□　王　茵

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我國(guó)光伏產(chǎn)業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼政策效應(yīng)

□王茵

摘要：本文通過建立面板數(shù)據(jù)模型，采用18家光伏企業(yè)2007—2014年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)我國(guó)光伏產(chǎn)業(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼政策效應(yīng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。研究結(jié)果表明，企業(yè)獲得的財(cái)政補(bǔ)貼無助于其經(jīng)濟(jì)績(jī)效的提升。地方政府補(bǔ)貼政策偏重于對(duì)光伏企業(yè)生產(chǎn)投資增加與規(guī)模擴(kuò)張的鼓勵(lì)，這種做法并非針對(duì)企業(yè)自生能力的培養(yǎng)與提升。信用與擔(dān)保機(jī)制的不健全以及金融軟約束的存在增加了地方政府干預(yù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的能力，同時(shí)政府對(duì)金融市場(chǎng)的管制增加了企業(yè)融資成本與難度?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)落后、電力體制改革滯后以及補(bǔ)貼資金的延遲發(fā)放等因素影響了需求端財(cái)政補(bǔ)貼資金充分發(fā)揮作用。財(cái)政資金在基礎(chǔ)研發(fā)方面投入不足，市場(chǎng)與政府雙重激勵(lì)下產(chǎn)業(yè)組織形態(tài)變化影響了企業(yè)的研發(fā)投入，不利于激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新動(dòng)力。因此，政府應(yīng)不斷完善可再生能源財(cái)政政策體系，通過體制機(jī)制改革來減少過度干預(yù)經(jīng)濟(jì)的動(dòng)機(jī)并保證財(cái)政政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，通過制度化公共產(chǎn)品的供給來滿足產(chǎn)業(yè)和技術(shù)升級(jí)等創(chuàng)新活動(dòng)的需要。

關(guān)鍵詞：光伏產(chǎn)業(yè)；財(cái)政補(bǔ)貼；政策效應(yīng)

一、問題的提出

產(chǎn)業(yè)政策的必要性與有效性向來是理論界爭(zhēng)論不休的話題。在實(shí)踐中，世界各國(guó)在不同的歷史時(shí)期、不同的范圍和程度上都運(yùn)用了產(chǎn)業(yè)政策來實(shí)現(xiàn)政府對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)干預(yù)的目的，多數(shù)學(xué)者對(duì)產(chǎn)業(yè)政策實(shí)施的必要性已少有爭(zhēng)議，大都認(rèn)為產(chǎn)業(yè)政策應(yīng)該在市場(chǎng)失靈領(lǐng)域發(fā)揮作用，爭(zhēng)論的焦點(diǎn)逐漸轉(zhuǎn)向產(chǎn)業(yè)政策能否被合理有效地設(shè)計(jì)和實(shí)施。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立與不斷完善，產(chǎn)業(yè)政策中的財(cái)政政策手段逐漸取代行政手段的主導(dǎo)地位，成為了國(guó)家調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重要手段，也是企業(yè)感受最敏感的政策手段*趙英、倪月菊：《中國(guó)產(chǎn)業(yè)政策變動(dòng)趨勢(shì)實(shí)證研究(2000-2010)》，經(jīng)濟(jì)管理出版社2012年版，第20頁(yè)。。戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)是我國(guó)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的焦點(diǎn)，屬于產(chǎn)業(yè)政策重點(diǎn)支持的范疇。國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)政策效應(yīng)的研究主要集中在以下三個(gè)方面：一是產(chǎn)業(yè)政策對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的研發(fā)、投資、市場(chǎng)培育、資源利用等方面的影響。如郭曉丹等認(rèn)為，雖然政府補(bǔ)貼沒有引起企業(yè)增加研發(fā)支出，但是卻使得企業(yè)獲得了更多的專利；政府補(bǔ)貼所傳達(dá)出來的投資信號(hào)效應(yīng)能夠提高企業(yè)獲得來自銀行和社會(huì)投資者投資的可能性*郭曉丹、何文韜、肖興志：《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的政府補(bǔ)貼、額外行動(dòng)與研發(fā)活動(dòng)變動(dòng)》，《宏觀經(jīng)濟(jì)研究》，2011年第11期。郭曉丹、何文韜：《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)政府R&D補(bǔ)貼信號(hào)效應(yīng)的動(dòng)態(tài)分析》，《經(jīng)濟(jì)學(xué)動(dòng)態(tài)》，2011年第9期。。王斌斌認(rèn)為，財(cái)政政策對(duì)于戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新、資源利用以及發(fā)展階段均有促進(jìn)作用，對(duì)市場(chǎng)培育方面則沒有顯著效果。*王斌斌：《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的財(cái)政政策效果測(cè)度與實(shí)證分析》，《東北財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)》，2014年第6期。二是產(chǎn)業(yè)政策對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)產(chǎn)能過剩的影響，如賀正楚等、余東華等、王輝等均認(rèn)為政府的不當(dāng)干預(yù)是導(dǎo)致光伏產(chǎn)業(yè)產(chǎn)能過剩的重要原因*賀正楚、周永生、吳艷：《雙重失靈的光伏產(chǎn)業(yè)及其調(diào)控措施》，《系統(tǒng)工程》，2013年12期。余東華、呂逸楠：《政府不當(dāng)干預(yù)與戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)產(chǎn)能過剩——以中國(guó)光伏產(chǎn)業(yè)為例》，《中國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì)》，2015年第10期。王輝、張?jiān)掠眩骸稇?zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)存在產(chǎn)能過剩嗎？——以中國(guó)光伏產(chǎn)業(yè)為例》，《產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)研究》，2015年第1期。。三是從政策工具、產(chǎn)業(yè)鏈、產(chǎn)業(yè)組織等角度對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)政策效應(yīng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。如吳金光等通過實(shí)證研究得出財(cái)稅政策在很大程度上影響了戰(zhàn)略性新興企業(yè)的產(chǎn)值，但財(cái)稅政策對(duì)其中不同產(chǎn)業(yè)的作用機(jī)制不同，有時(shí)候并不能取得理想的效果*吳金光、肖丫蘋：《財(cái)稅政策影響戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的實(shí)證研究》，《求索》，2013年第5期。。陸國(guó)慶等認(rèn)為，政府的創(chuàng)新補(bǔ)貼對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)中的企業(yè)產(chǎn)出績(jī)效是顯著的，但對(duì)單個(gè)企業(yè)本身產(chǎn)出績(jī)效作用并不大*陸國(guó)慶、王舟、張春宇：《中國(guó)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)政府創(chuàng)新補(bǔ)貼的績(jī)效研究》，《經(jīng)濟(jì)研究》，2014年第7期。。于立宏等、吳昱等、熊勇清等認(rèn)為已有政策側(cè)重對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈上、中游環(huán)節(jié)(供給端)的政策支持，對(duì)下游(需求端)政策鼓勵(lì)不足是造成我國(guó)光伏產(chǎn)業(yè)“兩頭在外”的主要原因*于立宏、郁義鴻：《光伏產(chǎn)業(yè)政策體系評(píng)估：多層次抑或多元化》，《改革》，2012年08期。吳昱、邊永民：《新能源產(chǎn)業(yè)鏈激勵(lì)政策及其補(bǔ)貼合規(guī)性——以太陽(yáng)能光伏產(chǎn)業(yè)為例》，《求索》，2013年第4期。熊勇清、李曉云、黃健柏：《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼方向：供給端抑或需求端——以光伏產(chǎn)業(yè)為例》，《審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究》，2015年第5期。。肖興志對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)中企業(yè)規(guī)模與企業(yè)產(chǎn)權(quán)政策進(jìn)行了評(píng)價(jià)，認(rèn)為不同規(guī)模與不同產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的企業(yè)各有優(yōu)勢(shì)，應(yīng)制定更具靈活性、針對(duì)性和細(xì)致性的鼓勵(lì)政策*肖興志、鄧菁：《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)組織的政策評(píng)價(jià)與取向》，《重慶社會(huì)科學(xué)》，2011年第4期。。概括起來，已有研究主要存在兩點(diǎn)不足：一是主要從宏觀視角分析整體戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的政策效應(yīng)，而從微觀視角對(duì)其中不同產(chǎn)業(yè)的政策效應(yīng)評(píng)價(jià)較少；二是側(cè)重于從戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)產(chǎn)能過剩形成機(jī)制以及政策工具運(yùn)用環(huán)節(jié)角度進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)產(chǎn)業(yè)政策中財(cái)政、金融等不同政策工具影響不同產(chǎn)業(yè)整體經(jīng)濟(jì)績(jī)效的評(píng)價(jià)較少。光伏產(chǎn)業(yè)是我國(guó)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)中較為典型的產(chǎn)業(yè)，縱觀我國(guó)光伏產(chǎn)業(yè)發(fā)展歷程，其所呈現(xiàn)的問題與我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式息息相關(guān)。因此，本文從微觀視角對(duì)我國(guó)光伏產(chǎn)業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼政策效應(yīng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，以此來探索如何提升產(chǎn)業(yè)政策的有效性。

二、分析框架與研究假設(shè)

(一)分析框架

產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要三個(gè)功能性子系統(tǒng)：工具子系統(tǒng)、資源子系統(tǒng)、制度子系統(tǒng)。工具子系統(tǒng)包括R&D投入，制造與裝配，市場(chǎng)與分配；資源子系統(tǒng)包括基礎(chǔ)科學(xué)技術(shù)知識(shí)，獲得融資以及具有能力的人力資源；制度子系統(tǒng)包括為產(chǎn)業(yè)發(fā)展建立起治理結(jié)構(gòu)和程序，保證產(chǎn)業(yè)與其他產(chǎn)業(yè)、社會(huì)與政治系統(tǒng)的關(guān)系合法化*Van de Ven Andrew H.& Garud Raghu，“Technological Innovation and Industry Emergence：The Case of Cochlear Implants”.Research on the Management of Innovation Oxford:Oxford University Press.2000，p493.。已有研究表明，物質(zhì)資本投資不僅是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要因素*孫敬水、董亞娟：《人力資本、物質(zhì)資本與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)——基于中國(guó)數(shù)據(jù)的經(jīng)驗(yàn)研究》，《山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)》，2007年第4期。，也與企業(yè)績(jī)效有明顯的正相關(guān)關(guān)系*王麗平、任書麗：《試析企業(yè)人力資本、物質(zhì)資本投資對(duì)企業(yè)績(jī)效的影響》，《沈陽(yáng)建筑大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版)》，2010年第1期。。而企業(yè)獲得充足的銀行貸款不僅有助于企業(yè)積累物質(zhì)資本與人力資本，而且對(duì)企業(yè)的創(chuàng)新績(jī)效和短期績(jī)效產(chǎn)生正面影響*李錦玲、李延喜、奕慶偉：《關(guān)系融資、銀行信貸與新創(chuàng)企業(yè)績(jī)效的關(guān)系研究》，《國(guó)際金融研究》，2011年第6期。。企業(yè)的研發(fā)投入能夠提高企業(yè)的技術(shù)吸收能力*Wesley M.Cohen & Daniel A.Levinthal，“Absorptive capacity：A new perspective on learning and innovation”.Administrative Science Quarterly，1990，35(1).，為企業(yè)帶來可持續(xù)發(fā)展的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)*Barnet B.，“Firm resources and sustained competitive advantage”.Journal of Management，1991，17(1).，與企業(yè)經(jīng)濟(jì)績(jī)效存在正相關(guān)關(guān)系*梁萊歆、嚴(yán)紹東：《中國(guó)上市公司R&D支出及其經(jīng)濟(jì)后果的實(shí)證研究》，《科學(xué)學(xué)與科學(xué)技術(shù)管理》，2006年第7期。。而市場(chǎng)需求則是戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的培育與發(fā)展的關(guān)鍵因素，并與行業(yè)績(jī)效呈正相關(guān)關(guān)系*熊勇清、李鑫、黃健柏、賀正楚：《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)需求的培育方向：國(guó)際市場(chǎng)抑或國(guó)內(nèi)市場(chǎng)——基于“現(xiàn)實(shí)環(huán)境”與“實(shí)際貢獻(xiàn)”雙視角分析》，《中國(guó)軟科學(xué)》，2015年第5期。。產(chǎn)業(yè)政策應(yīng)在市場(chǎng)機(jī)制充分發(fā)揮作用的條件下，針對(duì)市場(chǎng)低效率或失效的領(lǐng)域，培育新興市場(chǎng)，研發(fā)新興技術(shù)，鼓勵(lì)創(chuàng)新型企業(yè)快速發(fā)展*劉澄、顧強(qiáng)、董瑞青：《產(chǎn)業(yè)政策在戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的作用》，《經(jīng)濟(jì)社會(huì)體制比較》，2011年第1期。。由此可見，產(chǎn)業(yè)的發(fā)展通常需要?jiǎng)?chuàng)新、要素稟賦、市場(chǎng)需求、制度與政策等因素的共同作用。但實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，不同的要素在不同的產(chǎn)業(yè)所發(fā)揮的作用顯著不同*Mowery David & Nelson Richard，“Sources of Industrial Leadership：Studies of Seven Industries”，Boston：Cambridge University Press，1999，p285.，對(duì)光伏產(chǎn)業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼政策效應(yīng)的評(píng)價(jià)需要在理論與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，識(shí)別光伏產(chǎn)業(yè)發(fā)展的制約因素，找出導(dǎo)致這些制約因素出現(xiàn)的原因，在財(cái)政政策的功能范圍內(nèi)消除約束，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。從經(jīng)濟(jì)學(xué)視角來看，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)最突出、最典型的特征是外部性與不確定性。外部性主要表現(xiàn)在研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化兩方面；不確定性則主要表現(xiàn)在技術(shù)、市場(chǎng)與產(chǎn)業(yè)組織三個(gè)方面*李曉華、呂鐵：《戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的特征與政策導(dǎo)向研究》，《宏觀經(jīng)濟(jì)研究》，2010年第9期。呂鐵、賀?。骸都夹g(shù)經(jīng)濟(jì)范式協(xié)同轉(zhuǎn)變與戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)政策重構(gòu)》，《學(xué)術(shù)月刊》，2013年第7期。。綜合實(shí)踐調(diào)研中光伏企業(yè)負(fù)責(zé)人、政府相關(guān)部門負(fù)責(zé)人與有關(guān)專家的意見，光伏發(fā)電成本高、國(guó)內(nèi)光伏市場(chǎng)規(guī)模小、長(zhǎng)期存在的融資難題、技術(shù)突破難、光伏電站質(zhì)量良莠不齊是制約我國(guó)光伏產(chǎn)業(yè)發(fā)展的主要因素。因此，資金、技術(shù)、市場(chǎng)既是光伏產(chǎn)業(yè)發(fā)展的動(dòng)力因素也是制約因素，光伏產(chǎn)業(yè)鏈各環(huán)節(jié)是基于三個(gè)關(guān)鍵要素相互影響傳導(dǎo)而形成的有機(jī)整體。理想情況下，財(cái)政補(bǔ)貼政策通過直接或者間接影響這三個(gè)關(guān)鍵要素而改變資源配置，引導(dǎo)和協(xié)調(diào)市場(chǎng)各類主體的目標(biāo)和行為，提高市場(chǎng)微觀經(jīng)濟(jì)主體的抱負(fù)水平和激勵(lì)水平，從而擴(kuò)大光伏產(chǎn)業(yè)規(guī)模效應(yīng)，促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步與光伏發(fā)電成本下降，實(shí)現(xiàn)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的目的，如圖1所示。

圖1　本文的分析框架

(二)研究假設(shè)

光伏產(chǎn)業(yè)是我國(guó)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)之一，是政府運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼手段重點(diǎn)支持的產(chǎn)業(yè)。從本質(zhì)上看，財(cái)政補(bǔ)貼政策對(duì)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)的支持是通過影響微觀企業(yè)個(gè)體實(shí)現(xiàn)的。一方面，企業(yè)無論獲得何種形式的財(cái)政政策支持，其實(shí)質(zhì)都是增加企業(yè)可以支配的資源，使企業(yè)將更多的利潤(rùn)投入到科技研發(fā)、擴(kuò)大再生產(chǎn)等領(lǐng)域，增強(qiáng)企業(yè)的生存與發(fā)展能力，進(jìn)而提高整個(gè)產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力；另一方面，從理論上看，重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)中的所有企業(yè)均能夠享受相關(guān)的財(cái)政優(yōu)惠政策，但發(fā)展型國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策模式具有“非均衡”與“擇優(yōu)”的特征，在資金、技術(shù)、利潤(rùn)、規(guī)模等方面表現(xiàn)更好的企業(yè)通常容易獲得更多的政府支持，也因此獲得了更多的資源，相對(duì)減少了表現(xiàn)遜色的企業(yè)能夠獲得的資源，進(jìn)而達(dá)到“良幣驅(qū)逐劣幣”的效果，這種資源配置的優(yōu)化能夠促進(jìn)產(chǎn)業(yè)的整體發(fā)展。由此，本文提出以下研究假設(shè)：

假設(shè)：財(cái)政補(bǔ)貼政策能夠提高光伏企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效。

三、研究樣本與數(shù)據(jù)

(一)數(shù)據(jù)來源與樣本選擇

本文選取2007—2014年于國(guó)內(nèi)外證券交易所上市的18家大陸光伏企業(yè)作為研究樣本，其主要特征如表1所示。于國(guó)外交易所上市的光伏企業(yè)中，5家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表以美元為單位進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，本文根據(jù)中國(guó)人民銀行公布的當(dāng)年人民幣與美元兌換的平均匯率換算為人民幣。數(shù)據(jù)來源于新浪財(cái)經(jīng)資訊、各企業(yè)網(wǎng)站的財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局與工信部的相關(guān)報(bào)告與政策文件。

表1　樣本主要特征

(二)變量定義

1.因變量。光伏企業(yè)績(jī)效是本文的因變量，主要指企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效。借鑒已有文獻(xiàn)中的普遍做法*唐清泉、羅黨論：《政府補(bǔ)貼動(dòng)機(jī)及其效果的實(shí)證研究——來自中國(guó)上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)》，《金融研究》，2007年第6期。余明桂、回雅甫、潘紅波：《政治聯(lián)系、尋租與地方政府財(cái)政補(bǔ)貼有效性》，《經(jīng)濟(jì)研究》，2010年第3期。，本文選用“資產(chǎn)收益率”作為衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的指標(biāo)。

2.自變量。財(cái)政補(bǔ)貼是本文的自變量。企業(yè)獲得的財(cái)政補(bǔ)貼收入總值通常反映在利潤(rùn)表(或損益表)中“營(yíng)業(yè)外收入”科目下的“政府補(bǔ)貼”科目，包括企業(yè)以各種名義獲得的財(cái)政撥款、財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)、財(cái)政貼息、稅收返還、無償劃撥的非貨幣性資產(chǎn)等，本文參考唐清泉等*唐清泉、羅黨論：《政府補(bǔ)貼動(dòng)機(jī)及其效果的實(shí)證研究——來自中國(guó)上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)》，《金融研究》，2007年第6期。的研究來界定“政府補(bǔ)貼”變量。

3.控制變量。由分析框架可知，財(cái)稅政策影響下的企業(yè)投資、獲得的融資、技術(shù)創(chuàng)新與市場(chǎng)規(guī)模均是影響光伏產(chǎn)業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素，是本文的控制變量，分別借鑒辛清泉(2007)*辛清泉：《企業(yè)集團(tuán)、政府控制與投資效率》，《金融研究》，2007年第10期。、黎文靖等*黎文靖、李耀淘：《產(chǎn)業(yè)政策激勵(lì)了公司投資嗎》，《中國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì)》，2014年5月。、梁萊歆等*梁萊歆、嚴(yán)紹東：《中國(guó)上市公司R&D支出及其經(jīng)濟(jì)后果的實(shí)證研究》，《科學(xué)學(xué)與科學(xué)技術(shù)管理》，2006年第7期。的研究界定變量。當(dāng)前我國(guó)光伏產(chǎn)業(yè)面臨的最大問題在于結(jié)構(gòu)性產(chǎn)能過剩，即階段性的供需失衡，對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)培育的一個(gè)重要目的就是“去產(chǎn)能”。在這種情況下，本文采取“市場(chǎng)銷售”這一供給端指標(biāo)來衡量市場(chǎng)規(guī)模。本文將18家樣本企業(yè)視為一個(gè)整體，用其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入之和做為光伏產(chǎn)業(yè)全部產(chǎn)品銷售規(guī)模的一個(gè)抽樣樣本。為了衡量產(chǎn)品銷售情況的變化，選取每個(gè)企業(yè)各年的營(yíng)業(yè)額之和代表當(dāng)年的銷售情況，以此來計(jì)算各年的產(chǎn)品銷售增長(zhǎng)率。具體的變量定義見表2。

表2　主要變量定義

四、 實(shí)證結(jié)果與分析

本文構(gòu)建以下面板數(shù)據(jù)模型對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼政策影響光伏企業(yè)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的效應(yīng)進(jìn)行實(shí)證分析：

ROA=α0+α1SUBSIDYit+α2INVESTit+α3LOANit+α4R&Dit+α5SALESit+ε

經(jīng)檢驗(yàn)，選定隨機(jī)效應(yīng)模型估計(jì)方法，所得回歸結(jié)果如表3所示：

表3　回歸結(jié)果

注：*表示在0.1水平上顯著.***表示在0.01水平上顯著

回歸結(jié)果表明，財(cái)政補(bǔ)貼政策與光伏企業(yè)經(jīng)濟(jì)績(jī)效呈負(fù)相關(guān)。換言之，在樣本所處的時(shí)間區(qū)間內(nèi)，企業(yè)獲得政府補(bǔ)貼并未使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效變得更好，因此拒絕原假設(shè)。從控制變量的回歸結(jié)果來看，企業(yè)投資對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)績(jī)效產(chǎn)生了較大影響，正向的關(guān)系表明企業(yè)的投資規(guī)模越大，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效越高。企業(yè)獲得的銀行貸款越多，反而越不利于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效提高。而研發(fā)投入的參數(shù)不顯著，意味著企業(yè)的研發(fā)投入尚未在企業(yè)經(jīng)濟(jì)績(jī)效中產(chǎn)生明顯作用。以下內(nèi)容進(jìn)一步對(duì)回歸結(jié)果進(jìn)行分析。

1.財(cái)政補(bǔ)貼政策未能有效促進(jìn)光伏企業(yè)經(jīng)濟(jì)績(jī)效提升。首先，從中央政府層面看，光伏產(chǎn)業(yè)被列為戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)之一，意味著整個(gè)產(chǎn)業(yè)中的企業(yè)均能夠享受到相關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼政策。在補(bǔ)貼政策出臺(tái)以前，受制于資金、市場(chǎng)需求等方面的障礙，市場(chǎng)門檻較高，光伏企業(yè)數(shù)量少，規(guī)模增長(zhǎng)緩慢。補(bǔ)貼政策出臺(tái)以后，資金與市場(chǎng)需求等方面的約束開始放松，市場(chǎng)門檻降低，吸引越來越多的新企業(yè)進(jìn)入到光伏產(chǎn)業(yè)當(dāng)中，對(duì)產(chǎn)業(yè)利潤(rùn)產(chǎn)生抵消性影響。從極端情形來考慮，在一個(gè)可以自由進(jìn)入和可競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的情況下，無論補(bǔ)貼多少，企業(yè)的利潤(rùn)都是零。這是因?yàn)椋a(bǔ)貼的存在意味著企業(yè)成本的降低，企業(yè)愿意以更低的價(jià)格向需求方提供產(chǎn)品，需求也將增加。當(dāng)企業(yè)的邊際收益與邊際成本相等時(shí)達(dá)到均衡點(diǎn)，此時(shí)企業(yè)的利潤(rùn)為零。在這個(gè)過程中，如果總需求量保持不變或者需求的增加幅度小于供給增加幅度的時(shí)候，企業(yè)的光伏產(chǎn)品會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的庫(kù)存積壓現(xiàn)象，企業(yè)為了維持生存而競(jìng)相實(shí)施降價(jià)對(duì)策，導(dǎo)致光伏產(chǎn)品價(jià)格暴跌，極大地?cái)D壓了光伏企業(yè)的利潤(rùn)空間。如表4、圖2與圖3所示，自2009年我國(guó)密集出臺(tái)了光伏產(chǎn)業(yè)財(cái)政優(yōu)惠政策之后，光伏電池產(chǎn)量迅速增加，硅材料、晶硅電池與組件的價(jià)格迅速下降。

表4　2007—2014年我國(guó)光伏電池產(chǎn)量

資料來源：王長(zhǎng)貴、吳達(dá)成、許洪華、王斯成：《金太陽(yáng)示范工程與光電建筑項(xiàng)目》，《建設(shè)科技》，2014年2期；2013年數(shù)據(jù)來自《能源局發(fā)布2013年光伏發(fā)電裝機(jī)情況統(tǒng)計(jì)表》，http://www.hzpva.org/news/4750；2014年數(shù)據(jù)來自國(guó)家能源局網(wǎng)站：《2014年光伏產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況》，http://www.nea.gov.cn/2015-02/15/c_133997454.htm。

圖2　我國(guó)2000年—2014年太陽(yáng)能級(jí)硅材料現(xiàn)貨價(jià)格走勢(shì)

單位：美元/公斤

資料來源：2010年、2015年《中國(guó)太陽(yáng)能電池及硅材料行業(yè)調(diào)研報(bào)告》，中國(guó)電子材料行業(yè)協(xié)會(huì)、北京萬勝博訊高科技發(fā)展有限公司。

圖3　我國(guó)2005—2014年晶硅電池與組件平均價(jià)格

單位：美元/瓦

資料來源：2010年、2015年《中國(guó)晶硅太陽(yáng)電池組件行業(yè)發(fā)展研究報(bào)告》，千訊(北京)信息咨詢有限公司。

其次，多數(shù)地方政府將發(fā)展光伏產(chǎn)業(yè)視為一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)機(jī)遇，通過制定本地的財(cái)政優(yōu)惠政策，吸引更多的資金、人力投入到光伏產(chǎn)業(yè)中。這些優(yōu)惠政策主要包括設(shè)立專項(xiàng)資金、土地費(fèi)用減免、優(yōu)惠電價(jià)、稅收收入的地方部分返還等。如江西省新余市政府實(shí)施了一系列積極的財(cái)政優(yōu)惠政策來促進(jìn)本地光伏產(chǎn)業(yè)發(fā)展，可視為諸多地方性政策優(yōu)惠的一個(gè)代表，如表5所示。除了對(duì)光伏產(chǎn)業(yè)供給端的支持，一些地方政府還實(shí)施了地方上網(wǎng)電價(jià)政策，從需求端對(duì)光伏產(chǎn)業(yè)進(jìn)行支持。江蘇省、山東省分別于2009年、2010年實(shí)施了本省的上網(wǎng)電價(jià)政策，早于全國(guó)光伏標(biāo)桿上網(wǎng)電價(jià)出臺(tái)之前。2011年5月，青海省宣布以1.15元/千瓦時(shí)的價(jià)格補(bǔ)貼在9月30日前建成的光伏電站，該政策被認(rèn)為是全國(guó)光伏上網(wǎng)電價(jià)出臺(tái)的導(dǎo)火索*齊曄主編：《中國(guó)低碳發(fā)展報(bào)告(2013)政策執(zhí)行與制度創(chuàng)新》，社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社2013年版，第252頁(yè)。。浙江、江西、河北、安徽、河南、廣東、上海等多個(gè)省市縣地方政府于2013年開始也陸續(xù)出臺(tái)了本地的光伏上網(wǎng)電價(jià)補(bǔ)貼政策。

表5　2008年新余市光伏企業(yè)享受的財(cái)政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策

資料來源：根據(jù)《新余市人民政府關(guān)于印發(fā)新余市加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展優(yōu)惠辦法的通知》(余府發(fā)[2008]31號(hào))整理。

2.企業(yè)直接投資對(duì)其經(jīng)濟(jì)績(jī)效有明顯正向促進(jìn)作用。在國(guó)外市場(chǎng)與政府的共同激勵(lì)下，完成初始資本積累的光伏制造業(yè)具有較高的資本回報(bào)率，吸引了大量銀行與社會(huì)資金涌入，使企業(yè)能夠在短時(shí)期內(nèi)迅速建立生產(chǎn)能力并不斷擴(kuò)張生產(chǎn)規(guī)模，從而在歐洲市場(chǎng)需求快速增加時(shí)期受益于快速建立起的產(chǎn)能，獲得更多的利潤(rùn)。然而，大量的固定資產(chǎn)投資固然能夠在短期內(nèi)快速提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，但在長(zhǎng)期卻隱含著投資協(xié)調(diào)失靈帶來的投資效率低下以及損害產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的可能性。由于信息不對(duì)稱問題的存在，企業(yè)因缺乏整體信息優(yōu)勢(shì)和產(chǎn)業(yè)經(jīng)驗(yàn)而系統(tǒng)性地低估總投資量，而低估的偏誤會(huì)引發(fā)更激進(jìn)的投資決策，從而造成結(jié)構(gòu)性產(chǎn)能過?，F(xiàn)象出現(xiàn)*林毅夫、巫和懋、邢亦青：《“潮涌現(xiàn)象”與產(chǎn)能過剩的形成機(jī)制》，《經(jīng)濟(jì)研究》，2010年第10期。。帶有投機(jī)性質(zhì)的模仿、跟風(fēng)投資則進(jìn)一步加劇了產(chǎn)能過剩的程度。同時(shí)，由于對(duì)市場(chǎng)判斷的失誤以及受有限理性的制約，政府提供大量的生產(chǎn)投資補(bǔ)貼容易誤導(dǎo)企業(yè)延長(zhǎng)某個(gè)生產(chǎn)鏈條而進(jìn)一步增加投資。地方政府之間展開的地區(qū)競(jìng)爭(zhēng)使已有政策體現(xiàn)出“扶大限小”的結(jié)構(gòu)調(diào)整策略，進(jìn)一步增加了企業(yè)擴(kuò)大產(chǎn)能的動(dòng)力。當(dāng)某一家企業(yè)采取了擴(kuò)產(chǎn)的投資決策時(shí)，另一些企業(yè)也會(huì)通過進(jìn)一步增加投資而獲得市場(chǎng)占有率、品牌效應(yīng)、政府補(bǔ)貼等方面的益處，使產(chǎn)能競(jìng)賽而非產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升成為了最終目標(biāo)。例如，2011年，在市場(chǎng)需求增長(zhǎng)放緩的背景下，已經(jīng)成為全球晶硅電池組件出貨量第一的尚德電力進(jìn)一步做出擴(kuò)產(chǎn)的決策，使尚德電力于該年底形成了2.4GW的生產(chǎn)能力。與此同時(shí)，英利于該年底將晶硅電池組件產(chǎn)能擴(kuò)張到2GW。天合光能光伏組件產(chǎn)能也于該年底增加到1.9GW，同比增長(zhǎng)近60%。而眾多中小企業(yè)也宣布該年底的產(chǎn)能目標(biāo)為500MW甚至1GW。*《尚德英利等中國(guó)光伏組件商“寒冬”大擴(kuò)產(chǎn)》，http://money.163.com/11/1012/09/7G5F3HAI00253B0H.html。

3.企業(yè)獲得的銀行貸款與企業(yè)績(jī)效呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。當(dāng)前我國(guó)光伏企業(yè)的融資渠道主要有銀行貸款、股票市場(chǎng)以及其他融資平臺(tái)，而銀行貸款占企業(yè)融資中最主要的一部分。大量的銀行貸款使企業(yè)的融資成本增加，財(cái)務(wù)費(fèi)用的增加減少了企業(yè)利潤(rùn)，因此對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效產(chǎn)生了負(fù)面影響。除了銀行貸款“順周期”特征對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生較大影響以外，現(xiàn)有的融資體制以及地方政府對(duì)本地銀行的干預(yù)間接影響了企業(yè)的融資情況。一方面，信用體系的不完善使銀行傾向于選擇有政府擔(dān)保的項(xiàng)目、國(guó)有企業(yè)與大企業(yè)發(fā)放貸款。這種擔(dān)保貸款或信用貸款的方式使大量銀行資金在市場(chǎng)需求旺盛時(shí)期涌進(jìn)整個(gè)產(chǎn)業(yè)，而產(chǎn)業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管控的缺位使銀行出現(xiàn)了“繞開規(guī)制授信”、“多頭授信”等不規(guī)范問題，打破了市場(chǎng)秩序。另一方面，在產(chǎn)業(yè)危機(jī)時(shí)期，地方政府通過類似行政命令的方式不允許當(dāng)?shù)劂y行對(duì)本地企業(yè)抽貸，防止企業(yè)資金鏈斷裂。此外，地方政府傾向于為當(dāng)?shù)氐凝堫^企業(yè)提供貼息、擔(dān)保等使企業(yè)獲得貸款，而眾多中小企業(yè)則需要通過尋找商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，支付較高的擔(dān)保費(fèi)用并經(jīng)過繁瑣的程序來獲得貸款，融資成本更高。

4.研發(fā)投入未對(duì)企業(yè)績(jī)效產(chǎn)生明顯影響。該結(jié)果并不表明研發(fā)投入無益于企業(yè)發(fā)展。首先，從整體來看，盡管我國(guó)的研發(fā)支出水平一直維持在穩(wěn)中有升的狀態(tài)，但與日本、德國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家相比，無論是政府對(duì)基礎(chǔ)研究的財(cái)政投入還是企業(yè)自身的研發(fā)投入強(qiáng)度都存在較大差距。從樣本企業(yè)中各年研發(fā)投入占營(yíng)業(yè)額的比例來看，只有個(gè)別企業(yè)在個(gè)別年份達(dá)到5%左右的水平，而多數(shù)企業(yè)這一比例介于1%—3%之間。中央財(cái)政補(bǔ)貼資金主要偏重于光伏產(chǎn)業(yè)的應(yīng)用環(huán)節(jié)。根據(jù)規(guī)定，可再生能源發(fā)展專項(xiàng)基金中的專項(xiàng)資金主要用于支持可再生能源開發(fā)利用的科學(xué)技術(shù)研究、標(biāo)準(zhǔn)制定和示范工程等方面，可再生能源附加收入主要用于補(bǔ)貼光伏上網(wǎng)電價(jià)與常規(guī)能源發(fā)電平均上網(wǎng)電價(jià)之間的差額。但在實(shí)踐中，90%以上的可再生能源發(fā)展專項(xiàng)基金主要用于支付上網(wǎng)電價(jià)補(bǔ)貼。*史丹、朱彤：《能源經(jīng)濟(jì)學(xué)理論與政策研究評(píng)述》，經(jīng)濟(jì)管理出版社2013年版，第220頁(yè)。從產(chǎn)業(yè)層面來看，光伏企業(yè)的研發(fā)投入不足意味著短期內(nèi)我國(guó)仍然無法掌握光伏產(chǎn)業(yè)的核心技術(shù)，企業(yè)生產(chǎn)所需要的關(guān)鍵設(shè)備仍然需要進(jìn)口，核心技術(shù)的缺失導(dǎo)致了更高的能耗，制約了生產(chǎn)成本下降，是造成我國(guó)成為光伏制造大國(guó)而非光伏制造強(qiáng)國(guó)的重要原因。而企業(yè)對(duì)研發(fā)投入的不足不利于企業(yè)自生能力的培養(yǎng)，使企業(yè)在危機(jī)時(shí)期不堪一擊。2012年，我國(guó)光伏產(chǎn)業(yè)從設(shè)備制造、硅料生產(chǎn)到電池組件加工的全產(chǎn)業(yè)鏈上，破產(chǎn)和停產(chǎn)的企業(yè)超過350家。*《2012年中國(guó)光伏公司破/停產(chǎn)數(shù)量超過300家》，http://guangfu.bjx.com.cn/news/20130109/412566.shtml。其次，企業(yè)研發(fā)投入所帶來的產(chǎn)品成本下降幅度比價(jià)格下降幅度小，導(dǎo)致企業(yè)的研發(fā)投入與產(chǎn)出不匹配。我國(guó)光伏制造業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新領(lǐng)域主要集中在光伏電池轉(zhuǎn)換效率提升與工藝流程的改善，從而實(shí)現(xiàn)成本降低，擴(kuò)大產(chǎn)品應(yīng)用規(guī)模的目的。但由于惡性價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致企業(yè)正常的利潤(rùn)被擠壓，沒有使研發(fā)投入的成本得到合理補(bǔ)償。

5.市場(chǎng)規(guī)模對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效有較為顯著的正面作用。從生命周期的角度看，光伏產(chǎn)業(yè)仍將在較長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)處于成長(zhǎng)期，降低發(fā)電成本是促進(jìn)光伏產(chǎn)業(yè)進(jìn)入成熟期的重要因素。由表6可知，自2009年我國(guó)陸續(xù)出臺(tái)了一系列鼓勵(lì)光伏發(fā)電應(yīng)用的財(cái)政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策起，我國(guó)光伏裝機(jī)量迅速上升，截至2015年底，我國(guó)光伏累計(jì)裝機(jī)量達(dá)到43GW，居全球之首。然而，裝機(jī)量的上升并不是產(chǎn)業(yè)發(fā)展的最終目的，只有實(shí)現(xiàn)更多的光伏發(fā)電量并網(wǎng)才符合能源結(jié)構(gòu)優(yōu)化、生態(tài)環(huán)境保護(hù)的發(fā)展目標(biāo)。伴隨我國(guó)光伏裝機(jī)量不斷上升的是西北部大型電站限電棄光的剛性現(xiàn)象，并趨于常態(tài)化。根據(jù)國(guó)家能源局公布的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2015年我國(guó)西北部分地區(qū)出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的棄光現(xiàn)象，甘肅全年平均利用小時(shí)數(shù)為1061小時(shí)，棄光率達(dá)31%；新疆自治區(qū)全年平均利用小時(shí)數(shù)為1042小時(shí)，棄光率達(dá)26%。一方面，“西電東送”遠(yuǎn)程高壓輸電需要大量符合安全標(biāo)準(zhǔn)要求的配套電力基礎(chǔ)設(shè)施，而這些配套設(shè)施的規(guī)劃與建設(shè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于光伏產(chǎn)業(yè)發(fā)展的速度。另一方面，在現(xiàn)有的電力體制下，由于火力發(fā)電每年有政府下達(dá)的計(jì)劃電量，形成了事實(shí)上的優(yōu)先發(fā)電權(quán)，擠占了光伏等可再生能源的發(fā)展空間。如新疆于2015年底出臺(tái)了新能源電力調(diào)度政策，明確要求從光伏電站適用的標(biāo)桿上網(wǎng)電價(jià)中按照0.2元/kwh支付給火電，否則光伏電站所發(fā)電量不能并網(wǎng)，且度電補(bǔ)貼也無法獲得。*新疆發(fā)展改革委水電新能源處：《關(guān)于控制新能源場(chǎng)站出力的業(yè)務(wù)通知單》(新省調(diào)能字第[2015]96號(hào))。此外，光伏電量補(bǔ)貼發(fā)放滯后嚴(yán)重影響了光伏發(fā)電推廣進(jìn)程，未使政策目標(biāo)落到實(shí)處。截至2015年9月，已有超過2000萬千瓦的光伏項(xiàng)目未能獲得補(bǔ)貼資金，總的拖欠金額已超過100億元。*《光伏電站補(bǔ)貼拖欠報(bào)告說了什么》，http://www.china-nengyuan.com/news/87928.html。

表6　2007年—2014年我國(guó)光伏產(chǎn)業(yè)裝機(jī)量情況

資料來源：同表4。

五、結(jié)論與政策建議

(一)結(jié)論

從以上對(duì)我國(guó)光伏產(chǎn)業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼政策效應(yīng)的實(shí)證結(jié)果與分析來看，財(cái)政補(bǔ)貼無助于企業(yè)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的提升。首先，在地方政府競(jìng)爭(zhēng)模式下，我國(guó)地方政府財(cái)政補(bǔ)貼偏重于對(duì)光伏企業(yè)生產(chǎn)投資增加與規(guī)模擴(kuò)張的鼓勵(lì)，這種做法并非針對(duì)企業(yè)自生能力的培養(yǎng)與提升，使企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)大建立在低水平的重復(fù)建設(shè)基礎(chǔ)上，而非建立在由技術(shù)進(jìn)步與生產(chǎn)管理組織方式創(chuàng)新帶來的低成本和高效率的基礎(chǔ)上。光伏產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)性產(chǎn)能過剩現(xiàn)象既包含市場(chǎng)規(guī)律的因素，也包含政策性因素。其次，財(cái)政補(bǔ)貼政策釋放的投資信號(hào)引導(dǎo)銀行等社會(huì)資金的流入，但在當(dāng)前信用與擔(dān)保機(jī)制不健全的背景下，銀行更傾向授信于國(guó)有企業(yè)、地方政府融資平臺(tái)與大規(guī)模的企業(yè)。一方面，金融軟約束的存在增加了地方政府干預(yù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的能力；另一方面，政府對(duì)金融市場(chǎng)的管制使光伏企業(yè)的融資渠道較為狹窄，中小企業(yè)的融資成本更高。第三，金融危機(jī)與“雙反”調(diào)查后，我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼政策開始向鼓勵(lì)光伏發(fā)電技術(shù)推廣與應(yīng)用方面傾斜，為消納中游過剩產(chǎn)能與擴(kuò)大國(guó)內(nèi)市場(chǎng)規(guī)模起到了較大的促進(jìn)作用。但由于電力基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)與產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃不匹配，電力體制市場(chǎng)化改革滯后等原因，我國(guó)西北部地區(qū)一直存在著較為嚴(yán)重的棄光限電的浪費(fèi)現(xiàn)象。而補(bǔ)貼資金的滯后發(fā)放延緩了光伏發(fā)電應(yīng)用進(jìn)程，沒有使良好的政策目標(biāo)落到實(shí)處。第四，財(cái)政資金在基礎(chǔ)研發(fā)方面的投入不足從根本上制約了我國(guó)光伏企業(yè)自主創(chuàng)新能力。此外，相比企業(yè)研發(fā)投入帶來的成本下降，市場(chǎng)與財(cái)政補(bǔ)貼政策雙重激勵(lì)下的產(chǎn)業(yè)組織形態(tài)變化所導(dǎo)致的惡性價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)沒有使企業(yè)的研發(fā)投入帶來相應(yīng)的補(bǔ)償，而利潤(rùn)空間被擠壓則導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)一步減少技術(shù)研發(fā)投入，不利于激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新動(dòng)力與產(chǎn)業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。

(二)政策建議

首先，完善可再生能源財(cái)政政策體系。應(yīng)通過更為間接的手段來滿足企業(yè)的投融資需要，建立財(cái)政政策對(duì)金融機(jī)構(gòu)的激勵(lì)體系，鼓勵(lì)民間資本參與可再生能源投資。利用財(cái)政預(yù)算或者國(guó)債資金等完善電網(wǎng)等配套的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。提高消費(fèi)者補(bǔ)貼比重，明確補(bǔ)貼資金來源并建立補(bǔ)貼退出機(jī)制。建立綠色稅收體系，引導(dǎo)公眾的消費(fèi)行為。充分發(fā)揮政府采購(gòu)對(duì)可再生能源產(chǎn)品和服務(wù)應(yīng)用推廣的引導(dǎo)作用。對(duì)培養(yǎng)可再生能源專業(yè)人才與跨界人才給予一定的財(cái)政資金或稅收優(yōu)惠支持。根據(jù)研發(fā)項(xiàng)目的技術(shù)外溢性程度確定財(cái)政資金的投入力度與方式，建立風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)倷C(jī)制，引導(dǎo)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。以企業(yè)需求為導(dǎo)向，運(yùn)用財(cái)政資金支持企業(yè)組建自己的研發(fā)中心，還可以通過組建大型國(guó)家或地方的研發(fā)機(jī)構(gòu)為企業(yè)提供試驗(yàn)平臺(tái)，支持企業(yè)承擔(dān)國(guó)家科研項(xiàng)目。

其次，通過制度的改革與完善保證財(cái)政政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。改革能源價(jià)格體制，以環(huán)境成本、資源稀缺程度以及電力產(chǎn)品市場(chǎng)供求關(guān)系決定能源的市場(chǎng)價(jià)格。完善可再生能源定價(jià)體系，同時(shí)通過特許權(quán)招標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)的辦法倒逼企業(yè)技術(shù)進(jìn)步與升級(jí)。采取必要的規(guī)制手段，以能耗、環(huán)境、安全與技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等指標(biāo)確定市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，實(shí)施可再生能源配額制度。通過電力體制改革保障可再生能源的消費(fèi)優(yōu)先權(quán)，減少對(duì)煤炭產(chǎn)業(yè)的保護(hù)，通過市場(chǎng)化機(jī)制引導(dǎo)企業(yè)增加對(duì)可再生能源的購(gòu)電量，逐步實(shí)現(xiàn)可再生能源代替化石能源發(fā)電的目標(biāo)。

最后，政府只有在制度化公共產(chǎn)品供給方面做好充分準(zhǔn)備，重視對(duì)自身權(quán)利的約束和政府管理體制的不斷完善，才能建立一個(gè)自由、公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)，進(jìn)而激發(fā)企業(yè)家精神，推動(dòng)創(chuàng)新活動(dòng)的不斷產(chǎn)生。一方面，需要通過財(cái)政體制、官員晉升考核制度、行政管理體制改革減少政府過度干預(yù)經(jīng)濟(jì)的動(dòng)機(jī)與能力。另一方面，通過知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)制度、信用體系、社會(huì)保障制度、教育與培訓(xùn)、基礎(chǔ)研發(fā)、基礎(chǔ)設(shè)施、各種服務(wù)平臺(tái)等制度化公共產(chǎn)品的供給來滿足產(chǎn)業(yè)和技術(shù)升級(jí)等創(chuàng)新活動(dòng)的需要，使更多的企業(yè)和公眾能夠享受到公共服務(wù)。建立財(cái)政資金的全程監(jiān)督制約體系、完善政府機(jī)構(gòu)內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)制與運(yùn)作流程、完善政府績(jī)效評(píng)估體系等制度機(jī)制改革，提高政策制定、執(zhí)行的科學(xué)性與準(zhǔn)確性，提高財(cái)政資金使用效率，加強(qiáng)并創(chuàng)新市場(chǎng)監(jiān)管，及時(shí)調(diào)整政策中不完善的地方，提高政府施政能力?！?/p>

(責(zé)任編輯：嚴(yán)國(guó)萍)

中圖分類號(hào)：F812.0

文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

文章編號(hào)：1007-9092(2016)02-0113-009

基金項(xiàng)目：國(guó)家社科基金青年項(xiàng)目“新型城鎮(zhèn)化背景下我國(guó)清潔能源發(fā)展戰(zhàn)略、激勵(lì)機(jī)制與政策工具研究”(編號(hào)：15CZZ025)。

作者簡(jiǎn)介：浙江大學(xué)公共管理學(xué)院博士生，主要研究方向?yàn)楣舱?、能源政策?/p>

收稿日期：2015-12-10