■本刊記者 何毅君

內(nèi)控先行 堵疏并舉
——湖北省云夢(mèng)縣著力編織財(cái)政資金安全防護(hù)網(wǎng)

■本刊記者 何毅君

“要像銀行狠抓風(fēng)險(xiǎn)防控一樣強(qiáng)化財(cái)政系統(tǒng)的內(nèi)控制度建設(shè)，確保財(cái)政資金的安全”，在與記者聊到江西鄱陽縣“2·11”大案教訓(xùn)時(shí)，湖北省云夢(mèng)縣人大常委會(huì)副主任、財(cái)政局總會(huì)計(jì)師鐘小林的話，給記者留下了深刻印象。這位有著三十多年財(cái)務(wù)與財(cái)政管理經(jīng)驗(yàn)的 “老財(cái)政”，對(duì)財(cái)政管理工作稔熟，而作為云夢(mèng)縣財(cái)政監(jiān)督領(lǐng)軍人物，一年多來，他結(jié)合云夢(mèng)縣工作實(shí)際所采取的加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理措施，不得不讓人高看一眼，更讓記者對(duì)他所說的話回味無窮。

“防止財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)在于監(jiān)督，既要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，又要嚴(yán)格監(jiān)督，確保制度執(zhí)行到位”，鐘小林介紹說，“近幾年來，云夢(mèng)縣以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，不斷創(chuàng)新財(cái)政監(jiān)督管理的方式方法，一方面加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督制度建設(shè)，另一方面，強(qiáng)化監(jiān)督，并在資金監(jiān)管上探索出‘三清三查三溝通’的新機(jī)制，保證了監(jiān)督有力、措施有效、協(xié)調(diào)有方?！?/p>

一、建章立制，以“三清”促財(cái)政資金規(guī)范運(yùn)行

“長(zhǎng)期以來，財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶多、雜、亂現(xiàn)象嚴(yán)重。各專業(yè)銀行之間為了爭(zhēng)客戶、拉存款，競(jìng)相向財(cái)政部門拋出橄欖枝，造成同一專戶在多家銀行開設(shè)賬戶，出現(xiàn) ‘一女多嫁’的情況。”鐘小林說，“為了糾正這一問題，云夢(mèng)縣從源頭入手，加大監(jiān)管力度，進(jìn)行‘三清’，即清理賬戶、清理資金、清理不合時(shí)宜的規(guī)章制度，力促財(cái)政資金規(guī)范運(yùn)行?！?/p>

一是清理賬戶。按照“規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡(jiǎn)”的原則，云夢(mèng)縣財(cái)政監(jiān)督局對(duì)開戶銀行進(jìn)行整合，對(duì)多頭開戶、重復(fù)開戶的專戶進(jìn)行清理、撤銷，對(duì)同一性質(zhì)或相似性質(zhì)開設(shè)的專項(xiàng)資金專戶，采取“整理多項(xiàng)式，合并同類項(xiàng)”的方式進(jìn)行歸并，實(shí)行分賬核算。2011年以來，已核查賬戶144個(gè)，取消18個(gè)長(zhǎng)期不用或資金性質(zhì)相同的賬戶，共勾（核）對(duì)賬戶資金45924筆，涉及資金18.99億元。

二是清理資金。資金收入清理方面主要看是否違反規(guī)定設(shè)立財(cái)政收入項(xiàng)目，有無隱瞞、坐支、滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)繳存財(cái)政收入的行為；是否存在不依照規(guī)定的財(cái)政收入預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目入庫(kù)或違反規(guī)定退付國(guó)庫(kù)存款或財(cái)政專戶資金的現(xiàn)象。資金支付清理方面主要看各單位是否將財(cái)政專項(xiàng)資金納入國(guó)庫(kù)集中支付管理，是否按照指標(biāo)、計(jì)劃、支付、清理的標(biāo)準(zhǔn)辦理財(cái)政專項(xiàng)資金支付業(yè)務(wù)；是否有不依照預(yù)算或者用款計(jì)劃核撥財(cái)政資金，違反規(guī)定收納、劃分、留解、退付國(guó)庫(kù)存款或者財(cái)政專戶資金的現(xiàn)象；是否有將應(yīng)當(dāng)納入國(guó)庫(kù)的財(cái)政收入放在財(cái)政專戶核算，或擅自動(dòng)用國(guó)庫(kù)存款或者財(cái)政專戶資金的現(xiàn)象存在；是否以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金，截留、挪用財(cái)政資金，或滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢?cái)政資金行為?！绊樦Y金走，從源頭進(jìn)行查處是最有效的監(jiān)督方式”、鐘小林說，“詳細(xì)的檢查內(nèi)容，使各種違規(guī)違紀(jì)行為無所遁形”。

三是清理制度?！半S著財(cái)政管理改革的不斷深化，各項(xiàng)制度建設(shè)不斷完善，許多原有的財(cái)務(wù)規(guī)章制度已經(jīng)與財(cái)政改革、經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)，與財(cái)政科學(xué)管理、精細(xì)管理的要求不相符?！辩娦×纸榻B，“我們?cè)趯?shí)際工作中，加大了清理制度力度，做到與時(shí)代同行，與管理同步”。 一方面，財(cái)政監(jiān)督局積極完善制度，相繼出臺(tái)了《財(cái)政局關(guān)于開展財(cái)政資金安全檢查和加強(qiáng)財(cái)政資金管理的通知》、《縣財(cái)政資金安全管理檢查工作方案》、《云夢(mèng)縣財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實(shí)施細(xì)則》、《縣財(cái)政局關(guān)于開展財(cái)政專戶清理整頓的通知》等一系列政策文件，具體指導(dǎo)、督導(dǎo)財(cái)政資金（賬戶）安全檢查工作。另一方面，財(cái)政監(jiān)督局在清理賬戶、資金的同時(shí)，把財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)范性、時(shí)效性也納入財(cái)政監(jiān)督檢查的范疇，用改革的思維、發(fā)展的理念審視已有的制度，用最新的政策標(biāo)準(zhǔn)衡量、檢驗(yàn)已有的制度，督促業(yè)務(wù)股室、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所修訂、完善有關(guān)規(guī)章制度，規(guī)范財(cái)政行為。一年多來，已督促整改、修訂、完善各類財(cái)務(wù)制度八大類120項(xiàng)。

二、完善機(jī)制，以“三查”實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金監(jiān)督全覆蓋

“制度再好，如果不認(rèn)真落實(shí)，將蒼白無力?！辩娦×终f，“為了實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金監(jiān)督全覆蓋，我們建立起較為完善的財(cái)政監(jiān)督檢查工作機(jī)制，以‘三查’促進(jìn)財(cái)政資金安全。”

“三查”，即每個(gè)月確定幾項(xiàng)重點(diǎn)督查賬戶，季度全面普查，年終對(duì)全年的督查情況集中審核評(píng)價(jià)，其結(jié)果作為評(píng)先爭(zhēng)優(yōu)的重要依據(jù)，實(shí)現(xiàn)了日常督查和定期督查相統(tǒng)一、專項(xiàng)工作督查與全面工作督查相統(tǒng)一，督查考核結(jié)果與運(yùn)用相統(tǒng)一的督查機(jī)制。每次在開展督查工作以前，都要制定詳盡的工作方案，有實(shí)施步驟、有完成時(shí)間、有督查內(nèi)容、有整改措施、有評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用等，確保督查效果。

一是月度重點(diǎn)督查。每月選定幾項(xiàng)重點(diǎn)資金賬戶開展專項(xiàng)督查，如惠農(nóng)資金發(fā)放、社會(huì)保障資金、綜改資金下?lián)?、一事一議財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金的落實(shí)等，確保這些資金準(zhǔn)確無誤地發(fā)放。

二是季度（半年）全面檢查。每個(gè)季度（半年）末，組織專班，對(duì)所有業(yè)務(wù)股室、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所所有賬戶開展一次“地毯式”普查，要求專班人員講原則、講紀(jì)律、一筆筆把所有賬戶出入的資金與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，并實(shí)地到各專業(yè)銀行核對(duì)所有賬戶余額對(duì)賬單，看資金撥付手續(xù)是否齊全，程序是否合規(guī)，未達(dá)賬項(xiàng)是否清楚，余額是否一致，避免出現(xiàn)“陰陽”對(duì)賬單的情況。

三是年終集中核查。在完成重點(diǎn)督查、全面檢查的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)核查一年來業(yè)務(wù)股室、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所整改處理問題賬戶的情況，違規(guī)設(shè)置的財(cái)政專戶是否全部予以撤銷，專戶資金內(nèi)控管理機(jī)制是否建立健全等，并將檢查結(jié)果與年終考核有機(jī)結(jié)合起來，促進(jìn)業(yè)務(wù)股室提升管理水平。

“三項(xiàng)機(jī)制環(huán)環(huán)相扣，層層推進(jìn)，對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)督形成了全覆蓋?！辩娦×终f，“通過這種全方位的監(jiān)督，各業(yè)務(wù)股室強(qiáng)化了責(zé)任意識(shí)，規(guī)范了自身行為?！?/p>

三、創(chuàng)新方法，以“三溝通”形成財(cái)政監(jiān)督合力

“財(cái)政監(jiān)督不是孤島，各項(xiàng)工作的落實(shí)需要上上下下、方方面面的理解、支持和配合?！辩娦×终f，“這就需要集合各方面的力量，形成財(cái)政監(jiān)督合力。為此，云夢(mèng)縣財(cái)政監(jiān)督工作加強(qiáng)了各層面的溝通聯(lián)系，建立起良性互動(dòng)的關(guān)系?！?/p>

一是加強(qiáng)與財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部分管領(lǐng)導(dǎo)的溝通。云夢(mèng)縣財(cái)政監(jiān)督局是縣財(cái)政局下屬事業(yè)單位，監(jiān)督的對(duì)象主要是財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部的業(yè)務(wù)股室和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所。單位屬性決定了財(cái)政監(jiān)督不可能一帆風(fēng)順。財(cái)政監(jiān)督的同志們清醒地認(rèn)識(shí)到：要做好監(jiān)督工作，關(guān)鍵是要得到業(yè)務(wù)股室、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所分管領(lǐng)導(dǎo)的理解、支持和配合。為此，他們首先通過各種場(chǎng)合宣講財(cái)政監(jiān)督在源頭治腐、反腐倡廉工作中的積極作用和重要意義，引起財(cái)政局主要領(lǐng)導(dǎo)的重視，愿意授權(quán)；其次，是把經(jīng)常性地向有關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作納入監(jiān)督工作的日常議程，讓他們感受到被關(guān)注、被尊重，得到他們的理解和信任，愿意接受監(jiān)督。

二是加強(qiáng)與財(cái)政系統(tǒng)業(yè)務(wù)股室、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所之間的溝通。財(cái)政監(jiān)督的主要內(nèi)容在財(cái)政業(yè)務(wù)股室、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所，同是“一家人”，監(jiān)督上難免拉不下面子、邁不開手腳。但是，云夢(mèng)縣財(cái)政監(jiān)督局認(rèn)識(shí)到，財(cái)政監(jiān)督從大的方面看，事關(guān)財(cái)政發(fā)展、黨風(fēng)廉政建設(shè)，從小的方面看，事關(guān)個(gè)人前途、家庭幸福。為此，在與股室、財(cái)政所的溝通上，他們主打情感聯(lián)絡(luò)牌、風(fēng)險(xiǎn)警示牌——利用棋牌賽、乒乓球賽、節(jié)日聯(lián)歡等聯(lián)誼活動(dòng)，增感情促友誼；組織觀看警示教育錄像、開展故事演講會(huì)等，以反面典型、反面案例警醒干部，教育財(cái)政干部崗位責(zé)任大、風(fēng)險(xiǎn)大，一旦不慎“落水”，不僅害己，還會(huì)連累家人、危害社會(huì)。曉之以理、動(dòng)之以情，拉近了與業(yè)務(wù)股室、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所干部的距離，消除了抵觸情緒，增強(qiáng)了他們自覺接受監(jiān)督的思想意識(shí)。

三是加強(qiáng)與專業(yè)銀行之間的溝通。“財(cái)政監(jiān)督最大的困難在于和銀行之間的協(xié)調(diào)溝通，爭(zhēng)取他們的支持和配合，是保證財(cái)政資金安全監(jiān)督工作完成 ‘最后一公里’的關(guān)鍵。”鐘小林說，“為此，我們多方協(xié)調(diào)，使監(jiān)督局與各專業(yè)銀行之間建立起了定期聯(lián)席會(huì)議制度、日常督查工作反饋制度和重大事項(xiàng)協(xié)商制度等互動(dòng)機(jī)制，保持與銀行之間的業(yè)務(wù)聯(lián)系和情感聯(lián)系，把握了工作主動(dòng)權(quán)?！?011年，在財(cái)政監(jiān)督局的日常檢查中，發(fā)現(xiàn)某專業(yè)銀行工作人員沒有按照規(guī)定要求采取流水方式登記存款日記賬，而是采取集中匯總的方法進(jìn)行登記，監(jiān)督局立即將這一情況通過反饋機(jī)制報(bào)告給銀行分管領(lǐng)導(dǎo)，使該違規(guī)行為及時(shí)得到整改。

目前，云夢(mèng)縣財(cái)政監(jiān)督工作實(shí)現(xiàn)了“賬戶資金全覆蓋、人員資金兩安全”的良好效果。幾年來，云夢(mèng)縣財(cái)政系統(tǒng)沒有發(fā)現(xiàn)一筆違規(guī)資金，沒有發(fā)生一起違紀(jì)案件。

記者手記：天下大事，必作于細(xì)，財(cái)政監(jiān)督工作亦然。云夢(mèng)縣結(jié)合自身實(shí)際，以內(nèi)控為先導(dǎo)，以財(cái)政資金為主線，實(shí)現(xiàn)了以監(jiān)督促規(guī)范、以監(jiān)督提效益、以監(jiān)督保安全的目標(biāo)。云夢(mèng)縣的財(cái)政監(jiān)督工作是縣域財(cái)政精細(xì)化管理的一個(gè)標(biāo)本，具有重要的示范意義。其從財(cái)政資金安全大處著眼，從賬戶安全、內(nèi)控建設(shè)等細(xì)微處著手，走出了一條堅(jiān)實(shí)的監(jiān)管大道。盡管在采訪中，云夢(mèng)縣財(cái)政監(jiān)督局局長(zhǎng)汪淑君再三強(qiáng)調(diào)，云夢(mèng)縣財(cái)政資金安全監(jiān)督工作之所以取得一定成效，主要得益于領(lǐng)導(dǎo)高度重視，該縣成立了以財(cái)政局主要領(lǐng)導(dǎo)掛帥的縣財(cái)政資金安全檢查領(lǐng)導(dǎo)小組，組建了以分管領(lǐng)導(dǎo)直接主抓的工作專班，明確工作任務(wù)，落實(shí)工作責(zé)任，為財(cái)政監(jiān)督工作營(yíng)造了良好的氛圍。但不可否認(rèn)的是，云夢(mèng)縣財(cái)政監(jiān)督人在推動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)重視、支持做好財(cái)政資金安全監(jiān)督工作等方面，用辛勤的汗水贏得了社會(huì)各方面的肯定。

其實(shí)，走進(jìn)云夢(mèng)，給記者印象最深的是該縣腳踏實(shí)地、一步一個(gè)腳印地做好財(cái)政監(jiān)督工作的工作作風(fēng)，這也是財(cái)政監(jiān)督工作順利推進(jìn)、取得實(shí)效的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。正是有了這份實(shí)在，有了這份堅(jiān)持，盡管起點(diǎn)并不高，但云夢(mèng)縣卻夯實(shí)了財(cái)政監(jiān)督工作基礎(chǔ)，編織出了一張牢固的財(cái)政資金安全防護(hù)網(wǎng)。

編者按：2011年2月18日《人民日?qǐng)?bào)》以《近億財(cái)政資金，為何人間蒸發(fā)？》為題報(bào)道了江西省鄱陽縣財(cái)政局李華波等人套取近億元財(cái)政資金這一案情。深痛的教訓(xùn)背后，是需要加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督的啟迪。在汲取鄱陽“2·11”大案教訓(xùn)方面，湖北省云夢(mèng)縣針對(duì)財(cái)政資金監(jiān)管上存在的薄弱環(huán)節(jié)，采取有力的內(nèi)控措施，堵疏并舉，著力編織財(cái)政資金安全防護(hù)網(wǎng)，確保財(cái)政資金的安全運(yùn)行。

（本欄目責(zé)任編輯：周菲）