王延偉

摘要：科技管理體制以及科研經(jīng)費(fèi)分配、使用和效益等方面的問(wèn)題日益暴露。為促進(jìn)我國(guó)高校科學(xué)研究的發(fā)展與進(jìn)步，立足于目前高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的情況，探討管理存在的問(wèn)題，并分析問(wèn)題存在的原因，進(jìn)而提出管理意見，以促進(jìn)高校科研經(jīng)費(fèi)的管理。

關(guān)鍵詞：高校；科研經(jīng)費(fèi)；經(jīng)費(fèi)管理；問(wèn)題與成因

中圖分類號(hào)：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：16723198（2015）05014602

隨著我國(guó)創(chuàng)新型國(guó)家的建設(shè)，科研活動(dòng)日益增多。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)（以學(xué)校名義開展科研協(xié)作、承接科研項(xiàng)目、進(jìn)行科技咨詢等活動(dòng)而獲得的經(jīng)費(fèi)）為科研活動(dòng)的順利進(jìn)行提供了物質(zhì)保障，更是促進(jìn)科技進(jìn)步的重要條件，因此應(yīng)加強(qiáng)對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)的管理。由于高校未制定行之有效的管理制度，科研成果并沒(méi)有隨科研項(xiàng)目的增多而增多。因此，讓高校意識(shí)到科研經(jīng)費(fèi)管理是件很重要的事情，探索并發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的所在，分析現(xiàn)在種種情況出現(xiàn)的原因，進(jìn)而研究提出有效的管理辦法具有理論和實(shí)踐意義。

1高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題

目前高校的科研項(xiàng)目取得進(jìn)展是飛躍式的，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)也隨之增長(zhǎng)?，F(xiàn)在較為重要的問(wèn)題是把高校科研經(jīng)費(fèi)的利用效率提高，由于受傳統(tǒng)資金管理思維和方式的影響，造成了對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理相對(duì)松散，在科研經(jīng)費(fèi)管理上仍存在以下問(wèn)題。

1.1科研經(jīng)費(fèi)管理與項(xiàng)目管理相脫節(jié)

其一，部門管理職能劃分各自獨(dú)立，缺乏交叉。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)環(huán)境變得越來(lái)復(fù)雜，高校已經(jīng)不能適應(yīng)之前的直線職能制度。科學(xué)研究部門沒(méi)有形成交叉的網(wǎng)狀職能部門，而且各職能部門間的體制也不合理，沒(méi)有任何靈活性，不能夠快速響應(yīng)外界環(huán)境的變化。其二，部門間配合度差降低了科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)的管理有效性。各大高等學(xué)校在科研經(jīng)費(fèi)管理的過(guò)程中，需要配合的各個(gè)分管部門間配合度差，資源共享程度低，管理項(xiàng)目的科研人員對(duì)經(jīng)費(fèi)不了解，管理科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)人員又不管項(xiàng)目，不能夠?qū)蒲薪?jīng)費(fèi)的管理進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤和約束。其三，高校沒(méi)有完整的管理體系，管理流程也欠科學(xué)。每一個(gè)科研活動(dòng)的預(yù)算基本上是依據(jù)活動(dòng)責(zé)任人的主觀想法及過(guò)往的經(jīng)驗(yàn)計(jì)算出來(lái)的，沒(méi)有其他相關(guān)部門的積極參與和指導(dǎo)制定，管理流程也沒(méi)有科學(xué)性，不能夠指導(dǎo)科研組成員工作。

1.2科研經(jīng)費(fèi)在編制預(yù)算過(guò)程中缺乏科學(xué)性

其一，科研項(xiàng)目預(yù)算缺乏科學(xué)性，項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中，實(shí)際花銷的經(jīng)費(fèi)與先前制定的預(yù)算不符。因?yàn)樵诳蒲许?xiàng)目確立時(shí)，預(yù)算是項(xiàng)目小組成員僅僅根據(jù)自己的主觀來(lái)制定的，未在財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)下完成，由于對(duì)需求預(yù)計(jì)不準(zhǔn)確，預(yù)算和實(shí)際的花費(fèi)之間存在很大的誤差。其二，科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制流于形式。由于國(guó)家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)尚未制定科學(xué)的定額標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的嚴(yán)肅性和重要性。在編制相應(yīng)的預(yù)算時(shí)，憑個(gè)人經(jīng)驗(yàn)估計(jì)，盲目羅列費(fèi)用，項(xiàng)目預(yù)算大多缺乏前瞻性、科學(xué)性、規(guī)范性和可操作性。

1.3科研經(jīng)費(fèi)在使用過(guò)程欠缺完善的監(jiān)督體制

其一，項(xiàng)目組經(jīng)費(fèi)使用缺乏計(jì)劃，造成經(jīng)費(fèi)使用失控。科研項(xiàng)目的資金到賬以后，各高校按照規(guī)定提取的管理費(fèi)用以及勞務(wù)費(fèi)的比例不符合要求，重視項(xiàng)目申請(qǐng)輕視項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用福利化，項(xiàng)目結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理不嚴(yán)格，不重視科研經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、效率性和合理性。其二，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用中“結(jié)題不結(jié)賬”現(xiàn)象嚴(yán)重?？蒲许?xiàng)目的預(yù)算管理存在很大的問(wèn)題，項(xiàng)目明細(xì)預(yù)算不夠詳細(xì)、管理的方式也不科學(xué)，導(dǎo)致預(yù)算的結(jié)果與實(shí)際差距很大，經(jīng)費(fèi)開支存在較大的彈性，而且科研管理部門與財(cái)務(wù)部門管理脫節(jié)，為科研課題結(jié)題不結(jié)賬提供了可能。科研項(xiàng)目中“結(jié)題不結(jié)賬”的情況掩蓋了很多科研經(jīng)費(fèi)管理的不合法、不守紀(jì)的問(wèn)題，也致使預(yù)算和實(shí)際不相符，阻礙了課題組對(duì)科研經(jīng)費(fèi)有效利用。

1.4科研資產(chǎn)管理松散，導(dǎo)致資產(chǎn)流失嚴(yán)重

其一，固定資產(chǎn)管理松散，無(wú)形資產(chǎn)保護(hù)不到位。高校未對(duì)固定資產(chǎn)部分進(jìn)行相關(guān)的后續(xù)管理，造成固定資產(chǎn)毀損，丟失，報(bào)廢率提高。同時(shí)，高校普遍對(duì)科技成果的管理缺乏完備的制度，導(dǎo)致很多專利、軟件等無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有及時(shí)申請(qǐng)專利保護(hù)等。其二，報(bào)銷科研經(jīng)費(fèi)時(shí)，違反相關(guān)規(guī)定，造成課題組經(jīng)費(fèi)無(wú)故流失的現(xiàn)象比較常見。主要是在報(bào)賬過(guò)程中出現(xiàn)虛假或偷換概念的情況，報(bào)銷經(jīng)費(fèi)的發(fā)票詳細(xì)列表與項(xiàng)目組的實(shí)際開支不一致。其三，科研經(jīng)費(fèi)缺乏合理科學(xué)安排，普遍存在資源獨(dú)享的現(xiàn)象。科研經(jīng)費(fèi)實(shí)際上是單位或部門擁有使用權(quán)和支配權(quán)，實(shí)際操作中學(xué)校很難對(duì)共同需要的設(shè)備等進(jìn)行調(diào)配，以達(dá)到物盡其值的目的，因此造成了大量的固定資產(chǎn)反復(fù)購(gòu)置，導(dǎo)致對(duì)其的利用效率下降。其四，科研成果轉(zhuǎn)換的比例較低。高等院校在科研項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)以后，科研成果大部分都只是作為理論研究以論文等方式束之高閣，應(yīng)用于社會(huì)生活的很少，轉(zhuǎn)換率及其低下，科研突破與成果應(yīng)用不平衡。

2高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理存在問(wèn)題的成因

2.1不夠重視科研經(jīng)費(fèi)管理

其一，高校制度導(dǎo)向錯(cuò)誤?？茖W(xué)研究經(jīng)費(fèi)的管理制度，基本上只看重項(xiàng)目組成員承擔(dān)項(xiàng)目數(shù)、項(xiàng)目的大小以及項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)多少。在工作考核中，忽視科研經(jīng)費(fèi)使用管理和績(jī)效評(píng)價(jià)制度的建立。其二，疏于對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理。大多數(shù)人都覺得項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是課題組成員申請(qǐng)的，所有的經(jīng)費(fèi)應(yīng)該由課題組成員來(lái)支配，這樣使得項(xiàng)目責(zé)任人在運(yùn)用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)時(shí)，沒(méi)有人監(jiān)管和約束，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)的實(shí)際使用很隨意且無(wú)序。其三，缺乏對(duì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)用和管理的責(zé)任追究。現(xiàn)階段各大高校驗(yàn)收課題的尺度，一般都是根據(jù)論文發(fā)表的檔次和數(shù)量、專利申請(qǐng)數(shù)等，關(guān)于科研活動(dòng)的最終成果是不是能夠變成生產(chǎn)力，是不是能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)收益或社會(huì)效益并沒(méi)有納入相關(guān)考核中，降低了經(jīng)費(fèi)使用效率，造成高成本，高浪費(fèi)，低產(chǎn)出。

2.2對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算監(jiān)督缺位

其一，對(duì)科研計(jì)劃項(xiàng)目缺乏行之有效的過(guò)程監(jiān)管體系，處罰力度低。雖然目前很多課題組把經(jīng)費(fèi)監(jiān)督放進(jìn)管理制度中作為很重要的一條，但是缺乏可執(zhí)行性。很少看到科研人員因在經(jīng)費(fèi)使用上違規(guī)而遭受懲罰，更不用說(shuō)能夠把已經(jīng)撥款的經(jīng)費(fèi)收回來(lái)的情況，我國(guó)關(guān)于高校的科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督制度的執(zhí)行還未落實(shí)，這縱容了不法的科研人員。其二，對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用沒(méi)有實(shí)施監(jiān)控。我國(guó)的科研經(jīng)費(fèi)管理制度是單位直接和項(xiàng)目組對(duì)話，普遍認(rèn)為項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)就是項(xiàng)目申請(qǐng)人的經(jīng)費(fèi)，覺得設(shè)置監(jiān)督體制是多余的，而且在監(jiān)督的過(guò)程中，國(guó)家給各個(gè)高校的報(bào)酬比較少，挫傷了他們的監(jiān)督激情和動(dòng)力。

2.3信息不對(duì)稱導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)使用的委托代理沖突

其一，對(duì)經(jīng)費(fèi)所有權(quán)而言，科研立項(xiàng)是一種委托代理關(guān)系。在該委托代理關(guān)系中，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)批準(zhǔn)部門難以通過(guò)有效的科研項(xiàng)目信息披露實(shí)行對(duì)科研過(guò)程的控制，不同于企業(yè)對(duì)資金使用過(guò)程建立了定期的、公認(rèn)的信息披露機(jī)制，存在著嚴(yán)重的信息不對(duì)稱，導(dǎo)致與委托代理相關(guān)的治理失效。其二，項(xiàng)目中存在多種濫用經(jīng)費(fèi)的途徑。項(xiàng)目研究團(tuán)隊(duì)在當(dāng)前高?？蒲协h(huán)境普遍存在急功近利的情況下，用“產(chǎn)學(xué)研創(chuàng)新、早出成果和新經(jīng)費(fèi)申報(bào)”等多種“借口”堂而皇之地掩飾其各種名目繁多的經(jīng)費(fèi)濫用行為?？蒲兴讲桓吲c經(jīng)費(fèi)使用盲目，也與高校普遍追求的排名提升、考核短期化以及科研人員的職務(wù)晉升等“壓力”有關(guān)。

2.4科研項(xiàng)目結(jié)題與結(jié)賬不同步，未建立科研經(jīng)費(fèi)運(yùn)用的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

其一，高?？蒲薪Y(jié)題報(bào)告支出不實(shí)，決算虛假。有的項(xiàng)目因編制的支出預(yù)算不合理，可執(zhí)行性差，有部分項(xiàng)目在將要結(jié)題時(shí)，經(jīng)費(fèi)都從未支出過(guò)，或者支出的經(jīng)費(fèi)所占比例較低，存在相當(dāng)多的經(jīng)費(fèi)結(jié)余，在結(jié)算前將支出不符合課題申請(qǐng)時(shí)預(yù)算的支出用途改為符合要求支出。其二，結(jié)題不結(jié)賬現(xiàn)象普遍，科研結(jié)余經(jīng)費(fèi)處理不及時(shí)。雖然科研項(xiàng)目早已結(jié)題并通過(guò)驗(yàn)收評(píng)估，但是結(jié)余經(jīng)費(fèi)卻長(zhǎng)期掛賬，使得項(xiàng)目結(jié)題與經(jīng)費(fèi)結(jié)賬的過(guò)程相脫離。由于結(jié)余的經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定不再屬于該項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)，因此高校的財(cái)務(wù)部及科研部門對(duì)此部分經(jīng)費(fèi)的管理就比較寬松，其中的很大部分都被用作無(wú)關(guān)的支出。其三，科研項(xiàng)目結(jié)題的評(píng)價(jià)體系不健全。現(xiàn)階段，對(duì)科研項(xiàng)目缺乏對(duì)科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效的考評(píng)。未充分學(xué)習(xí)典型的科研項(xiàng)目預(yù)算結(jié)算案例，總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致對(duì)科研項(xiàng)目的不必要支出預(yù)算缺乏科學(xué)性，對(duì)必要的支出事項(xiàng)有欠缺對(duì)項(xiàng)目實(shí)施后的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

3高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的相應(yīng)對(duì)策

3.1完善科研經(jīng)費(fèi)管理體制

首先，國(guó)家制定規(guī)范性和指導(dǎo)性的法規(guī)，高校應(yīng)該按照科研活動(dòng)發(fā)生的先后順序，制定科研經(jīng)費(fèi)的使用和管理明細(xì)規(guī)則，健全科學(xué)研究經(jīng)費(fèi)管理的實(shí)施細(xì)則，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目管理等方面作出明確規(guī)定，減少課題組成員的不明確性和任意為之等行為。其次，明確各個(gè)部門的職責(zé)，進(jìn)一步劃分有關(guān)部門和課題組責(zé)任人在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用中的職責(zé)，確保經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中有法可依，經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中有章可循。

3.2健全經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理制度

首先，依據(jù)預(yù)算編制的原則，在保證實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目的的前提下，應(yīng)該加強(qiáng)科研人員對(duì)預(yù)算編制的了解，充分認(rèn)識(shí)到正確預(yù)算編制的重要性。其次，執(zhí)行經(jīng)費(fèi)的全面預(yù)算管理制度。在編制預(yù)算過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格控制好項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中所產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用及支出，以便有足夠的物質(zhì)基礎(chǔ)保證科研項(xiàng)目的順利完成。最后，財(cái)務(wù)部門要協(xié)助科學(xué)研究部門完善自身的經(jīng)費(fèi)管理制度，分別核算不一樣的科研項(xiàng)目，杜絕科研經(jīng)費(fèi)的無(wú)故浪費(fèi)或使用效率不高等情況的發(fā)生，使會(huì)計(jì)信息條理清晰、內(nèi)容完整、真實(shí)可靠。

3.3嚴(yán)格控制科研經(jīng)費(fèi)核算管理

首先，控制科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的支出內(nèi)容。在高校的管理制度中把科研經(jīng)費(fèi)的使用細(xì)則、經(jīng)費(fèi)適用范圍以及經(jīng)費(fèi)使用的審批手續(xù)做出詳細(xì)明確的規(guī)定，確保財(cái)務(wù)部門人員和課題組成員都有制度可以約束和遵守，有法可依。其次，控制科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的支出額度。由于賬務(wù)處理系統(tǒng)中不能對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行預(yù)算控制，高校的科學(xué)研究項(xiàng)目量比較大、經(jīng)費(fèi)比較多，這就需要相關(guān)部門嚴(yán)格按照經(jīng)費(fèi)的預(yù)算明細(xì)逐條控制項(xiàng)目的支出內(nèi)容，以此達(dá)到經(jīng)費(fèi)管理在預(yù)算方面的目的。

3.4加強(qiáng)管理科研項(xiàng)目的結(jié)余經(jīng)費(fèi)

隨著我國(guó)創(chuàng)新型國(guó)家的建設(shè)，科研活動(dòng)日益增多，科研經(jīng)費(fèi)隨之增加，科研項(xiàng)目結(jié)題不結(jié)賬現(xiàn)象也日趨增多，在一定程度上導(dǎo)致了科研資金的沉淀，嚴(yán)重影響了科研經(jīng)費(fèi)的使用效率。為加強(qiáng)管理，國(guó)家發(fā)文對(duì)高校的科研經(jīng)費(fèi)管理提出了明確的管理辦法，特別是針對(duì)經(jīng)費(fèi)結(jié)賬管理方面，要求課題組詳細(xì)列出結(jié)余經(jīng)費(fèi)的去向和課題的結(jié)賬時(shí)間等內(nèi)容，加強(qiáng)科研資金的結(jié)余部分的管理。

4總結(jié)

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)為科研活動(dòng)的順利進(jìn)行提供物質(zhì)保障，更是促進(jìn)科技進(jìn)步的重要條件，而科技管理體制以及科研經(jīng)費(fèi)分配、使用和效益等方面的問(wèn)題日益暴露，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理。為此，本文首先分析了現(xiàn)階段高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理中存在的問(wèn)題，然后探討問(wèn)題存在的原因，提出管理對(duì)策，以期為高校科研工作的順利發(fā)展提供借鑒。

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