中央銀行會計核算電子對賬系統(tǒng)的運行和應(yīng)用,實現(xiàn)了人民銀行與開戶單位每日對賬,提高了人民銀行與開戶單位對賬的即時性與高效性,對加強人民銀行與開戶單位對賬管理,防范資金風險,具有積極的意義。
該系統(tǒng)自5月25日運行以來,人行湘西州轄內(nèi)已參與該系統(tǒng)實行每日對賬的賬戶共90戶,目前只有外部對賬運用了該系統(tǒng),與內(nèi)設(shè)部門如發(fā)行、后勤、會計財務(wù)等對賬尚未進入該系統(tǒng)。從系統(tǒng)應(yīng)用情況來看,系統(tǒng)運行比較穩(wěn)定,沒有登錄難、網(wǎng)速慢、易掉線的現(xiàn)象發(fā)生。開戶單位均能在會計核算日的下一工作日完成賬務(wù)核對工作。
一、新的電子對賬系統(tǒng)運行對事后監(jiān)督工作的影響
在新的電子對賬系統(tǒng)中,人民銀行事后監(jiān)督的業(yè)務(wù)監(jiān)督員作為系統(tǒng)用戶之一,其職責是負責對賬結(jié)果的監(jiān)督確認和特定情況下的賬務(wù)核對工作,這樣強化了事后監(jiān)督部門對人民銀行營業(yè)部門與開戶單位賬務(wù)核對的監(jiān)督和控制。但是,就當前事后監(jiān)督人員和監(jiān)督力量而言,全天侯隨時關(guān)注著賬務(wù)核對情況,無疑增加了其工作量和勞動強度,弱化了對其他業(yè)務(wù)的監(jiān)督。
二、對當前電子對賬系統(tǒng)的幾點看法
1、對賬系統(tǒng)某些功能穩(wěn)定性欠佳
系統(tǒng)運行初期,由對賬管理員設(shè)立的業(yè)務(wù)監(jiān)督員,其所有權(quán)限(包括7項主菜單和14項副菜單)的授權(quán)標志均是系統(tǒng)默認的“1”,即授權(quán)。但由業(yè)務(wù)監(jiān)督員進入系統(tǒng)界面后卻發(fā)現(xiàn)缺少菜單代碼為4000“申請維護”的主菜單和其下的副菜單。嘗試多次登陸仍無法顯示該項功能,后嘗試由對賬管理員先取消對業(yè)務(wù)監(jiān)督員“申請維護”及其副菜單的授權(quán),待系統(tǒng)刷新后再次授權(quán),這才顯示出該項菜單功能。
2、對賬系統(tǒng)相關(guān)菜單不相互制約,存有隱患
對賬系統(tǒng)運行的這段時間,發(fā)現(xiàn)其中相關(guān)的菜單與菜單之間并不相互制約,存有一定隱患。 如:根據(jù)手冊要求,比對標志的撤銷業(yè)務(wù)必須是根據(jù)開戶單位主管發(fā)來的電子申請信息為依據(jù)才能進行相關(guān)撤銷操作,但我們在實踐中發(fā)現(xiàn)在未查看電子申請的情況下,可直接進行比對標志撤銷業(yè)務(wù)的操作,兩者之間并沒有形成有依必查、有查必有依的局面,使得電子申請維護功能行同虛設(shè),給整個對帳工作埋下了隱患。
3、對賬系統(tǒng)職能設(shè)置不合理,運轉(zhuǎn)不流暢
中央銀行會計核算電子對賬系統(tǒng)是為了改變傳統(tǒng)落后的對賬方式,為了更好地保障會計資金安全,防范資金風險,為了加強中國人民銀行營業(yè)部門與開戶單位的對賬管理而開發(fā)的。作為整個對賬系統(tǒng)的核心部門——人行營業(yè)部,其網(wǎng)點柜對賬員的職責僅僅是負責開設(shè)開戶單位主管用戶,在業(yè)務(wù)監(jiān)督員未確認對賬結(jié)果的前提下撤銷賬務(wù)比對標志,督促開戶單位及時對賬。事后監(jiān)督部門的業(yè)務(wù)監(jiān)督員則是必須在開戶單位完成賬務(wù)核對的當日負責完成確認并監(jiān)督對賬結(jié)果。其職責設(shè)置弊端主要體現(xiàn)在以下兩個方面:
(1)分工不合理,影響對賬效率與質(zhì)量
現(xiàn)行電子對賬系統(tǒng)中把“確認與監(jiān)督”的雙重職責都落在了業(yè)務(wù)監(jiān)督員的身上,實屬不合理。作為與開戶單位進行對賬的對口部門——人行營業(yè)部門(也是一線部門),掌握著最新的業(yè)務(wù)變動信息資料及每日營業(yè)終了后各開戶單位的精確余額,理應(yīng)擔負起對帳工作中“確認”的這一重要環(huán)節(jié)。而作為信息與實物資源相對滯后的事后監(jiān)督部門業(yè)務(wù)監(jiān)督員,在出現(xiàn)“商行賬上有,人行賬上無”的未達賬項時,其確認依據(jù)不足,無從查證其“未達款項”的真實性,影響“對賬不一致”的情況下事后監(jiān)督確認的及時性。這在沒有人民銀行縣支行,其清算業(yè)務(wù)由地(市)中心支行營業(yè)部門代理的縣(市)表現(xiàn)得尤為突出。如:湘西州轄內(nèi)花垣、古丈縣當?shù)責o人行縣支行,該縣金融機構(gòu)在湘西州中支營業(yè)室開戶,采取人工方式進行票據(jù)傳遞。當該縣金融機構(gòu)完成同城票據(jù)交換及賬務(wù)處理后票據(jù)須次日上午才能送達人行湘西中支營業(yè)室,而營業(yè)室至少也要到接受其憑證的第二天才能將業(yè)務(wù)憑證送達事后監(jiān)督中心,這就必然導(dǎo)致事后監(jiān)督中心要不在并不占有有效會計憑證資料的情況下確認“商行賬上有、人行賬上無”的未達款項,要不在收到有效憑證后,通過查證再確認其對賬結(jié)果,這樣做與《中央銀行會計核算電子對賬系統(tǒng)管理辦法》第十條“中國人民銀行事后監(jiān)督部門應(yīng)與開戶單位完成賬務(wù)核對的當日確認對賬結(jié)果”相沖突。
(2)雷同的職責,浪費資源,效率低
由于職責所在,網(wǎng)點柜對賬員與業(yè)務(wù)監(jiān)督員當日都必須無數(shù)次登錄對帳系統(tǒng)查看對帳情況,這導(dǎo)致多人重復(fù)性的工作,實屬不必,這是其一。其二,在對帳工作中出現(xiàn)異常時,業(yè)務(wù)監(jiān)督員只能通過與網(wǎng)點柜對賬員進行溝通,再由網(wǎng)點柜對賬員與開戶單位進行溝通。但由于業(yè)務(wù)監(jiān)督員平日都擔任著3-5個營業(yè)網(wǎng)點會計核算業(yè)務(wù)和影像業(yè)務(wù)的監(jiān)督工作,使得查看對賬情況的時間較為滯后,而網(wǎng)點柜對帳員是由專人擔任,在時間上則較為靈活。當業(yè)務(wù)監(jiān)督員與網(wǎng)點柜對賬員進行溝通時,網(wǎng)點柜對賬員也許已經(jīng)與開戶單位進行了溝通或正在溝通,這種多次的、重復(fù)的溝通,浪費了大量的人力、物力,效率往往也較低。
4、開戶單位對賬員手工錄入對賬信息,是否存在故意修改數(shù)據(jù)之嫌
在開戶單位對賬時,系統(tǒng)規(guī)定對賬員有“手工錄入”和“自動導(dǎo)入”兩種數(shù)據(jù)錄入方式?!笆止や浫搿贝嬖趦蓚€缺陷,一是“手工錄入”不是百分之百正確,存在對賬員誤錄或其他原因,都會導(dǎo)致數(shù)據(jù)比對不一致,這樣既增加其對賬工作量,也會造成通過“撤銷申請”故意使比對不一致的維護成比對結(jié)果一致。二是“手工錄入”不能真實地反映其業(yè)務(wù)原貌,影響對賬的質(zhì)量,且存在一定風險。據(jù)調(diào)查,目前所有開戶單位的對賬均采用“手工錄入”方式,因為其業(yè)務(wù)系統(tǒng)與當前的電子對賬系統(tǒng)還沒有軟件接口,無法使其業(yè)務(wù)系統(tǒng)的核算數(shù)據(jù)自動導(dǎo)入到電子對賬系統(tǒng)。
三、建議
1、探討中央銀行會計核算事后監(jiān)督業(yè)務(wù)流程的再造,突出監(jiān)督重點。現(xiàn)行事后監(jiān)督是對會計核算結(jié)果進行的全面監(jiān)督,雖然強調(diào)全面監(jiān)督與重點監(jiān)督相結(jié)合,但重要業(yè)務(wù)、重要風險點沒有統(tǒng)一的監(jiān)督規(guī)定和標準,加之所有會計核算業(yè)務(wù)均要監(jiān)督到位,容易造成“眉毛胡子一把抓”的現(xiàn)象,影響監(jiān)督效果。因此,再造監(jiān)督流程,調(diào)整事后監(jiān)督對會計核算業(yè)務(wù)的監(jiān)督范圍,減輕事后監(jiān)督的勞動強度,突出監(jiān)督重點,以提高事后監(jiān)督的監(jiān)督效果。
2、與開戶單位上級部門盡快協(xié)調(diào),促使其業(yè)務(wù)系統(tǒng)的升級,解決其業(yè)務(wù)系統(tǒng)與電子對賬系統(tǒng)軟件接口問題,屏棄“手工錄入”,全面實行“自動導(dǎo)入”,減少人為干擾因素,以還原開戶單位對賬信息的真實可靠性。
3、調(diào)整事后監(jiān)督部門在賬務(wù)核對過程中的職責,以解決事后監(jiān)督部門難以“追蹤監(jiān)督”的尷尬局面。
(作者單位:中國人民銀行湘西州中心支行)