中國勞動關(guān)系學(xué)院經(jīng)濟管理系 鐘懿輝

風(fēng)險監(jiān)控，作為風(fēng)險管理工作中一項必不可少的內(nèi)容，是企業(yè)抵御海外經(jīng)營風(fēng)險危害的必要手段和重要途徑，在跨國公司風(fēng)險管理中發(fā)揮著舉足輕重的作用。所謂風(fēng)險監(jiān)控是指通過對風(fēng)險識別、分析和經(jīng)營全過程的監(jiān)視和控制，警惕風(fēng)險、控制風(fēng)險和處理風(fēng)險，以保證風(fēng)險管理達到預(yù)期的目標(biāo)。企業(yè)風(fēng)險監(jiān)控的對象是那些已識別出來并經(jīng)評估需要管理的風(fēng)險因素、風(fēng)險事件和風(fēng)險損失。對風(fēng)險因素實施有效監(jiān)控利于企業(yè)及時采取風(fēng)險防范措施，盡力規(guī)避風(fēng)險；對風(fēng)險事件實施有效監(jiān)控利于企業(yè)及時采取風(fēng)險管理措施，防止風(fēng)險事態(tài)的惡化；對風(fēng)險損失實施有效監(jiān)控利于企業(yè)及時采取風(fēng)險善后處置措施，控制和減少風(fēng)險危害。企業(yè)海外經(jīng)營的風(fēng)險監(jiān)控最終是要對企業(yè)外投資和貿(mào)易項目的種種風(fēng)險通過監(jiān)測、比較、控制來實現(xiàn)項目管理以達到項目目標(biāo)。如今我國企業(yè)海外經(jīng)營業(yè)務(wù)越來越多，也面臨著越來越多的風(fēng)險，因此，企業(yè)需要防患于未然，加強海外風(fēng)險監(jiān)控：對風(fēng)險因素發(fā)出預(yù)警，努力回避這些風(fēng)險可能帶來的損害，積極遏止風(fēng)險事態(tài)的惡化。為此，我國企業(yè)應(yīng)該在以下幾個方面做出努力。

1 建立科學(xué)的企業(yè)風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)

企業(yè)的風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)是采用一些風(fēng)險監(jiān)控方法與技術(shù)來對企業(yè)需監(jiān)控的目標(biāo)項目的風(fēng)險狀況進行監(jiān)測與控制，監(jiān)控的結(jié)果形成監(jiān)控報告反饋到企業(yè)的相關(guān)部門進行處理?？茖W(xué)的企業(yè)風(fēng)險監(jiān)控體系應(yīng)該具備五個特性：一是層次性，即風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)將風(fēng)險分為若干層次和等級，發(fā)出不同程度的警報。企業(yè)針對不同程度警報的風(fēng)險，按照風(fēng)險級別的高低對風(fēng)險進行監(jiān)控；二是多維性，即風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)能夠多方面、多維度、多環(huán)節(jié)地同時觀測，監(jiān)控多項風(fēng)險；三是連續(xù)性，即風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)能夠進行全過程的監(jiān)控，連續(xù)不斷地監(jiān)視風(fēng)險演進的狀況[1]；四是效益性，即風(fēng)險監(jiān)控遵循成本效益原則，能夠達到企業(yè)風(fēng)險監(jiān)控效果，實現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo)；五是可操作性，即風(fēng)險監(jiān)控體系必須符企業(yè)海外經(jīng)營的實際情況，風(fēng)險監(jiān)控工作能夠有條不紊地展開，保證其可操作性?；谄淙蝿?wù)和特性，企業(yè)風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)一般情況下應(yīng)該具有四大模塊，即認識風(fēng)險模塊、風(fēng)險預(yù)警模塊、風(fēng)險監(jiān)視模塊及控制和處置風(fēng)險模塊。圖一為企業(yè)的風(fēng)險監(jiān)控框架及流程。

風(fēng)險監(jiān)控首先要認識目標(biāo)項目的風(fēng)險種類、特點，掌握風(fēng)險產(chǎn)生、運行、演變的基本規(guī)律。認識風(fēng)險包含風(fēng)險識別和風(fēng)險評估兩環(huán)節(jié)。在風(fēng)險識別環(huán)節(jié)中，通過各種渠道，如風(fēng)險數(shù)據(jù)庫來收集整理風(fēng)險信息，尋找與項目有關(guān)的風(fēng)險隱患，分析風(fēng)險特征、類別和產(chǎn)生的環(huán)境。收集和分析到的這些信息即可保存到風(fēng)險數(shù)據(jù)庫中；在風(fēng)險評估環(huán)節(jié)中，需要估量和判斷風(fēng)險在哪些條件下可能引致的損失大小，計算風(fēng)險發(fā)生的概率，確定風(fēng)險監(jiān)控和防范的級別。

在認識風(fēng)險的基礎(chǔ)上，對達到一定級別的風(fēng)險進行風(fēng)險預(yù)警。所謂風(fēng)險預(yù)警就是根據(jù)企業(yè)所面臨的風(fēng)險程度事先發(fā)出警報信息，并對相關(guān)的風(fēng)險進行跟蹤和警戒，企業(yè)從此進入對監(jiān)控目標(biāo)項目的風(fēng)險警戒狀態(tài)。風(fēng)險預(yù)警是風(fēng)險管理的一道重要防線，跨國公司可依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定風(fēng)險的預(yù)警線。預(yù)警線的設(shè)置十分重要，需要綜合企業(yè)海外經(jīng)營情況，借助風(fēng)險數(shù)據(jù)庫資料數(shù)據(jù)來設(shè)定。預(yù)警線作為風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)來判斷所測海外風(fēng)險的程度。風(fēng)險監(jiān)控一旦測出風(fēng)險的危急程度，將發(fā)出相應(yīng)級別的預(yù)警信號，提示企業(yè)相關(guān)部門和人員提高警惕。

圖1 企業(yè)風(fēng)險監(jiān)控框架、流程圖

如果風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)發(fā)出風(fēng)險預(yù)警，企業(yè)需要根據(jù)預(yù)警信號結(jié)果及時采取恰當(dāng)手段，對風(fēng)險因素、風(fēng)險演進狀態(tài)進行密切的跟蹤觀察，實行全程和全方位的監(jiān)督測定。例如，依據(jù)目標(biāo)項目的風(fēng)險評估內(nèi)容監(jiān)視項目風(fēng)險的變化狀況，檢測其發(fā)展變化是否與預(yù)期的一致；依據(jù)事先制定的風(fēng)險應(yīng)對計劃審查風(fēng)險應(yīng)對策略是否按計劃有效實施，是否需要變更調(diào)整；依據(jù)風(fēng)險管理規(guī)劃評估企業(yè)組織風(fēng)險監(jiān)控機制是否運行正常、責(zé)任分工是否明確合理，信息是否溝通順暢；依據(jù)工作績效信息報告和變更判斷是否有新的風(fēng)險因素和事件出現(xiàn)，并及時登記入冊。

一旦企業(yè)風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)監(jiān)測到風(fēng)險事件已不可避免，系統(tǒng)應(yīng)立刻啟動風(fēng)險控制和處置預(yù)案，采取有針對性的措施予以應(yīng)對。當(dāng)風(fēng)險損失尚未發(fā)生時，須及時管控風(fēng)險事件，防止風(fēng)險事態(tài)惡化。當(dāng)風(fēng)險損失不可避免，則應(yīng)采取救濟措施處置風(fēng)險損害后果，防止風(fēng)險事故損失進一步擴大。我國企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身項目特點及海外目標(biāo)市場的情況，制定風(fēng)險控制和處置方案，有針對性地采取一些策略手段來防范各種風(fēng)險。例如，投保出口信用保險可以轉(zhuǎn)移風(fēng)險，項目分包可以分散風(fēng)險、采用停頓、抑制策略可以避開風(fēng)險事故和在風(fēng)險事故發(fā)生后減少經(jīng)濟損失。另外，風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)所提供的風(fēng)險預(yù)警信號和風(fēng)險監(jiān)測的結(jié)果會直接影響風(fēng)險的控制和處置。風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)必須備有風(fēng)險處置的緊急預(yù)案，當(dāng)風(fēng)險預(yù)警信號發(fā)出高風(fēng)險信號系統(tǒng)即刻進入風(fēng)險處置階段。

風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)以多種形式，如文字報告或監(jiān)測指標(biāo)圖表，輸出風(fēng)險監(jiān)控成果。風(fēng)險監(jiān)控成果主要包括更新的風(fēng)險登記冊、變更請求、更新的項目管理計劃等。風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)將監(jiān)控成果保存到風(fēng)險數(shù)據(jù)庫并傳遞給風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)的其它模塊，以便新一輪的風(fēng)險監(jiān)控。我國企業(yè)可以根據(jù)風(fēng)險監(jiān)控的成果來分析項目管理的其它問題，如制定新的投資計劃等。

2 熟練掌握風(fēng)險監(jiān)控的技術(shù)和方法

跨國公司的風(fēng)險因其復(fù)雜性而對其實施監(jiān)控的方法和所動用的資源有所不同，企業(yè)要想使風(fēng)險監(jiān)控系統(tǒng)達到對海外風(fēng)險的有效監(jiān)控，就需要選擇適合的風(fēng)險監(jiān)控技術(shù)和方法。目前，跨國公司對外投資和對外貿(mào)易項目的風(fēng)險監(jiān)控技術(shù)和方法主要有審核檢查法、項目工作分解結(jié)構(gòu)法、風(fēng)險圖表法、偏差分析法、風(fēng)險核對表和風(fēng)險再評估等，我國企業(yè)可以根據(jù)海外市場和自身條件從中選擇。

2.1 審核檢查法

作為監(jiān)控風(fēng)險常用的一種方法，審核檢查法可用于監(jiān)控目標(biāo)項目的全過程。審核檢查法包括審核和檢查兩方面。[2]162審核是在項目開始階段請專家對項目的各種文件、技術(shù)要求、實施計劃、試驗結(jié)果等進行審核，尋找問題；檢查是在項目實施過程中對已完成的工作成果進行的工作。審核和檢查后，所發(fā)現(xiàn)的問題需及時通報項目負責(zé)人，要求其馬上采取解決措施，問題解決后需簽字蓋章。

2.2 項目工作分解結(jié)構(gòu)法

清楚地掌握對外投資或承包或進出口項目的各個環(huán)節(jié)、組成及其之間的關(guān)系等以便能夠?qū)Ｍ馔顿Y、國際工程承包和進出口貿(mào)易項目中的各種風(fēng)險實行有效地監(jiān)控。為此，將海外項目的整體工作分解成多個層次的不同組成部分，并將相互之間的關(guān)系明確勾畫出從而形成項目工作分解結(jié)構(gòu)圖。通過分析項目工作分解結(jié)構(gòu)圖既可監(jiān)控企業(yè)的生產(chǎn)成本，也可監(jiān)控商業(yè)信用。項目工作分解結(jié)構(gòu)圖是跨國公司全面而詳細進行項目風(fēng)險監(jiān)控工作的有力工具。

2.3 風(fēng)險圖表示法

風(fēng)險圖表示法是根據(jù)風(fēng)險評價結(jié)果，從項目所有風(fēng)險中挑選出幾個最嚴(yán)重的列入監(jiān)視范圍，通過每月的監(jiān)視結(jié)果來考查規(guī)避風(fēng)險的策略和措施的正確性。為此，每月畫一張風(fēng)險圖表，列出當(dāng)月優(yōu)先考慮的風(fēng)險，并標(biāo)注順序號和風(fēng)險的持續(xù)時間。運用風(fēng)險圖表可以及早發(fā)現(xiàn)新風(fēng)險，掌握風(fēng)險的變化情況，跟蹤的風(fēng)險影響因素的變動，由此能夠判斷何時需要重新進行風(fēng)險識別、分析和評價。

2.4 偏差分析法

在項目實施中采用較多的偏差分析法是一種測量預(yù)算實施情況的方法，它將項目實際完成的工作與預(yù)定計劃比較，掌握項目在費用支出和時間進度上實際情況同計劃的差異。進行偏差分析需要獲得預(yù)算費用、已完工實際費用和已完成實際工作量三項數(shù)據(jù)，[2]163并計算出已完工的預(yù)算費用。采用偏差分析法能夠綜合度量項目的進度和費用，準(zhǔn)確掌握項目的進展?fàn)顟B(tài)，預(yù)測項目可能發(fā)生的費用超支量和時間滯后量，從而及時采取糾正措施，保障項目按預(yù)定計劃完成。

2.5 風(fēng)險核對表法

風(fēng)險核對表法將過去項目所經(jīng)歷過的風(fēng)險及其原因羅列出來，寫成一張核對表。風(fēng)險核對表可以包含多方面內(nèi)容，像以前經(jīng)營成功或失敗的原因、以往項目在價格、成本、質(zhì)量、合同、進度、人財配備等方面預(yù)算與實際操作的比較結(jié)果等等。風(fēng)險核對表的價值體現(xiàn)在看到以往的風(fēng)險資料可以啟示人們想到當(dāng)前所經(jīng)營的項目可能會有哪些潛在的風(fēng)險。

2.6 風(fēng)險再評估法

由于海外市場變化無常，各種風(fēng)險因素和風(fēng)險事件不斷涌現(xiàn)，跨國公司就需要經(jīng)常地進行風(fēng)險再評估，監(jiān)控整個市場和企業(yè)的經(jīng)營情況以便識別和評估新風(fēng)險，刪去已過時的風(fēng)險。具體步驟為匯總分析以往的各種風(fēng)險資料數(shù)據(jù)，判斷識別是否產(chǎn)生新的風(fēng)險；及時登記新風(fēng)險并將其反饋到其它流程；檢查已識別的風(fēng)險信息，跟蹤其應(yīng)對措施執(zhí)行情況；繼續(xù)監(jiān)測現(xiàn)有風(fēng)險，刪除已過時風(fēng)險及其相關(guān)記錄；根據(jù)風(fēng)險再評估頻度規(guī)定進行新一輪的風(fēng)險再評估。

任何一種風(fēng)險監(jiān)控技術(shù)和方法都有優(yōu)有劣，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)其各自的特點來選用。相比國內(nèi)，我國企業(yè)海外經(jīng)營所面臨的風(fēng)險種類較多，更加復(fù)雜，因此，對眾多的風(fēng)險選用一種風(fēng)險監(jiān)控技術(shù)和方法是不明智的。實戰(zhàn)中，我國企業(yè)多數(shù)情況下會根據(jù)各種方法的特點，考慮其使用條件和實施效果，為目標(biāo)項目的風(fēng)險監(jiān)控提出一套組合方案，以便對各種類型的風(fēng)險采用一個或多個監(jiān)控技術(shù)來有針對性地監(jiān)控，以期達到有效的風(fēng)險監(jiān)控效果。

3 加強企業(yè)風(fēng)險監(jiān)控的體制建設(shè)

隨著海外市場日趨激烈的競爭，我國企業(yè)海外經(jīng)營面臨的風(fēng)險將更為頻繁、更加復(fù)雜。我國跨國公司不得不加緊進行風(fēng)險管理，實施風(fēng)險監(jiān)控來應(yīng)對企業(yè)可能遭遇的越來越嚴(yán)重的風(fēng)險。然而，調(diào)研我國企業(yè)這些年的風(fēng)險監(jiān)控活動發(fā)現(xiàn)，我國企業(yè)在海外經(jīng)營活動中的風(fēng)險監(jiān)控存在一些問題。首先，出于成本等因素考慮，我國許多企業(yè)不大重視風(fēng)險管理，風(fēng)險監(jiān)控就更是少有問津，有些企業(yè)甚至根本沒有風(fēng)險監(jiān)控體系；其次，由于不夠重視，企業(yè)的風(fēng)險監(jiān)控體系無論是組織保障、制度設(shè)置，還是資金配備等諸多方面都不能保證風(fēng)險監(jiān)控體系的正常運轉(zhuǎn)；再次，我國企業(yè)多有重制定，輕執(zhí)行的現(xiàn)象，許多制度和體系形同虛設(shè)。我國企業(yè)的風(fēng)險監(jiān)控工作也存在類似問題，而且還十分嚴(yán)重。由于這些風(fēng)險監(jiān)控問題，我國企業(yè)的海外經(jīng)營出現(xiàn)了很多風(fēng)險，給企業(yè)帶來了巨大的經(jīng)濟損失。陳久霖案件就是其中的一個反面教材。2004年年底中國航空油料集團公司新加坡公司時任執(zhí)行董事兼總裁陳久霖因違規(guī)進行石油期權(quán)交易致使國有資產(chǎn)流失5.54億美元。事出有因，事件的發(fā)生源于企業(yè)風(fēng)險管理混亂，企業(yè)的風(fēng)險監(jiān)控失效。實際上，中國航空油料集團公司新加坡公司制定有一整套三級風(fēng)險防御機制的企業(yè)風(fēng)險管理機制。新加坡公司還請安永會計師事務(wù)所制定有《風(fēng)險管理手冊》及《財務(wù)管理手冊》，規(guī)定了審批程序、管理人員權(quán)限和聯(lián)簽使用資金方式。為什么如此現(xiàn)代化的內(nèi)控和風(fēng)險管理機制仍然擋不住巨大的損失？從風(fēng)險管理方面總結(jié)的答案有兩個，一是風(fēng)險管理制度還不夠健全，一些制度內(nèi)容有歧義，缺少限制業(yè)務(wù)操作的規(guī)章、缺失有效應(yīng)急機制。二是集團公司和子公司的內(nèi)部監(jiān)督控制機制形同虛設(shè)。即使有風(fēng)險委員會，陳久霖在新加坡公司基本上還是一人說了算，業(yè)務(wù)經(jīng)營情況常常不向集團公司報告，集團公司也沒有制衡的辦法。[3]可以說，該事件從本質(zhì)上反映了風(fēng)險管理中風(fēng)險監(jiān)控的失靈。

針對海外經(jīng)營在風(fēng)險監(jiān)控方面存在的種種問題，我國企業(yè)必須下決心，下大力，從根本上克服企業(yè)長期以來這方面的問題，扭轉(zhuǎn)當(dāng)前風(fēng)險監(jiān)控薄弱的不利局面，以保障企業(yè)海外經(jīng)營活動的安全。第一，企業(yè)強化風(fēng)險監(jiān)控意識，樹立正確的風(fēng)險管理思想。企業(yè)風(fēng)險管理是一個自上而下的過程，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)在風(fēng)險管理方面負有首要責(zé)任，職位越高、權(quán)力越大，風(fēng)險管理的責(zé)任也越大。企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)人是風(fēng)險管理、風(fēng)險監(jiān)控的對象和重點；第二，重視風(fēng)險監(jiān)控工作和風(fēng)險監(jiān)控的體制建設(shè)。我國跨國公司應(yīng)積極健全風(fēng)險管理體制和風(fēng)險監(jiān)控體系，使企業(yè)的風(fēng)險監(jiān)控工作系統(tǒng)化、制度化、科學(xué)化；第三，從組織結(jié)構(gòu)入手，根據(jù)自身規(guī)模建設(shè)一支高效的風(fēng)險管理隊伍。我國小規(guī)模企業(yè)風(fēng)險監(jiān)控可直接由經(jīng)理負責(zé)。中型規(guī)模企業(yè)可設(shè)置結(jié)構(gòu)簡單的風(fēng)險監(jiān)控機構(gòu)，如一名風(fēng)險經(jīng)理、一名預(yù)警專業(yè)人員和一名索賠專業(yè)人員。大型跨國公司要設(shè)置專職部門，配備相應(yīng)的風(fēng)險監(jiān)控人員。如風(fēng)險經(jīng)理、保險經(jīng)理、預(yù)警專家、預(yù)警防損經(jīng)理、索賠經(jīng)理、技術(shù)工程師等。特大型的全球性跨國公司的風(fēng)險監(jiān)控組織結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜。風(fēng)險經(jīng)理下面可設(shè)更多的專業(yè)經(jīng)理、專家、助手來完成各種具體類型的風(fēng)險監(jiān)控任務(wù)。必須注意的是，企業(yè)必須建立獨立的風(fēng)險監(jiān)控部門，風(fēng)險監(jiān)控能夠獨立于具體承擔(dān)風(fēng)險的企業(yè)經(jīng)理和業(yè)務(wù)部門，風(fēng)險監(jiān)控部門能夠直接向代表股東利益的董事會匯報；第四，健全風(fēng)險監(jiān)控的規(guī)章制度，明確風(fēng)險監(jiān)控的崗位職責(zé)。企業(yè)實施風(fēng)險監(jiān)控的責(zé)任制，各方面的風(fēng)險問題都有人員監(jiān)管。在風(fēng)險監(jiān)控的全過程中，一切按制度和章法行事，保障風(fēng)險監(jiān)控工作疏而不漏。

[1]吳建功,米家龍.國際貿(mào)易風(fēng)險監(jiān)控問題探討[J].企業(yè)家天地(理論版),2007(8).

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