張冰

農(nóng)商銀行的前身是農(nóng)村商業(yè)銀行，它作為十分重要的農(nóng)村金融組織機(jī)構(gòu)之一，在促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)具有長遠(yuǎn)意義。隨著金融改革的推進(jìn)，利率市場化改革也同歩亦趨，相對于之前的利率，利率市場化背景下的利率發(fā)生了巨大的變化，面對利率的變化，各銀行作出積極應(yīng)對方案，變更財(cái)務(wù)管理方式，農(nóng)商銀行無不例外。基于上述嚴(yán)峻的背景環(huán)境下，研究利率市場化下農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理的應(yīng)對措施顯得尤為重要，農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理的改革具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，能夠有效地推動(dòng)農(nóng)商銀行以更高的質(zhì)量發(fā)展，滿足時(shí)代發(fā)展需求。

毋容置疑，農(nóng)商銀行作為金融機(jī)構(gòu)之一，它在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程的作用功不可沒。然而，自全面的金融危機(jī)爆發(fā)之后，農(nóng)商銀行的發(fā)展受到威脅，導(dǎo)致患金融風(fēng)險(xiǎn)的可能性變大，市場利率也難以逃脫金融危機(jī)的“魔爪”，迫使市場利率發(fā)生類似的變化，為了應(yīng)對上述一系列變化，農(nóng)商銀行對內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行優(yōu)化。在利率市場化下，做好農(nóng)商銀行的財(cái)務(wù)管理工作的關(guān)鍵是明確當(dāng)前農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理中存在的危機(jī)，只有明確潛在的危機(jī)后，才能更加有針對性地找出有效的應(yīng)對措施，避免農(nóng)村經(jīng)濟(jì)因此受到較大的波動(dòng)與干擾。

一、利率市場化下農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理的危機(jī)

（一）減少農(nóng)商銀行的收益

農(nóng)商銀行最主要的兩項(xiàng)收入來源是存款業(yè)務(wù)和貸款業(yè)務(wù)，這兩項(xiàng)業(yè)務(wù)在農(nóng)商銀行收益中占據(jù)絕大部分，簡單來說，銀行獲利部分是低的存款利息和高貸款利息之間的利息差，從它的獲利方式來看，不難發(fā)現(xiàn)中間利息差越大，銀行的收益越好。然后，在利率市場化的背景下，中央銀行放松對利率管制的權(quán)限，也就是說存款、貸款的利率不再由中央銀行決定，而是由市場決定。存款、貸款的利率不再和以前一樣是固定的，相反是不穩(wěn)定的。銀行為了在市場中占據(jù)有利地位，通過變更利息差來擴(kuò)大存款、貸款的業(yè)務(wù)量，并且將貸款業(yè)務(wù)作為最主要的獲利來源。概括來說，在利率市場化條件下，農(nóng)商銀行的利潤容易受到?jīng)_擊，變得起伏波動(dòng)。

（二）加大農(nóng)商銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)

農(nóng)商銀行的資本結(jié)構(gòu)存在漏洞時(shí)，銀行利用內(nèi)部營業(yè)、管理、保護(hù)等功能則起到重要作用。若銀行內(nèi)部的資本結(jié)構(gòu)難以平衡，則很難控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且也會(huì)影響客戶的還本付息、按期支付運(yùn)行，嚴(yán)重的還會(huì)產(chǎn)生存款擠兌。農(nóng)商銀行于信貸上所占用的資金量較大，若借款 人難以按期還貸，則會(huì)引發(fā)債務(wù)危機(jī)，從而產(chǎn)生貸款風(fēng)險(xiǎn)。因部分企業(yè)在銀行的貸款信譽(yù)度確實(shí)，從而影響農(nóng)商銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，這對于農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理中資金的安全性、流動(dòng)性等會(huì)造成很大影響，最終加大農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。

（三）農(nóng)商銀行面臨著激烈的市場競爭力

市場經(jīng)濟(jì)體制下的銀行發(fā)展面臨巨大的挑戰(zhàn)，不同銀行之間的競爭愈演愈烈，各銀行采取積極的營銷模式，“貸款營銷”策略是一種常見的吸引顧客的方式，這場營銷戰(zhàn)役硝煙四起。農(nóng)商銀行在市場競爭中具有自己的優(yōu)勢，即能夠自主地調(diào)整利率，如何將優(yōu)勢發(fā)揮作用是農(nóng)商銀行面臨的難題，農(nóng)商銀行通過低成本來擴(kuò)大資金渠道，而通過高利率獲取利益，以此獲取源源不斷的收入，從而維持農(nóng)商銀行的發(fā)展。農(nóng)商銀行除了利用上述策略外，它還推出一種新的有效方式，把創(chuàng)新金融產(chǎn)品作為自己的特色進(jìn)行推廣，并且提供高質(zhì)量的服務(wù)來增加客戶的信任感，通過上述方式，農(nóng)商銀行的市場份額逐漸增加，其它銀行也爭相采取措施來提高市場份。由此可見，農(nóng)商銀行面臨著激烈的市場競爭力。

二、利率市場化農(nóng)商銀行實(shí)施積極的財(cái)務(wù)管理措施

（一）合理確定農(nóng)商銀行利率

利率市場化之后，中央銀行放松確定利率的權(quán)限，將更多的權(quán)利交給農(nóng)商銀行，它們自主獲得確定農(nóng)商銀行利率的權(quán)利，這對于優(yōu)化利率的定價(jià)方式是尤為重要的。農(nóng)商銀行在全方面地研究市場環(huán)境的因素的基礎(chǔ)上給出合理的銀行內(nèi)部存款、貸款利率。為了做好利率優(yōu)化工作，可以采取如下的方法：最基礎(chǔ)的一步是構(gòu)建合理的產(chǎn)品保本點(diǎn)的監(jiān)控體系以及制定儲(chǔ)戶貢獻(xiàn)度的評價(jià)指標(biāo)，除此之外，敏銳地察覺市場變化，及時(shí)采取應(yīng)對措施，為客戶提供滿意的利率價(jià)格，提升客戶的滿意度，吸引更多的客戶，從而拓展更多的儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。其次，降低利率風(fēng)險(xiǎn)，將利率控制在基本穩(wěn)定的范圍內(nèi)，波動(dòng)范圍小，使其維持較好的穩(wěn)定性，為探索出合理的定價(jià)機(jī)制奠定基礎(chǔ);最后強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)的是，對價(jià)格執(zhí)行狀況作出評價(jià)，使利率定價(jià)管理模式規(guī)范化、精細(xì)化，這樣有利于提升農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理的利率定價(jià)管理質(zhì)量。

（二）完善農(nóng)商銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制

農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)具有很大的不可預(yù)測性，因而很容易被忽視，會(huì)引發(fā)嚴(yán)重的后果，換言之，農(nóng)村商業(yè)銀行分風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)紕漏，為了完善農(nóng)商銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制，需要明銀行管理風(fēng)險(xiǎn)來源情況，就不同的情況制定不同的管理措施，從銀行內(nèi)部著手完善農(nóng)商銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制。一方面受經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的有力推動(dòng)，農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展更上一個(gè)臺(tái)階，但是利率市場化改革的實(shí)施，使農(nóng)商銀行的發(fā)展陷入困境，農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)增加。風(fēng)險(xiǎn)的增加對構(gòu)建一份高效、互相制約的農(nóng)商行內(nèi)部管理制度的需求也就隨著增加，完善的農(nóng)商銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)制是防控風(fēng)險(xiǎn)的有力保障。

（三）提供有效的農(nóng)商銀行會(huì)計(jì)信息

在目前利率市場化環(huán)境下，農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理中工作直接與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量掛鉤。在農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理工作中，財(cái)務(wù)管理人員承擔(dān)著十分重要的角色，他們的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)管理工作，所以農(nóng)商銀行各財(cái)務(wù)管理人員意識(shí)到自身的職責(zé)，并盡職盡責(zé)地做好自己的工作是關(guān)鍵，積極進(jìn)取以及工作出色的財(cái)務(wù)管理人員提升農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的可能性大大增加。按照這樣趨勢發(fā)展，會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確性、及時(shí)性等顯然會(huì)改善許多，這樣農(nóng)商銀行管理者能夠獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)狀況，然而準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)消息是確定利率的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，從而為后期提供合理的利率報(bào)價(jià)提供科學(xué)依據(jù)。

（四）優(yōu)化農(nóng)商銀行的資本結(jié)構(gòu)

在利率市場化下，負(fù)債的結(jié)構(gòu)對于農(nóng)商銀行的發(fā)展起著重要作用，所以在深入分析的基礎(chǔ)上優(yōu)化各負(fù)債期間的結(jié)構(gòu)以保證農(nóng)商銀行資金流動(dòng)性源源不斷，對于農(nóng)商銀行維持正常運(yùn)營尤為重要。其次，應(yīng)嚴(yán)格、準(zhǔn)確地評估農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的效果。及時(shí)改正評估過程中出現(xiàn)的部分問題，如有必要的話可以通過有關(guān)部門的介入來督促落實(shí)管理制度的落實(shí)。最后，也是最重要的一點(diǎn)是加強(qiáng)農(nóng)商業(yè)工作人員風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。為了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，有必要定期開展對農(nóng)商行工作人員進(jìn)行培訓(xùn)與教育。還可以通過讓農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理人員簽訂相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任書的形式，讓他們意識(shí)到嚴(yán)重性。

三、結(jié)語

綜合上述研究內(nèi)容來說，農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理對銀行的發(fā)展來說至關(guān)重要，因?yàn)殂y行利率改革的原因，它嚴(yán)重阻礙了各銀行財(cái)務(wù)管理工作的正常運(yùn)行，同時(shí)還加劇了銀行之間的市場競爭，各銀行為了在市場中爭奪一席之地，紛紛改變經(jīng)營模式，農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展面臨潛在的挑戰(zhàn)。本文正是基于上述研究背景，首先就利率市場化下農(nóng)商銀行財(cái)務(wù)管理工作開展困難重重問題展開詳細(xì)的論述，然后就這些問題一一給出解決措施，旨在提升農(nóng)商銀行在市場中的競爭力，讓農(nóng)商銀行朝著更好的方向發(fā)展，這也是此研究最大的意義所在。（作者單位：江蘇漣水農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司）