文| 鄧金福

根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的2016年中國(guó)上半年GDP數(shù)據(jù)，2016年一季度GDP增長(zhǎng)6.7%。當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的低中速增長(zhǎng)成為經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，人工成本越來(lái)越高，人口紅利慢慢消失，企業(yè)資金成本和融資成本偏高，財(cái)務(wù)資金壓力大。企業(yè)在進(jìn)行運(yùn)營(yíng)狀態(tài)任一某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)異常，均可能直接影響企業(yè)的發(fā)展以及整體經(jīng)濟(jì)利益。目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)一種增長(zhǎng)表現(xiàn)，但是目前增長(zhǎng)較為緩慢，是由于人工成本原料成本逐漸增加，并且市場(chǎng)不定因素更加搖擺，目前多種因素直接增加了企業(yè)發(fā)展過(guò)程之中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在面對(duì)如此情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行應(yīng)對(duì)并化解是必須進(jìn)行深思的問(wèn)題，這是企業(yè)內(nèi)控管理的主要方向，也是財(cái)務(wù)風(fēng)控的目的。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)是以盈利為目的運(yùn)營(yíng)體，在面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過(guò)程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是必然的，可以由于多種多樣、難以有效控制的因素均可能影響收益，致使財(cái)務(wù)狀況不穩(wěn)定，通常是由于外部以及內(nèi)部?jī)煞矫嬖斐傻摹Ｆ渲校?）外部因素，多是由于市場(chǎng)驟變、自然災(zāi)害以及政策影響等因素均可能直接造成打擊，這些因素是難以直接改變的，但是能夠通過(guò)一些的預(yù)測(cè)進(jìn)行避免；（2）內(nèi)部因素，此類因素多是由于內(nèi)部自身原因造成的，可能是由于決策失誤、管理不當(dāng)或者業(yè)務(wù)異常等因素造成，甚至是企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理以及財(cái)務(wù)人員的失誤均可能造成影響，但是這些失誤是能夠得到控制的，這就是建立財(cái)務(wù)風(fēng)控預(yù)警體系的原因。

財(cái)務(wù)風(fēng)控預(yù)警體系

財(cái)務(wù)風(fēng)控預(yù)警體系實(shí)質(zhì)是使用一系列方式對(duì)一些評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合判定，根據(jù)具體判定結(jié)果進(jìn)行預(yù)警區(qū)間的設(shè)置，并且提前進(jìn)行應(yīng)對(duì)措施的準(zhǔn)備。財(cái)務(wù)人員需要將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效分析將有效信息進(jìn)行收集，對(duì)于財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行預(yù)判、警示以及相關(guān)處理，是連貫于企業(yè)運(yùn)營(yíng)的流程工作。實(shí)質(zhì)上除卻財(cái)務(wù)風(fēng)控預(yù)警還能夠增加內(nèi)部控制能力，增加企業(yè)效率，促進(jìn)企業(yè)信息化管理能力，并且在不斷進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)控的過(guò)程中還能夠位體系進(jìn)行不斷改進(jìn)以及完善，增加財(cái)務(wù)能力。

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)控預(yù)警體系應(yīng)當(dāng)明確的問(wèn)題

增加對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)控預(yù)警體系的認(rèn)知

建立和運(yùn)營(yíng)一個(gè)體系首先應(yīng)當(dāng)讓企業(yè)上下對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)控預(yù)警體系有一個(gè)正確的認(rèn)知，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人開始增加對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)控理解，才能夠上行下效的增加對(duì)于體系的落實(shí)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)控預(yù)警體系實(shí)質(zhì)是根據(jù)市場(chǎng)情況以及企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)條件以及財(cái)務(wù)目標(biāo)為基礎(chǔ)，將資金流動(dòng)以及運(yùn)行規(guī)律進(jìn)行有效分析，能夠?qū)①Y金管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析，并及時(shí)發(fā)出警報(bào)，建立相關(guān)免疫能力，為良性發(fā)展提供助力。

明確會(huì)計(jì)職能，確立工作重心

進(jìn)行本次體系工作的最主要是人員，其中最關(guān)鍵的便是財(cái)務(wù)人員，作為一名優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員需要明白日常工作職能，作為財(cái)務(wù)部門的一份子關(guān)聯(lián)著企業(yè)最為核心的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)預(yù)警的范圍需要進(jìn)行進(jìn)步，從單純從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄囊括到核算、監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)簡(jiǎn)直管理以及創(chuàng)造的目的。并且能夠?yàn)槠髽I(yè)運(yùn)營(yíng)提供有效的數(shù)據(jù)支持，深入挖掘指導(dǎo)、生產(chǎn)、銷售以及售后等工作過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，保障決策的有效進(jìn)行。

增加財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)

進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)控預(yù)警體系的基礎(chǔ)是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及資料，原始資料必須保持真實(shí)有效，因此進(jìn)行內(nèi)控管理能力的提升才能夠保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的順利進(jìn)行，如若原始數(shù)據(jù)失真可能直接影響最終報(bào)表的真實(shí)性，很難真實(shí)有效的判定具體運(yùn)營(yíng)其概況。企業(yè)必須從內(nèi)控管理做起，從內(nèi)部開始，才能夠保障內(nèi)部、外部多種信息的有效性。

財(cái)務(wù)人員建立財(cái)務(wù)風(fēng)控預(yù)警體系的策略

明確財(cái)務(wù)預(yù)警基本內(nèi)容

財(cái)務(wù)預(yù)警基本內(nèi)容分為財(cái)務(wù)預(yù)警對(duì)象、財(cái)務(wù)預(yù)警的方式和財(cái)務(wù)預(yù)警的周期。通常財(cái)務(wù)預(yù)警對(duì)象是企業(yè)的管理層及有關(guān)的部門。這些部門主要是通過(guò)各種各樣的通訊方式，如會(huì)議通報(bào)、電話、郵件等，對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)出預(yù)警。而發(fā)出預(yù)警的內(nèi)容也有不同，指標(biāo)的變化也把內(nèi)容分為了月度監(jiān)控，季度通報(bào)和報(bào)告。在重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)中，財(cái)務(wù)預(yù)警要發(fā)揮指向性作用，隨時(shí)報(bào)告。

根據(jù)企業(yè)實(shí)況確立財(cái)務(wù)預(yù)警方式

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)定量方式

定量需要根據(jù)不同指標(biāo)進(jìn)行選擇，并且需要聯(lián)合企業(yè)特性進(jìn)行劃分，可分為償債、盈利、運(yùn)營(yíng)以及發(fā)展進(jìn)行，以此細(xì)分到不同盈利情況。

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析方式

日常財(cái)務(wù)部門需要對(duì)于運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行監(jiān)控，了解異常情況，并且觀察財(cái)務(wù)風(fēng)控預(yù)警體系的落實(shí)情況，全部落實(shí)之后才進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。

存貨風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

長(zhǎng)期出現(xiàn)存貨也會(huì)增加企業(yè)良性運(yùn)營(yíng)阻礙，增加障礙出現(xiàn)，可從以下幾點(diǎn)出發(fā)：（1）在運(yùn)營(yíng)前便應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)前一年情況以及后一年市場(chǎng)預(yù)估進(jìn)行存貨占用量的預(yù)估，并且應(yīng)當(dāng)細(xì)化到年、季度甚至是月，出現(xiàn)異?；蛘叱~的立即進(jìn)行分析預(yù)警。（2）根據(jù)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)周期確立多種原材料的采購(gòu)以及庫(kù)存，對(duì)于可利用資源進(jìn)行充分利用掌握，避免造成資源浪費(fèi)，減少呆滯物資的出現(xiàn)。（3）利用高新技術(shù)增加對(duì)于制品的掌握，例如ERP、MES以及電子隨工單等工具進(jìn)行輔助工作，對(duì)于滯留時(shí)長(zhǎng)超過(guò)30d的制品進(jìn)行調(diào)整。（4）如若企業(yè)有出現(xiàn)賒賬的情況應(yīng)當(dāng)進(jìn)行妥善觀察，避免頻繁的商品的進(jìn)入，成品應(yīng)當(dāng)增加銷售力度，減少庫(kù)存，避免造成資金占用。（5）虧損產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)進(jìn)行探究是技術(shù)、生產(chǎn)、供應(yīng)或者銷售某一方面的出現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整止損；如若是由于市場(chǎng)等外來(lái)因素應(yīng)當(dāng)進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整。

賬款預(yù)警

（1）收賬款。財(cái)務(wù)人員需要對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，是外部來(lái)源了解合作客戶的資產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)、債務(wù)以及抵押情況進(jìn)行多方面預(yù)判，對(duì)于應(yīng)收賬款時(shí)長(zhǎng)超過(guò)一個(gè)季度的客戶需要對(duì)銷售部門進(jìn)行提醒，催促收賬，減少壞賬出現(xiàn)。（2）預(yù)付賬款。在采購(gòu)過(guò)程中需要時(shí)長(zhǎng)出現(xiàn)預(yù)付，但是需要進(jìn)行定期清賬通常是在月初進(jìn)行，超出30d需進(jìn)行提醒預(yù)警，督促清理，保障企業(yè)對(duì)外信譽(yù)。（3）來(lái)往賬款。對(duì)于備用金占用時(shí)間過(guò)長(zhǎng)以及金額較大的賬款必須進(jìn)行提前提醒以及預(yù)警，如若出差過(guò)程中出現(xiàn)借款，則必須要在1個(gè)月之內(nèi)進(jìn)行報(bào)賬清理，其他預(yù)借款時(shí)限也不能超過(guò)兩個(gè)月。

提前預(yù)警

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中隨時(shí)可能承擔(dān)著擔(dān)保、訴訟以及貸款的可能，因此可能明面賬目觀看良好，但是實(shí)質(zhì)可能出現(xiàn)債務(wù)突增的可能，表外項(xiàng)目變成了表內(nèi)數(shù)據(jù)，這些事態(tài)都會(huì)使人措手不及，因此需要進(jìn)行定時(shí)查詢債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)語(yǔ)

比文章所列舉的一系列常用財(cái)務(wù)預(yù)警點(diǎn)，大部分定量指標(biāo)與定性指標(biāo)就能從各大企業(yè)內(nèi)的大數(shù)據(jù)信息內(nèi)獲取并挖掘，通過(guò)采用BI系統(tǒng)或者是金蝶ERP分析報(bào)表，將歷史數(shù)據(jù)以及顯示數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，隨后通過(guò)表格或者是圖形的形式將其實(shí)際情況反饋出來(lái)。所以，作為企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)人員不單要會(huì)算賬，同時(shí)還需要熟練掌握電子隨工單、MES以及ERP等，將IT與會(huì)計(jì)相融合，結(jié)合企業(yè)的特點(diǎn)以及經(jīng)營(yíng)狀況，創(chuàng)建一項(xiàng)靈活的且完整的針對(duì)企業(yè)準(zhǔn)確判斷管理以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系，多個(gè)角度的去分析并識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而能夠更加準(zhǔn)確、快速且全面的去應(yīng)對(duì)企業(yè)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，同時(shí)智能的展示相關(guān)結(jié)論。根據(jù)信息化系統(tǒng)，財(cái)務(wù)監(jiān)督工作以及財(cái)務(wù)管理工作前移至生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等每一環(huán)節(jié)中將財(cái)務(wù)監(jiān)督職能凸顯出來(lái)，增強(qiáng)事前的控制，時(shí)限預(yù)警，將即將出現(xiàn)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)盡早化解。