鄭楊

摘 要：隨著社會不斷進步，我國社會經濟的迅速發(fā)展，企業(yè)為促進社會經濟的發(fā)展，解決就業(yè)問題、提高居民收入發(fā)揮了重要作用。資金是企業(yè)的精髓，是企業(yè)生存發(fā)展的支撐點，因此資金管理是企業(yè)財務的重點關注內容。但是當前在企業(yè)中存在著一些問題，如生產技術水平低、生產規(guī)模小、企業(yè)組織結構簡單等，企業(yè)在受到一定的外部影響后導致資金管理方面出現(xiàn)了一些問題，從而導致企業(yè)資金管理水平低。本文針對在企業(yè)資金管理中出現(xiàn)的問題提出了合理化建議。

關鍵詞：企業(yè)；資金管理；措施

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

引言

目前我國的企業(yè)數(shù)目較多，在一定程度上帶動了我國經濟的發(fā)展，也為社會人員提供了一定的就業(yè)機會，同時也為調整產業(yè)結構發(fā)揮著重要的作用。但在中小企業(yè)經營管理過程中，存在著資金短缺和資金管理方面的問題，制約著企業(yè)的生存和發(fā)展，需要進一步分析和改進。

1、在企業(yè)中運用資金管理的概念

企業(yè)合理運用資金管理制度能為實現(xiàn)資金規(guī)范管理，提升資金管理水平，提高資金使用效益，從而為實現(xiàn)企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展奠定堅實基礎。企業(yè)資金管理能夠幫助企業(yè)領導者展現(xiàn)企業(yè)經營狀況的重點突出部分，同時也能展現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的方向為企業(yè)未來發(fā)展帶來了一定的方向。企業(yè)要在立足國家法律法規(guī)的基礎上建立完善的資金管理體系，才能將企業(yè)的資金管理更加完善。因此企業(yè)內部的會計人員要相互監(jiān)督、相互溝通，避免企業(yè)會計人員擅自使用企業(yè)資金，給企業(yè)帶來一定的損失。另外企業(yè)要注重企業(yè)員工綜合素質的培養(yǎng)，特別是企業(yè)領導人和企業(yè)的財務管理人員的綜合素質，企業(yè)要制定適合自身發(fā)展的資金管理制度。在企業(yè)中，建設科學合理的資金管理制度具有重要的意義，能夠為中小企業(yè)日后的健康、持續(xù)發(fā)展奠定一定的基礎，同時要在企業(yè)發(fā)展的各個環(huán)節(jié)都進行完善和改革，這樣才能促進企業(yè)在市場激烈競爭下處于不敗之地。

2、資金管理在企業(yè)發(fā)展中的作用

2.1滿足成員企業(yè)資金合理配置的需求

企業(yè)對資金的配置是指根據(jù)各成員企業(yè)的投資需求、經營需求將資金在各成員企業(yè)間進行的合理分配的過程。通過對資金的管理，企業(yè)實時掌握各成員企業(yè)的資金狀況，將閑置資金信息收集后對有資金需求的企業(yè)進行統(tǒng)籌規(guī)劃，合理調配。通過對企業(yè)的資金管理，靈活調動資金，優(yōu)化資金結構，主要體現(xiàn)在將閑置資金投資運用到資金有缺口的成員企業(yè)，盤活資金，使資金在整個內穩(wěn)定有效的循環(huán)起來，具有良好的流動性。同時，資金管理會對各個成員企業(yè)之間的資金情況進行實時的監(jiān)督，對資金短缺和盈余企業(yè)的合理統(tǒng)籌，減少了單個成員企業(yè)向銀行進行貸款融資的需求，對穩(wěn)定財務狀況的經濟基礎，保持自有資金和借貸資金的經濟結構，降低財務風險也起到了積極的作用。

2.2控制資本成本，提高資金的使用效率

在企業(yè)中，因為經營狀況和經營業(yè)務的不同，所以對資金的需求程度也不同，當企業(yè)處于不同的發(fā)展階段時，對資金的需求也是很難提前把控的，企業(yè)的資金管理在各成員企業(yè)對資金的需求、成本的控制和使用效率的提高上起到了積極的作用。首先，減少企業(yè)對大量閑置或分散資金的管理成本和機會成本，從而降低企業(yè)整體的經營成本。其次，通過對閑置資金的有效利用，增強資金的流動性，提高資金的使用效率，從而實現(xiàn)經濟利益的最大化。另外，對閑散資金進行的再投資，不僅滿足了企業(yè)的正常經營的資金需求，創(chuàng)造更大的經濟效益，從而真正達到了資金在企業(yè)經營過程中的“造血”功能。

2.3提高市場競爭力

當前經濟形勢下，市場競爭的日趨激烈愈加使得企業(yè)規(guī)模復雜化和機構多元化，為適應不斷變化的經濟環(huán)境，企業(yè)的戰(zhàn)略目標需要不斷調整，這樣才能在社會發(fā)展中始終保持強大的競爭力。資金作為企業(yè)發(fā)展的基礎，更是企業(yè)核心競爭力的體現(xiàn)，因此，資金的管理影響著整改企業(yè)的發(fā)展。通過對資金的管理，發(fā)揮企業(yè)的優(yōu)勢資金，轉型低效益的資金，改變資金閑散的現(xiàn)象，發(fā)揮資金的規(guī)模效益，以提高企業(yè)的市場競爭力。

3、完善企業(yè)資金管理模式的建議

3.1加大資金預算管理

企業(yè)應當實施全面預算管理制度，擴大資金預算編制范圍，科學設置預算編制流程。資金預算與經營目標預算應緊密結合，要具體化，如明確需要完成的計劃收入，計劃要完成的項目、達到的業(yè)務指標以及完成計劃任務所需的對外融資計劃。在編制資金預算時與下屬子公司充分建立溝通機制，在做好本部的預算的同時也要充分調動下屬子公司的積極性，提高子公司在資金預算中的參與度。加強預算執(zhí)行控制，將預算管理落實到各子公司各部門，在執(zhí)行過程中，定期將資金預算執(zhí)行情況與資金預算進行對比，分析差異存在原因，對超預算的資金支出情況預警并積極采取相應的措施，或根據(jù)經營的實際需要及時修訂，確保資金預算不再流于形式。

3.2加強內部控制制度建設

企業(yè)應當加強內部控制制度體系建設，充分考慮自身行業(yè)特點、發(fā)展階段、經營管理需要，建立健全資金管理制度，加強企業(yè)資金籌集、資金投出、資金運營等內部控制制度建設。加大資金管理制度建設，形成有效的內部牽制制度，有利于防范企業(yè)內部貪腐現(xiàn)象的滋生，確保資金使用安全及降低投融資風險。對資金的預算，資金收支的授權、審批、使用及監(jiān)督等方面進行嚴格規(guī)定，審批手續(xù)必須合理，不能越權辦理。在資金管理崗位上設置不相容職務相分離控制措施，資金的授權和審批不得由一人辦理，管理層不能凌駕于內部控制制度之上，嚴格執(zhí)行資金管理制度，防范資金使用風險。對企業(yè)的重大投融資決策方面，需通過經營班子會、股東會、董事會等議事程序進行決策，并向企業(yè)上級部門報告。對企業(yè)下屬子公司資金管理方面，應對子公司資金管理情況予以充分掌握，并加強監(jiān)督和管理力度，資金使用情況應當定期跟蹤和匯報企業(yè)，重大的投融資決策應當由企業(yè)進行審批，并監(jiān)督執(zhí)行情況。

3.3做好資金投資前風險及回報分析，提高資金使用效率

由于市場復雜多變，國家政策不斷更新，企業(yè)應當對資金管理保持更高的關注度，增強對外部環(huán)境的預見性，預判未來經濟變動趨勢，做好資金投資決策及融資計劃。這就需要企業(yè)更加重視專業(yè)技術人員的培養(yǎng)與深造，全面提升業(yè)務水平，招攬或者引進更多的高素質人才，充分利用財務風險分析手段，對資金投資回報、資金投資風險進行分析，做到事先預算，事中控制，事后核算，使資金投向收益率較高風險較低的項目，從而提高資金使用效率，帶來更好的收益。

3.4實施資金集中管理，利用企業(yè)整體信用，增強融資能力，降低融資成本

資金集中管理有利于企業(yè)全面掌握資金情況，加強內部資金周轉，對下屬子公司之間資金進行合理的調配，提高資源配置效率，減少外部貸款，降低財務費用；有利于企業(yè)提高整體償債能力、信用等級，企業(yè)可以利用整體信用融資，控制整體風險水平，從而達到降低融資成本的目的。企業(yè)應當建立財務結算中心、財務公司等資金管理平臺，實施資金集中管理，加強資金業(yè)務管控，形成內部資本市場，以整合資源，提高企業(yè)內部資金使用效率。

結束語

現(xiàn)在企業(yè)正在朝著國際化發(fā)展，傳統(tǒng)老牌企業(yè)，已走到不得不轉型升級的地步，只有正視在經營管理中存在的資金問題，摒棄傳統(tǒng)資金管理理念，引入現(xiàn)代企業(yè)資金管理制度，建立科學的資金管理機制，以理念轉變?yōu)橥黄瓶?，以資金管理為手段，以企業(yè)文化為載體，推動企業(yè)協(xié)同效應的良好發(fā)展，才能使企業(yè)更好、更穩(wěn)、更健康地轉型升級。

參考文獻

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（作者單位：福建寧德核電有限公司）