹義的營運資金的定義。而企業(yè)在一定時間內(nèi)的所有流動資產(chǎn)，也就是總營運資金，是廣義上營運資金的概念，也是一個具體的概念。這兩種基本的概念有助于財務(wù)人員對企業(yè)營運資金進行分類管控 。除了廣義狹義之分，從財務(wù)管理的角度來說，營運資金管理的核心是對資金的應(yīng)用與籌措，它需要企業(yè)考慮處于持續(xù)經(jīng)營的狀態(tài)下，所要保持的適宜營運資本量。

我國目前營運資金管理研究的主要方法有兩種：一是基于要素，二是基于渠道。一些國內(nèi)學(xué)者強調(diào)企業(yè)營運資金的管理，應(yīng)該融合供應(yīng)鏈管理理念，而且更要注重渠道管理，以增強供應(yīng)鏈整體績效。如今，國內(nèi)外企業(yè)競爭壓力大，我國企業(yè)營運資金的管理正逐步受到關(guān)注。很多中小企業(yè)希望可以通過供應(yīng)鏈視角下的營運資金管理，提升本企業(yè)的競爭力，對于各行業(yè)供應(yīng)鏈視角下營運資金管理的研究也在不斷增長。在供應(yīng)鏈視角下，企業(yè)的營運資金管理可以分為經(jīng)營活動與理財活動。

2 中小企業(yè)運用供應(yīng)鏈營運資金管理的合理性

中小企業(yè)能否運用供應(yīng)鏈理論優(yōu)化營運資金的管理呢？從外部原因來看：其一，供應(yīng)鏈理論熱潮不斷，我國供應(yīng)鏈管理理論的發(fā)展也越來越成熟，涉及營運資金管理的理論正逐漸被完善，各行業(yè)的中小企業(yè)營運資金管理可以參照相應(yīng)管理理論進行調(diào)整;其二，市場需求、材料價格、人力資源的不斷變動，中小企業(yè)面臨著較大的經(jīng)營風(fēng)險。從內(nèi)部原因來看：其一，由于職業(yè)的危機，中小企業(yè)內(nèi)中高層管理人員的能力不斷提升，現(xiàn)在很多中小企業(yè)管理層的年紀(jì)在40歲左右，他們在不斷提升職業(yè)技能，并且有能力來帶動企業(yè)改進管理方式。其二，很多中小企業(yè)已經(jīng)有了建立供應(yīng)鏈模塊的意識，但是考慮到企業(yè)目前的發(fā)展階段，或是經(jīng)營規(guī)模等，并沒有立即實施供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)。

3 我國中小企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀

3.1 中小企業(yè)營運資金管理現(xiàn)狀

目前各國關(guān)于中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)不一，我國大型企業(yè)與中小型企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)差距很大，主要是根據(jù)營業(yè)收入、從業(yè)人員與資產(chǎn)總額的差異劃分。大型企業(yè)有著較高的營業(yè)收入與從業(yè)人員，根基深厚。隨著成本的變化，金融危機等影響，使中小企業(yè)的劣勢更加明顯。我國中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模較小，企業(yè)自我管理能力較弱，資金實力較弱，可抵押資產(chǎn)較少，經(jīng)營風(fēng)險較大，還時常有流動資金短缺、資金周轉(zhuǎn)能力弱等現(xiàn)象。

3.2 我國中小企業(yè)營運資金管理存在的問題

3.2.1 存貨周轉(zhuǎn)困難

由于中小企業(yè)內(nèi)部控制松散，采購環(huán)節(jié)無監(jiān)管控制機制，使管理層出現(xiàn)大量儲存原材料的投機行為，并且采購人員在無監(jiān)管的情況下，往往會收取回扣，高價購買原材料。在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，沒有將材料與產(chǎn)品進行合理分類，造成生產(chǎn)中的浪費，忽視預(yù)算管控，過度生產(chǎn)造成存貨積壓。存貨管理效率低下，導(dǎo)致企業(yè)自身流動資產(chǎn)占據(jù)大，流動資產(chǎn)質(zhì)量差。

3.2.2 應(yīng)收賬款周期長

中小企業(yè)數(shù)量較多，很容易在一個地區(qū)集聚，因此相互競爭力大。在銷售環(huán)節(jié)，很多中小企業(yè)為了快速銷售貨物或是搶占市場占有率，大多情況下會選擇賒銷的方式，用以擺脫激烈的市場競爭的威脅。但是由于中小企業(yè)經(jīng)銷商信用管理制度不完善，很多經(jīng)銷商不能在規(guī)定期限內(nèi)支付貨款，致使中小企業(yè)銷售的大量貨物無法回收賬款。

3.2.3 中小企業(yè)融資困難

我國中小企業(yè)普遍經(jīng)營規(guī)模較小，資產(chǎn)較少，加上信用擔(dān)保體系的不完善，無法像大企業(yè)一樣，快速獲得銀行的貸款。而且，中小企業(yè)的實力弱，初設(shè)立時企業(yè)信用等級低，從銀行獲取貸款取得融資難度較大。再加上中小企業(yè)賬務(wù)透明度低，企業(yè)形象較差，從而影響貸款。并且，很多中小企業(yè)是私人創(chuàng)立的，沒有集團或關(guān)聯(lián)企業(yè)的協(xié)助，快速獲取資金的能力弱。因而有些中小企業(yè)可能會選擇利率較高的民間貸款，加重了企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)。

4 提升中小企業(yè)營運資金管理的建議

中小企業(yè)由于自身的發(fā)展缺陷，有著很多的管理問題。從營運資金管理問題出發(fā)，本文重點從供應(yīng)鏈的角度，對存貨、應(yīng)收賬款與融資三個方面提出相應(yīng)地建議。

4.1 優(yōu)化供應(yīng)鏈庫存管理

4.1.1 強化庫存管理，優(yōu)化運作方式

企業(yè)是由不同部門組成的，各個部門之間互相聯(lián)系又互相獨立，中小企業(yè)需要把相互聯(lián)系的那部分信息處理好。中小企業(yè)從原材料采購入庫，到在產(chǎn)品的生產(chǎn)，以及最后的產(chǎn)成品入庫這個過程中，經(jīng)常會遭遇生產(chǎn)計劃的誤差，導(dǎo)致材料與產(chǎn)品的積壓或不足、可銷售產(chǎn)品減少等。中小企業(yè)需要進行供應(yīng)鏈庫存管理，從而降低采購與生產(chǎn)環(huán)節(jié)對流動資產(chǎn)的占用。中小企業(yè)需要提高庫存管理人員的管理意識、改進材料、產(chǎn)品的分類，提高庫存需求預(yù)測的準(zhǔn)確度。

4.1.2 加強對供應(yīng)商信用管理，建立合作關(guān)系

中小企業(yè)較為分散，并且數(shù)量較多，因此競爭較大，要想在市場中占據(jù)優(yōu)勢，中小企業(yè)必須要與供應(yīng)鏈建立良好關(guān)系，而不能因為價格一味地討價還價。在供應(yīng)鏈視角下，中小企業(yè)可以選擇與供應(yīng)商建立親密關(guān)系，增強彼此信任，加強信息交流，創(chuàng)造默契的合作伙伴關(guān)系。這樣中小企業(yè)不僅可以獲取更多的有效產(chǎn)業(yè)信息，更有可能降低采購費用、提升預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)期。若是雙方長期合作，更可以建立戰(zhàn)略聯(lián)盟，用以形成良好的商業(yè)信用，在未來強化彼此的信用后，能適當(dāng)延長應(yīng)付賬款與票據(jù)的交付。

4.2 加強供應(yīng)鏈下游信息交流，加強內(nèi)部審批

4.2.1 增強與客戶交流，建立合作關(guān)系

企業(yè)最終面臨的是消費者，中小企業(yè)要想獲得較大的消費群體，離不開客戶的支持。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)可以更加靈活的選擇提供良好的售后服務(wù)、加強客戶信息交流、及時獲取客戶需求變化等，增強與客戶之間的信息互換，使企業(yè)獲得良好的形象，最終建立和諧的合作關(guān)系。中小企業(yè)應(yīng)該將客戶資源有效地整理，并在適當(dāng)環(huán)節(jié)有效利用，因而在提升相互關(guān)系的同時，還能提高中小企業(yè)自身的經(jīng)營績效。

4.2.2 加強審批管理制度

中小企業(yè)各部門之間存在信息不暢的弊端，企業(yè)的會計報銷較為隨意，很多采購報銷單緣由不清，單據(jù)不全。中小企業(yè)需要加強審批管理，可以利用一些軟件如釘釘加以輔助，在需要進行采購時，發(fā)送審批，可以有效核實每一筆款項的真實性，防止資金的惡意流失。

4.3 采用供應(yīng)鏈金融融資

我國中小企業(yè)的蓬勃發(fā)展能夠促進社會的進步，解決很多就業(yè)問題，經(jīng)濟問題，可是由于它自身的財務(wù)風(fēng)險問題，無法有效獲取銀行的信貸支援。因此，為了解決這一難題，供應(yīng)鏈金融適時產(chǎn)生。供應(yīng)鏈金融的關(guān)鍵是銀行將企業(yè)的上下游關(guān)系看作一個整體，為中小企業(yè)提供適宜的金融產(chǎn)品和服務(wù)的融資模式。因為很多中小企業(yè)為了促進自家產(chǎn)品的銷售，拓寬市場占有率，常常采用賒銷的方式，先銷售后收賬。長此以往，在不斷地銷售過程中積累了很多應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)。因而，供應(yīng)鏈金融便可將中小企業(yè)手中的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)回收到銀行，使得中小企業(yè)能夠快速獲取資金，擺脫營運資金周轉(zhuǎn)慢的不利影響。

5 結(jié)語

中小企業(yè)需要選擇適宜的營運資金管理方式，對企業(yè)的資產(chǎn)問題進行優(yōu)化整合。中小企業(yè)可以選擇供應(yīng)鏈營運資金管理理念，供應(yīng)鏈的管理需要企業(yè)能將內(nèi)外部各事項有序結(jié)合起來，看成一條相互聯(lián)系的鏈條，并且中小企業(yè)的各部門需要樹立整體意識，能夠使?fàn)I運資金內(nèi)各個單獨的科目串聯(lián)起。中小企業(yè)的發(fā)展總是“一山放過一山攔”，企業(yè)需要與時俱進，不斷調(diào)整自身的經(jīng)營管理理念和管理方式，從供應(yīng)鏈的角度著手或許是個較好的選擇。

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毛付根.論營運資金管理的基本原理[J].會計研究，1995（01）.

作者簡介：胡呂嫻（1995-），女，漢族，安徽安慶人，新疆農(nóng)業(yè)大學(xué)會計專業(yè)碩士研究生，研究方向：財務(wù)管理。

通訊作者：郭暉（1971-），女，漢族，浙江淳安人，副教授，博士，研究方向：農(nóng)業(yè)經(jīng)濟管理。